【正文】 監(jiān)。第一、廣告投放決定了獲得訂單數(shù)量，但是也影響生產(chǎn)的成本，廣告投放數(shù)量的計(jì) 算直接影響一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，由于本地市場(chǎng)只有 P1 產(chǎn)品，所以企業(yè)在第一年只對(duì)本地 P1 投放 3M的廣告； 第二、資金是企業(yè)的血液，企業(yè)通過(guò)貸款實(shí)現(xiàn)融資，對(duì)其各種活動(dòng)進(jìn)行支撐，企業(yè)根據(jù)自身所有者權(quán)益，決定長(zhǎng)期短期貸款各貸 20M； 第三、根據(jù)市場(chǎng)和產(chǎn)品的預(yù)測(cè)第二年的 P1 需求會(huì)大幅增加，所以第一年加快 P1 生產(chǎn)速度，采購(gòu) R1原材料 8個(gè)； 第四、生產(chǎn)線的類型決定了生產(chǎn)的速度，所以第一年需要將一臺(tái)手工線轉(zhuǎn)型為全自動(dòng)生產(chǎn)線； 第五、由于資金不足以保證正常的生產(chǎn)運(yùn)作，企業(yè)決定變賣 A廠房，改租 A廠房； 第六、為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)在 第一年購(gòu)買 B廠房；根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，企業(yè)首先開拓區(qū)域市場(chǎng)； 第七、根據(jù)產(chǎn)品預(yù)測(cè)，在第二年可能會(huì)出現(xiàn)需要認(rèn)證的訂單，所以在第一年開始對(duì) ISO資格認(rèn)證進(jìn)行投資。就是從多種方案選擇中，選擇產(chǎn)生最大利潤(rùn)的那個(gè)方案。所以如果要想使有限的資源得到最大利潤(rùn)，同樣要在眾多的配稱方案中，選擇最優(yōu)方案。首先， CFO 查詢上年資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)上年稅前利潤(rùn)，計(jì)算應(yīng)付稅。最后，CFO 將現(xiàn)金 2M交于政府稅務(wù)機(jī)關(guān)，支付應(yīng)付稅。首先， CMO根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，市場(chǎng)開拓及認(rèn)證開發(fā)情況，填寫廣告申請(qǐng)單。接著， CMO向市場(chǎng)管理員提交廣告申請(qǐng)表和廣告費(fèi)用。最 后， CMO在訂單登記表上登記訂單。在銷售會(huì)議上得到 P1訂單一張，進(jìn)行訂單登記。什么是開源呢？所謂開源就是要增加企業(yè)的銷售收入，銷售收入的提高自然會(huì)帶動(dòng)凈利潤(rùn)的提高。 二、年中經(jīng)營(yíng) 申請(qǐng)短期貨款：在每個(gè)季度初可以向銀行申請(qǐng)貸款。企業(yè)有長(zhǎng)期貸款 40M未歸還；所有者權(quán)益為 61M，可貸款數(shù)應(yīng)小于 61*240=82，所以貸款 20M符合規(guī)定。申請(qǐng)短期貸款時(shí)在第二季度處放置一空桶，并在其中放置一紙條，標(biāo)記 20M，同時(shí)將從銀行獲取的 20M現(xiàn)金放置于現(xiàn)金庫(kù)。 CFO每個(gè)季度檢查一次短期貸款是否，短期貸款如果到賬， CFO就去現(xiàn)金庫(kù)領(lǐng)取現(xiàn)金，向銀行償還短期貸款。 應(yīng)收（付）款憑證 下原料訂單：每個(gè)季度都可以下新的原材料訂單，然后在下個(gè)季度領(lǐng)取材料入庫(kù)。