【正文】 售價格（含增值稅）。要求：（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）2．某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅33萬元。稅務機關(guān)根據(jù)當?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。（5），已列入當期費用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、%計算扣除。（2）計算該企業(yè)2003年度應納所得稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）五、簡答題（本類題共2題，每小題5分，共10分）1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設立的有限責任公司，公司章程規(guī)定不設董事會，只設一名執(zhí)行董事。在公司經(jīng)營過程中，因執(zhí)行董事甲與經(jīng)理乙對公司經(jīng)營方式產(chǎn)生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態(tài)，經(jīng)營狀況不佳。公司召開股東會會議，作出如下決議：（1）同意乙辭去公司經(jīng)理職務，由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理；（2）同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚；（3）為擴大公司經(jīng)營規(guī)模，擬申請發(fā)行公司債券200萬元。（2）該公司的法定代表人是誰？（3）該公司由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定？（4）該公司股東會作出同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚的決議是否符合法律規(guī)定？（5）該公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格？簡要說明理由。2003年3月，A廠廠長即將退休。2003年4月，公開招聘的新廠長上任。10月，A廠召開廠長辦公會議，通過了職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案，并責成會計科從當月起執(zhí)行新方案。要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)、會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長？簡要說明理由。（3）A廠推遲召開職工代表大會和推遲公布企業(yè)財務會計報告的做法是否符合法律規(guī)定？分別簡要說明理由。根據(jù)公司經(jīng)理的提名，會議決定增設1名副經(jīng)理主管財會工作，現(xiàn)任總會計師配合其工作。因會計科長出差在外，主管財會工作的副經(jīng)理指定出納員兼管張某的工作，并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接手續(xù)。供貨商同銀行提示付款時，銀行以長河公司的銀行存款余額不足35萬元為由予以退票。公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，確?！皩崿F(xiàn)”年初定下的盈利40萬元的目標。（5）2004年2月，公司財務會計報告經(jīng)主管財會工作的副經(jīng)理、總會計師、會計科長簽名并蓋章后報出，公司董事長胡某未在財務會計報告上簽章。（2）該公司指定出納員兼管會計張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接是否符合法律規(guī)定？分別簡要說明理由。2．2003年9月，萬方農(nóng)貿(mào)公司與綠島家禽養(yǎng)殖場簽訂合同，合同約定：綠島家禽養(yǎng)殖場在2004年1月向萬方農(nóng)貿(mào)公司供應1萬只家禽；萬方農(nóng)貿(mào)公司支付預付款10萬元；如有糾紛，提交仲裁機構(gòu)裁決。2004年1月，因當?shù)匕l(fā)生禽流感，綠島家禽養(yǎng)殖場的家禽被全數(shù)撲殺。綠島家禽養(yǎng)殖場認為：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主觀過錯，不應承擔違約責任；至于預付款，由于是萬方農(nóng)貿(mào)公司首先提出解除合同的，故無權(quán)要求返還。要求：根據(jù)上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）萬方農(nóng)貿(mào)公司是否有權(quán)解除合同？簡要說明理由。（3）綠島家禽養(yǎng)殖場是否應返還萬方農(nóng)貿(mào)公司預付款？簡要說明理由。（5）如萬方農(nóng)貿(mào)公司不經(jīng)仲裁而直接向法院起訴，是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。2． 【答案】 C【解析】 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處 5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。4．【答案】D【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。6.【答案】D【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。BC屬于強制執(zhí)行措施。8.【答案】C【解析】 股份有限公司的董事長是經(jīng)董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生的。公司的發(fā)起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。注意此處合同雙方?jīng)]有約定簽字時合同成立，所以應該以承諾生效的時間作為合同成立的時間。12.【答案】C【解析】具有撤銷權(quán)的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起 1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，則撤銷權(quán)消滅。所以本題中定金數(shù)額最多是2020％＝4萬元。他同時符合了代位權(quán)行使的四個條件。ABD屬于營業(yè)稅的征稅范圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅 勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。17.【答案】A【解析】本題的納稅人屬于小規(guī)模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計算應繳納的增值稅的時候，應該換算成不含稅的收入，即 5512/（1+6％）6％＝312元，所以答案是A。19.【答案】C【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)才屬于營業(yè)稅的征收范圍。21.【答案】C【解析】全年銷售收入凈額低于 1500萬元的，％，所以本題計算出來的金額是1000％＝5萬元。23.【答案】A【解析】根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，在破產(chǎn)清算中，應優(yōu)先從破產(chǎn)財產(chǎn)中撥付破產(chǎn)費用。25.【答案】D【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩種，定期保管期限分為 3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。