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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重要考點(diǎn)-在線瀏覽

2024-08-09 09:50本頁面
  

【正文】 合同、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同下列勞動(dòng)合同無效或部分無效:①以期詐、脅迫手段或乘人之危,使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動(dòng)合同的;②用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的; ③違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。P41勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí),每周工作不超過40小時(shí),每周至少休息1天。因特殊需要,延長工作時(shí)間的,每天不得超過3小時(shí),每月不得超過36小時(shí)。國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。P44工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付,不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。②因勞動(dòng)者本人原因造成單位損失的,可從勞動(dòng)者本人工資扣除,但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%,若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。②同一用人單位和同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。P471競(jìng)業(yè)限制條款適用范圍限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者,限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。1醫(yī)療期①實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月;5年以上的為6個(gè)月;②實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月;5年以上10年以下的為9個(gè)月;10年以上15年以下的為12個(gè)月;15年以上20年以下的為18個(gè)月;20年以上的為24個(gè)月。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期的計(jì)算方法:①醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算; ②醫(yī)療期6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;③醫(yī)療期9個(gè)月的按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算; ④醫(yī)療期12個(gè)月的按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;⑤醫(yī)療期18個(gè)月的按24個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算; ⑥醫(yī)療期24個(gè)月的按30個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形(有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償):①用人單位未按勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或勞動(dòng)條件的; ②用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;③用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的; ④用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動(dòng)者權(quán)益的;⑤用人單位以期詐、脅迫的手段或乘人之危,使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動(dòng)合同的;⑥用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的; ⑦用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的;⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可解除勞動(dòng)合同的其他情形。用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的情形:①勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的; ②勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度;③勞動(dòng)者嚴(yán)重失職,營私舞弊,給用人單位造成重大損害的; ⑥勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的。裁減人員時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員:①與本單位訂立較長期限的固定期限勞動(dòng)合同的; ②與本單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同的;③家庭無其他就業(yè)人員,有需要扶養(yǎng)的老人或未成年人。1經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付;6個(gè)月以上不滿1年的,按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。P63經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(最高不超過12年)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。(協(xié)商——調(diào)解——仲裁——訴訟);對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè),其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成;當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可書面申請(qǐng)也可口頭申請(qǐng),勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解書可以反悔。P672勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地或用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄,勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請(qǐng)之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人。P682仲裁庭裁決勞動(dòng)爭(zhēng)議案件,應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束,延長期限不得超過15天。第三章、營業(yè)稅營業(yè)稅:以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營業(yè)額為征稅對(duì)象而征收的一種貨物和勞務(wù)稅。單位:企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位;個(gè)人:個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。(以誰的名義做,……納稅人)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的以受讓方或購買方為扣繳義務(wù)人。一項(xiàng)銷售行為如涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的,為混合銷售行為。納稅人有下列情形之一的,視同發(fā)生應(yīng)稅行為:①單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人;②單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售,其所發(fā)生的自建行為;③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為,包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)、出租電影拷貝、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和轉(zhuǎn)讓商譽(yù)。P8488營業(yè)稅稅率:①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè),3%;②金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),5%;③娛樂業(yè),520%營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù):營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營業(yè)額的基本規(guī)定:①納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,如將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額;如將折扣額另開發(fā)票的,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從營業(yè)額中扣除;②納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí),允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除;③單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。P891可抵免稅額公式:可抵免稅額=價(jià)款247。其他建筑安裝工程的營業(yè)額也不應(yīng)包括設(shè)備價(jià)值。其公式為:本期營業(yè)額=賣出價(jià)買入價(jià)金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入。儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額*人民銀行公布的1年期存款的月利率。③保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的,以向投保隊(duì)實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額。⑤銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;⑥納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額;⑦納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。1營業(yè)稅稅收減免:①P98②金融保險(xiǎn):保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅;對(duì)保險(xiǎn)公司開辦的個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅;免征營業(yè)稅,期限不超過3年。③將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅;④自2010年1月1日至12月31日,個(gè)人將購買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或不足2年的普通住房對(duì)外銷售的,按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營業(yè)稅。P1071納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;②納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;③納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。1營業(yè)稅的納稅期限分為5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季節(jié)。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季節(jié);保險(xiǎn)公司的納稅期限為1個(gè)月。城建稅設(shè)了三個(gè)檔比例稅率:①納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的,稅率為7%;②納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;③納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和征收比率第四章、個(gè)人所得稅世界各國的個(gè)人所得稅制大體可分為:分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。P118個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人指在中國境內(nèi)有住所,或雖無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年,以及無住所又不居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。居民納稅人和非居民納稅人在國際上常用住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn):①住所標(biāo)準(zhǔn):公民以他的戶籍所在地的居住地為住所。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境,即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日,不扣減日數(shù),連續(xù)計(jì)算。②對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日,或在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人,其來源于中國境內(nèi)的所得,由中國境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得,免予繳納個(gè)人所得稅。P120121除工資、薪金以外,獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,所取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得包括:①專利權(quán)(專有性、地域性、時(shí)間性);②商標(biāo)權(quán);③著作權(quán);④非專有技術(shù)。對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。1稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,即只征收70%的稅額,其實(shí)際稅率為14%。1對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。1勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。1個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:P140⑴工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算: =(每月收入額2000元或4800元)適用稅率速算扣除數(shù)⑵全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算:先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。12費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))稅率速算扣除數(shù)]121免稅項(xiàng)目:省級(jí)獎(jiǎng)金;金融債券利息;國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;保險(xiǎn)賠款;軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);國家規(guī)定發(fā)放的退離休工資、生活補(bǔ)助費(fèi)。P1492暫免征稅項(xiàng)目比較重點(diǎn)的:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金;個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi);個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征個(gè)人所得稅;對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票的,超過1萬元的,全額征收個(gè)人所得稅。2稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi),由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。P152第五章、其他相關(guān)稅收法律制度一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋,獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。P158159房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。自2009年1月1日起,對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中,均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。P160從2007年1月1日起,對(duì)居民住宅內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。(房屋:5%營業(yè)稅,10%個(gè)人所得稅,4%房產(chǎn)稅)P161房產(chǎn)稅的稅收減免:①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅; ③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;②由國家財(cái)政部門撥付的,事業(yè)單位(學(xué)校、醫(yī)院等)本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起,免征房產(chǎn)稅3年;④個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅; ⑤行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅;⑥經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的——鼓勵(lì)利用地下人防設(shè)施,暫不征收房產(chǎn)稅;對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅;對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征房產(chǎn)稅。P164注:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的:房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都減免; 民辦如事業(yè)單位(學(xué)校、醫(yī)院)的:房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅要征,契稅不征; 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的:房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅不征,契稅要征。契稅的征稅范圍:①國有土地使用權(quán)出讓;②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓;③房屋買賣;④房屋贈(zèng)與;⑤房屋交換,除上述情況,還有以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股,以土地、房屋權(quán)屬抵債;以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等。P165契稅的計(jì)稅依據(jù):①買賣成交價(jià);②贈(zèng)與市場(chǎng)價(jià);③交換差價(jià);④劃撥收益。三、車船稅車船稅的計(jì)稅依據(jù):①載客汽車、電車、摩托車,以每輛為計(jì)稅依據(jù);②載貨汽車、三輪汽車、低
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