【正文】 定額扣除生計費的辦法。(3)選項C：采取限額內(nèi)據(jù)實扣除有關(guān)成本、費用或規(guī)定的必要費用。17.【答案】B【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。因此，老張應繳納契稅=203%=(萬元)。(1)選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(3)選項C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。該企業(yè)應繳納土地增值稅=(50003000)40%30005%=650(萬元)。21.【答案】C22.【答案】D【解析】(1)選項A：屬于虛開發(fā)票行為。(3)選項C：保存期滿，應報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。(1)選項A：屬于抗稅行為。(3)選項D：屬于騙稅行為。二、多項選擇題1.【答案】ABC【解析】(1)選項ABC：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成。2.【答案】AD【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。(2)選項C：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。5.【答案】ABCD【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的(選項A)。(3)移居境外的(選項C)。(5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的。7.【答案】BC【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔票據(jù)保證責任。8.【答案】BCD【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率?！咀⑨尅勘绢}原考查的知識點根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進行了改編。10.【答案】ABD【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。11.【答案】BD【解析】(1)選項BD：直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除。12.【答案】ABCD13.【答案】BCD【解析】(1)選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(3)選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。14.【答案】ABCD【解析】關(guān)稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。三、判斷題1.【答案】√【解析】法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性。3.【答案】【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。6.【答案】【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。7.【答案】√8.【答案】√【解析】關(guān)稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。10.【答案】√四、不定項選擇題【資料1答案】1.【答案】D【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。3.【答案】CD【解析】(1)選項AD：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款，喪失了對出票人以外的前手的追索權(quán)，丙公司無權(quán)向乙公司行使追索權(quán)，但仍可以向出票人(甲公司)行使追索權(quán)。(3)選項C：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款(自出票之日起超過了10日)，付款人P銀行有權(quán)拒絕付款?！举Y料2答案】1.【答案】ACD【解析】購進材料用于集體福利和個人消費(用于職工食堂屬于集體福利)，不得抵扣進項稅額。2.【答案】C【解析】甲公司提供貨物運輸服務同時收取的保價費，應作為價外費用(收入)處理，需換算為不含增值稅的價款。(1+11%)11%=110220(元)。(1+6%)6%=1800(元)。(1+6%)6%=7800(元)。(2)廣告費稅前扣除限額=250015%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。3.【答案】D【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元)。4.【答案】ABC【解析】選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。【答案】A【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。【答案】D【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定?！敬鸢浮緼【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。，下列各項中，屬于免稅收入的是()。選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入?！敬鸢浮緼【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應征收房產(chǎn)稅。選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅。，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件?！敬鸢浮緾【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空 載船舶。(四)非機動船舶(不包括非機動駁船)。(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶。(八)依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。、復業(yè)登記【答案】C【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。該期限是()。，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證。國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等?！敬鸢浮緿【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！敬鸢浮緾【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年?！敬鸢浮緾【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。【答案】A【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是()。(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(+)/(1+17%)]*10%=(萬元)?！敬鸢浮緼BD【解析】仲裁協(xié)議應當具有下列內(nèi)容：(1)請求仲裁的意思表示。(3)選定的仲裁委員會。【答案】ABCD【解析】進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。，應征收印花稅的有()。，應計入到資源稅銷售額的有()。()。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策?！敬鸢浮緽C【解析】對除了稅務機關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有()。，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟補償?shù)挠?)。(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的。(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的。(6)以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終 止的。(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD)。，關(guān)于勞動派遣的下列表達中，正確的有()。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實行相同的勞動報酬分配方法。，關(guān)于職工患病應享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。5年以上的為6個月。(3)選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標 準的80%。、分賬核算，通過預算實現(xiàn)收支平衡，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌【答案】ABC【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。【答案】BD【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有()。選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅。，關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除的有()。選 項B：職工福利費稅前扣除限額=150014%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除。選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。()【答案】【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。()【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。()【答案】√個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()【答案】√納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，視同銷售，應繳納資源稅。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。()【答案】√【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題?！窘馕觥勘ＷC人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司?！窘馕觥扛鶕?jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。()追索。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進行追索?！窘馕觥可虡I(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。(二)甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務取得的收入分別核算。(2)提供餐飲服務取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務費支出??已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。【答案】AC【解析】選項B ：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅。、餐飲服務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式