【正文】 兌現(xiàn)高旺季業(yè)務(wù)競賽獎勵，做到獎懲分明，特制定本審計方案。 2024 年 2 月 16 日至 2024 年 3 月 31 日，涉及的時點數(shù)據(jù)以 2024 年 3 月 31 日會計報表數(shù)為準。 組長：主查： 五、檢查內(nèi)容 （一）對各支行、部的審計 支行、營業(yè)部 第 6 頁 共 25 頁 （ 1）各項日均存款增長幅度（扣減總部機關(guān)人員存款實際完成數(shù)）前三名的真實性； （ 2）手機銀行 營銷戶數(shù)較一季度任務(wù)數(shù)每增加一戶，獎勵50 元； （ 3） “ 社區(qū) e 銀行 ” 營銷戶數(shù)較一季度任務(wù)數(shù)每增加一戶，獎勵 100 元。 總行部室（除營業(yè)部） 部門員工吸收 6 個月（含）以上定期存款人均余額前三名的數(shù)據(jù)真實性。 第 7 頁 共 25 頁 六、工作要求及相關(guān)說明 稽核人員要認真履行職責，客觀公正、實事求是地反映稽核情況。 二〇一五年三月三十日 第四篇：商業(yè)銀行營 銷相關(guān)中國商業(yè)銀行信貸風險管理 一、商業(yè)銀行信貸所面臨的風險 貸款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行放款業(yè)務(wù)的利息及服務(wù)費收入是銀行主要的收入來源。所謂信貸風險，就是貸款不能按期收回，造成信貸資金損失的可能性。形成信貸風險的原因是多方面的，具體來講主要有以下幾種： 。信用風險的發(fā)生，從直接原因來看可能有三種情況：一是借款人在貸款到期前破產(chǎn)倒閉，資產(chǎn)價值不能抵償債務(wù)，致使銀行無法收回本金；二是借款人由于資金緊張，不能按期歸還銀行貸款；三是借款人在貸款到期時，沒有破產(chǎn)倒閉，也不是 第 8 頁 共 25 頁 由于資金緊張而是故意不歸還貸款。從產(chǎn)生信用風險的第三種原因來看，主要問題 發(fā)生在借款者自身的信用品德不良。 這是一種因市場利率變化引起資產(chǎn)價值變動或銀行業(yè)務(wù)協(xié)訂利率跟不上市場利率變化所帶來的風險。反之，如果市場利率下降，銀行資金成本也就加大，貸款利率也因相對較高而致資金需求不旺。 。例如，銀行為獲得更大的利潤，以較高的成本吸收了大量的資金，作為發(fā)放貸款的資金來源加以運用，但由于種種原因，貸款需求下降，或找不到合適的貸款對象，這時大量的利息支出就會給銀行帶來風險。在貸款需求上升的條件下，銀行出于盈利動機，盲目擴大貸款規(guī)模，以期通過擴大流動性負債來保證存款的提取，但如果中央銀行采取緊縮性政策或其他原因造成金融市場資金供給減少，銀行不能以適當?shù)睦仕饺〉觅Y金保 證其流動性的需要時，也會給銀行帶來損失的風險。 這是因通貨膨脹、物價上升引起貨幣貶值而帶來的風險。 。商業(yè)銀行是典型的負債經(jīng)營的企業(yè)。因此，長期以來，西方商業(yè)銀行非常注重安全性原則，強調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營，并在實踐中逐漸摸索出各種各樣的比較完備而有效的防范信貸風險的管理理論、制度和方法。在對借款人信用的審查方面，西方銀行家們提出了“ 五 c” 原則，包括借款人的品德、才能、資本、擔保品和企業(yè)的經(jīng)營狀況（即 character、 capacity、 capital、 collateral、conditionofbusiness）。此外，西方商業(yè)銀行還通常采用其他一系列的旨在降低信貸風險的管理制度和方法，如貸款抵押、擔保制度、貸款風險規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)嫁、消縮策略，以及資產(chǎn)負債管理、資產(chǎn)風險管理方法，等等。龐大的信貸資金存量，給商業(yè)銀行帶來了不良債權(quán)沉淀，風險資產(chǎn)擴張和利息掛帳積累等風險嚴重威脅著商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。 目前全國近 2／ 3 的國有企業(yè)虧損，這些虧損企業(yè)的共同特點表現(xiàn)為 “ 三多 ” ，即經(jīng)營性虧損掛帳多、待處理流動資產(chǎn)多、擠占挪用流動資金數(shù)額多。 。中央銀行對商業(yè)銀行的 “ 宏觀管理 ” 依然帶有較強的指令性微觀管理色彩，商業(yè)銀行自我發(fā)揮余地很小。而且， 對于那些瀕臨破產(chǎn)的虧損企業(yè)，政府也要找銀行給他們無條件地 “ 輸血 ” ，以致造成了 “ 政府點菜，銀行買單 ” 的極不正?，F(xiàn)象，這無疑使銀行貸出了許多不合條件的款項，商業(yè)銀行的信貸風險管理得不到真正有效的實施。 在企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)濟機制的過程中，有不少負債累累，經(jīng)營無望、瀕臨關(guān)停的企業(yè)實施 “ 輕裝突圍，母體假死 ” 的策略，將原有企業(yè)通過翻牌、分立、租賃等辦法另開爐灶，或重新租賃給個人。即使企業(yè)正常破產(chǎn)，銀行的第一索賠權(quán)得不到應(yīng)有的保護的 現(xiàn)象也是十分嚴重的。 。東南亞金融危機足以使我們認識到國際金融風險的威力之大，尤其是我國目前的狀況是無論從政府的宏觀調(diào)控角度，還是商業(yè)銀行微觀管理角度，對國 際金融風險防范與抑制能力都還十分有限，因此我國商業(yè)銀行所面臨的外部國際環(huán)境還是比較嚴峻的。 目前，在我國商業(yè)銀行中，負責信貸風險管理的主要是信貸 第 13 頁 共 25 頁 人員，信貸人員對貸款的風險狀況進行評定，并向上級領(lǐng)導(dǎo)定期匯報?？梢?，我國商業(yè)銀行在機構(gòu)建設(shè)方面還有待于進一步完善。 從目前信貸資金營運過程看，缺乏科學(xué)的監(jiān)測考核辦法，貸款的審批、發(fā)放主觀色彩濃，沒有或缺少具有科學(xué)依據(jù)的客觀評價，而且只注重貸時的審查，貸后管理沒有給以足夠重視。另外，信貸人員的利益與貸款質(zhì)量不掛鉤，信貸人員風險意識不強，沒有形成貸款責任人管理制度，不便于對每筆貸款實行跟蹤管理。 金融部門間的激烈競爭，導(dǎo)致商業(yè)銀行為爭取存款而不擇手段，對開戶企業(yè) 實行優(yōu)惠政策， “ 利息外加息 ” 等不良行為時有發(fā)生。 三、商業(yè)銀行加強信貸風險管理的對策 第 14 頁 共 25 頁 a）完善商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動的內(nèi)控機構(gòu)。這樣既明確了目標，又在建設(shè)過程中加強整 體意識，方便與各個層面溝通，并可獲得員工的支持。內(nèi)部控制體系建設(shè)是系統(tǒng)工程，需要強化各部門職責，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風險。全面落實風險責任追究制度，強化管理層和員工的風險防范意識，逐級簽 c）訂 風險責任書，從內(nèi)部