財政國庫集中支付的回顧與思考-在線瀏覽
2024-09-29 20:24本頁面
【正文】 集中支付流程 各單位由于撤消了除零余額賬戶和特設(shè)專戶以外的所有賬戶，財政局在制度上規(guī)定，所有單位的往來資金全部匯入財政開設(shè)的單位其他資金賬戶。財政國庫科根據(jù)各單位繳入的單位其他資金出據(jù)收據(jù)，單位根據(jù)收據(jù)并按照現(xiàn)行會計制度進(jìn)行記賬，財政根據(jù)各單位繳入的單位其他資金分單位進(jìn)行記賬，并每月和預(yù)算單位進(jìn)行總額核對，并通過集中支付系統(tǒng)以指標(biāo)的形式全額下達(dá)各預(yù)算單位，然后按照預(yù)算內(nèi)、外資金集中支付流程辦理有關(guān)開支，財政對此項(xiàng)資金不再進(jìn)行審核，所有的開支由單位自行操作。將經(jīng)費(fèi)先通過直接支付到財政開設(shè)的特設(shè)專戶上，資金匯集到位后，再按照有關(guān)規(guī)定，通過財政專戶支付到供應(yīng)商。 五、建立國庫集中支付的信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)的建設(shè)是保證國庫集中支付順利實(shí)施的關(guān)鍵。從預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)到資金支付后的清算、查詢，基本實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上運(yùn)行，達(dá)到了指標(biāo)網(wǎng)上下達(dá)、計劃網(wǎng)上申報、網(wǎng)上批復(fù)計劃、資金使用網(wǎng)上監(jiān)督的效果。實(shí)行國庫集中支付后，單位除特設(shè)專戶的資金資金外，所有開支都要進(jìn)行集中支付，特別是直接支付還要通過支付中心進(jìn)行審查后支付，這就極大的提高了資金使用的透明度，使預(yù)算單位的開支都呈現(xiàn)在陽光之下。實(shí)行國庫集中支付后，我市將二級預(yù)算單位視做一級預(yù)算單位進(jìn)行管理，改變層層撥付資金的作法，由預(yù)算單位直接撥給供應(yīng)商，減少了資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，從而提高了資金的使用效率。我市實(shí)行國庫集中支付以后，單位在發(fā)生支付時，由代理銀行先墊付資金，然后再和財政進(jìn)行清算。這有利于財政合理的安排調(diào)度資金，減緩財政資金調(diào)度的壓力，充分發(fā)揮財政資金的最大效益，集中資金辦大事，也為以后國庫現(xiàn)金的管理和運(yùn)作打下了良好的基礎(chǔ)。我市國庫集中支付實(shí)行的是財政網(wǎng)上下指標(biāo)，單位網(wǎng)上報計劃、財政網(wǎng)上批計劃的操作模式。 五、促進(jìn)了其他財政改革的進(jìn)一步深化和預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范。我市在2004年11月啟動了非稅收入收繳改革的國庫收繳制度改革，2005年共有135家預(yù)算單位實(shí)行了以網(wǎng)絡(luò)為依托，以直接繳庫、集中匯繳為繳款方式的非稅收入收繳改革，進(jìn)一步理清了不同非稅收入的種類、性質(zhì)和管理方式，促使各預(yù)算單位的收費(fèi)、罰款的收入更加合規(guī)、透明。第三，國庫集中支付的實(shí)施，還規(guī)范了單位賬戶的管理、用款計劃的編制、政府收支科目的規(guī)范使用等財政工作。實(shí)行國庫集中支付后，預(yù)算單位的財務(wù)人員只有認(rèn)真測算單位每個月的用款計劃、資金流量，才能提出合理的用款計劃，同時對單位的會計核算和計算機(jī)使用的水平也提出更高的要求。 存在的主要問題： 一、單位直接支付和授權(quán)支付的劃分不夠科學(xué)合理，預(yù)算單位現(xiàn)金的提取很難核定，在一定程度上削弱了國庫集中支付的監(jiān)督效果。 二、預(yù)算單位賬戶的開設(shè)“政出多門”，影響國庫集中支付制度的順利運(yùn)行。但目前在賬戶的管理上，從財政內(nèi)部來講，上級財政的許多處、室都在出臺要求開設(shè)專戶的文件，強(qiáng)調(diào)某某專項(xiàng)資金必須開設(shè)專戶，進(jìn)行專戶管理；從預(yù)算單位來講，其上級主管部門也單獨(dú)出臺開設(shè)專戶的文件，規(guī)定要開設(shè)專
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