由于目前企業(yè)庫(kù)存原材料 R1有 4個(gè)，并且有 P1成品庫(kù)存 4個(gè)，訂單只 需要四個(gè) P1，所以庫(kù)存就可以滿足生產(chǎn)，但是由于企業(yè)預(yù)測(cè)明年 P1的訂單會(huì)大幅提高，所以企業(yè)在第一年中需要進(jìn)行生產(chǎn)，增加庫(kù)存，并且，從目前的生產(chǎn)線能力推測(cè)第一年可以生產(chǎn) P1產(chǎn)品 8 個(gè)，所以，決定購(gòu)買 R1原材料 8個(gè)，下訂單 8個(gè) R1，下一季度進(jìn)行提貨。產(chǎn)能的計(jì)算要考慮現(xiàn)有生產(chǎn)線狀況，生產(chǎn)狀況、原材料庫(kù)存與采購(gòu)狀況等多方面因素。而且只有第三種狀態(tài)手工生產(chǎn)線可以生產(chǎn)下線 2個(gè)產(chǎn)品。 半自動(dòng)生產(chǎn)線產(chǎn)能計(jì)算簡(jiǎn)單一些，生產(chǎn)周期為 2個(gè)季度，每條生產(chǎn)線的產(chǎn)能為 2 個(gè)。把生產(chǎn)線數(shù)目與產(chǎn)能相乘，就準(zhǔn)確的計(jì)算出總產(chǎn)能了。 購(gòu)買原材料并入庫(kù)：在每個(gè)季度生產(chǎn)之前需要根據(jù)訂單及庫(kù)存情況購(gòu)買原材料。物流總監(jiān)向供應(yīng)商提交訂單和原材料費(fèi)用，供應(yīng)商售于原材料，原材料入庫(kù)。根據(jù)規(guī)則購(gòu)買 6— 10 個(gè)原材料可以延遲一個(gè)季度付款，所以，形成 8M 的應(yīng)付賬款，在應(yīng)付款一個(gè)帳期處放置一空桶，其中放一紙條表明 8M。 CFO審查應(yīng)付款，確認(rèn)應(yīng)付款到期。在第一季度下原材料訂單 8個(gè) R1，共 8M，本應(yīng)該在第一季度付款，但是按照采購(gòu)原材料規(guī)定，一次購(gòu)買 6— 10個(gè)原材料可以延遲一季度付款，所以 ，在第一季度形成了 8M 的應(yīng)付款，在第二季度更新應(yīng)付款時(shí)，將應(yīng)付款處的空桶向前推進(jìn)一格，進(jìn)入現(xiàn)金庫(kù)，所以，此時(shí) CFO需要從現(xiàn)金庫(kù)中取 8M，同時(shí)進(jìn)行還款。 COO對(duì)未生產(chǎn)完成的在制品進(jìn)行更新生產(chǎn)，也就是向前推進(jìn)一格，更新生產(chǎn)后，未完工的產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)，完工產(chǎn)品進(jìn)行入庫(kù)處理。知識(shí)點(diǎn)：怎樣制訂生產(chǎn)計(jì)劃 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以銷售訂單或者未來(lái)市場(chǎng)需求 的預(yù)測(cè)為龍頭。其次，計(jì)算目前的庫(kù)存、核實(shí)產(chǎn)品的物料需求清單。 變賣生產(chǎn)線：每季度可以進(jìn)行生產(chǎn)線變賣。然后，市場(chǎng)支付物流總監(jiān)相應(yīng)的報(bào)廢殘值 1M。注意：生產(chǎn)線的變賣必須是在生產(chǎn)線上無(wú)在制品的前提下，才可以進(jìn)行操作。首 先， COO向 CFO申請(qǐng)轉(zhuǎn)型費(fèi)用，并向生產(chǎn)線供應(yīng)商提交生產(chǎn)線類型、產(chǎn)品生產(chǎn)許可類型及生產(chǎn)線費(fèi)用。生產(chǎn)線變賣后可以在空置的位置購(gòu)買新生產(chǎn)線，進(jìn)行生產(chǎn)線轉(zhuǎn)型，在這個(gè)表中的內(nèi)容就是具體的轉(zhuǎn)型信息，企業(yè)在第一年的第一季度資金充足，要上線一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，生產(chǎn) P1 產(chǎn)品。 生產(chǎn)線信息 生產(chǎn)線投資、報(bào)廢憑證 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：每個(gè)季度可以進(jìn)行生產(chǎn)線轉(zhuǎn) 產(chǎn)。 