所以本題中只有 C選項不屬于應稅消費品。28.【答案】ABCD【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。29.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。在這里要注意和有限責任公司的特別決議的區(qū)別。32.【答案】CD【解析】本題考查的是以繳付標的物為合同成立的條件的合同，動產(chǎn)質(zhì)押合同、定金合同屬于必須繳付標的物才成立的合同，所以答案是 CD。34.【答案】AD【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的；董事會的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。35.【答案】ABC【解析】我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅。所得稅不屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍。將將自產(chǎn)的貨物用于投資、分配給股東、用于集體福利都屬于視同銷售的范圍，都應該繳納增值稅，將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓屬于繳納營業(yè)稅的范圍。38.【答案】ABC【解析】參與公司的經(jīng)營決策不屬于國有企業(yè)監(jiān)事會職責的范圍。40.【答案】ABC 【解析】會計法規(guī)是由國務院制定發(fā)布或者國務院有關(guān)部門擬定經(jīng)國務院批準發(fā)布的，所以本題中《總會計師條例》和《企業(yè)財務會計報告條例》屬于會計法規(guī)。62.【答案】√【解析】63.【答案】√【解析】根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費用變化的影響，而對價格變化較為敏感。65.【答案】【解析】根據(jù)規(guī)定，從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業(yè)稅，征收增值稅。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。6【答案】√【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。70.【答案】√【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務的清償。第二筆業(yè)務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉(zhuǎn)出處理，也應該補繳增值稅。（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額＝9360/（1+17％）17％+5100+（40）/（1+17％）17％＝1360+5100+1836＝8296（元）15（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額＝9360/（1+17％）8％+（40）/（1+17％）8％＝640+864＝1504（元）2．答案：（1）超過計稅工資總額的部分，應調(diào)增應納稅所得額=12096＝24萬元超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費，應調(diào)增應納稅所得額＝21（962％+9614％+96％）＝在建辦公樓工程款應調(diào)增應納稅所得額20萬元向某足球隊捐款應調(diào)增應納稅所得額15萬元支付違反交通法規(guī)罰款，該企業(yè)2003年度應納稅所得額＝48+24++20+15+＝112（萬元）（2）該企業(yè)2003年度應納所得稅稅額=11233％＝（萬元）（3）該企業(yè)2003年度應匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=＝（萬元）五、簡答題1．答案：（1）符合法律規(guī)定。（2）該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應該經(jīng)過股東會的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會審查同意。②根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。（3）屬于簽發(fā)空頭支票的行為： 該公司應承擔的法律責任有：供貨商有權(quán)要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。（4）屬于授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。（5）應當簽名并蓋章。2．答案：（1）《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，當事人可以解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當事人可以要求恢復原狀、采取其他措施等。根據(jù)我國有關(guān)法律制度的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定）仲裁協(xié)議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協(xié)議的效力，當事人應通過仲裁解決糾紛，而不應向法院起訴。【答案】A【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()?！敬鸢浮緿【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定?！敬鸢浮緼【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。，下列各項中，屬于免稅收入的是()。選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入?！敬鸢浮緼【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應征收房產(chǎn)稅。選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅。，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。【答案】C【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空 載船舶。(四)非機動船舶(不包括非機動駁船)。(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶。(八)依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。、復業(yè)登記【答案】C【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。該期限是()。，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證。國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等?！敬鸢浮緿【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！敬鸢浮緾【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。【答案】D【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年?！敬鸢浮緾【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是(