COO要向生產(chǎn)線供應(yīng)商提交原生產(chǎn)線的產(chǎn)品生產(chǎn)許可，同時(shí)需要提交新產(chǎn)品生產(chǎn)許可申請(qǐng)。具體的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)線的不同而不同，具體的費(fèi)用要看表中的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用項(xiàng)。 生產(chǎn)線信息 產(chǎn)品研發(fā)投資：每季度可以進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)的投資。 CMO再向開發(fā)管理處提交研發(fā)費(fèi)用，并領(lǐng)取現(xiàn)在產(chǎn)品開發(fā)的憑證。在領(lǐng)到生產(chǎn)資格證之后就可以進(jìn)行新產(chǎn)品的生產(chǎn)了。 產(chǎn)品研發(fā)規(guī)則 新產(chǎn)品開發(fā)憑證 知識(shí)點(diǎn)：產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè) 在生產(chǎn)開始之前，各種產(chǎn)品未來(lái)幾年的市場(chǎng)需求要進(jìn)行分析，以確定新產(chǎn)品研發(fā)的時(shí)間，在這個(gè)圖中就是 P P P P4 四種產(chǎn)品，未來(lái)六年的市場(chǎng)需 求預(yù)測(cè)。第二、 P2 產(chǎn)品是 P1 的技術(shù)改版，前兩年增長(zhǎng)比較迅速，其后需求趨于平穩(wěn)。 綜合這三條結(jié)論，我們認(rèn)為投資研發(fā)新產(chǎn)品應(yīng)該是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)在第一年的第一季度有一個(gè) P1生產(chǎn)完畢，庫(kù)存一共有 5個(gè) P1， CMO根據(jù)產(chǎn)品訂單從成品庫(kù)提取 4個(gè) P1產(chǎn)品。最后， CMO將產(chǎn)品交給 客戶。首先，更新應(yīng)收款。其次，兩個(gè)后到賬，所以形成一個(gè) 2Q 的應(yīng)收賬款。最后，客戶支付相應(yīng)的款項(xiàng) 36M， CFO將應(yīng)收款入庫(kù)。 三、年末經(jīng)營(yíng) 支付行政管理費(fèi)用和工資：在年底要進(jìn)行一次費(fèi)用與工資的支付。費(fèi)用中包括折舊 4M、廣告 3M、利息 2M、租金等。 每年進(jìn)行一次長(zhǎng)期貨款的更新，到期的貨款要進(jìn)行還本付息。然后從現(xiàn)金庫(kù)領(lǐng)取 20M 的現(xiàn)金，向銀行償還貨款，并償還銀行利息。首先， CFO 向銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期貨款 20M。 支付設(shè)備維修費(fèi)，提取設(shè)備折舊費(fèi)：企業(yè)每年要進(jìn)行一次設(shè)備維修及折舊。接著， CFO將現(xiàn)金提交給政府。企業(yè)在變賣廠房前需要確定廠房是空的，也就是需要將全部生產(chǎn)線 賣掉，然后 COO再將房產(chǎn)證交給廠房租售商。企業(yè)現(xiàn)在有 A廠房一間，利用變賣廠房來(lái)獲取 32M，最后，銀行給予現(xiàn)金。首先，企業(yè)決定租用廠房類型，填寫廠房租售單。廠房租售商將租賃廠房憑證交給COO，作為租房憑證。 購(gòu)買廠房并支付房款：隨著企業(yè)生產(chǎn)能力的提高，規(guī)模不斷擴(kuò)大，一間廠房不能 夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要，這時(shí)，需要購(gòu)買新廠房。 COO根據(jù)廠房租售單向CFO 申請(qǐng)購(gòu)買廠房費(fèi)用。廠房租售商將房產(chǎn)