流動(dòng)資產(chǎn)管理概述(ppt39頁(yè))-在線瀏覽
2025-04-11 11:38本頁(yè)面
【正文】 ? （ 3）購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn) ? （ 4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ? （ 5）證券報(bào)酬 四、有價(jià)證券管理 ? 證券種類 ? （ 1）國(guó)庫(kù)券 ? （ 2）債券 ? （ 3）商業(yè)票據(jù) ? （ 4）股票 ? （ 5）大額可轉(zhuǎn)讓存單 ? 短期有價(jià)證券投資組合： ? 追求流動(dòng)性、安全性、收益性的最佳結(jié)合 第二節(jié)、應(yīng)收帳款管理 一、 應(yīng)收帳款 定義 ：企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)。 ? （ 1）信用標(biāo)準(zhǔn)：判斷顧客是否有資格享受企業(yè)信用 ? 以及享受多少信用數(shù)額的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。（包括 ? 信用期間和現(xiàn)金折扣） ? （ 3）收款政策：當(dāng)違反信用條件時(shí)企業(yè)采取的收款 ? 政策。 二、信用政策的制定 影響項(xiàng)目 信用標(biāo)準(zhǔn) 信用條件 收款政策 緊 松 嚴(yán)格 開(kāi)放 積極 消極 銷售量 — + — + — + 應(yīng)收帳款投資 — + — + — + 壞帳損失 — + — + — + 調(diào)查成本 + — + — 收款成本 — + — + + — 折扣成本 — + — + 風(fēng)險(xiǎn) — + — + — + 備注： — 表示減少 + 表示增加 信用政策變化對(duì)企業(yè)銷售和成本的影響 三、應(yīng)收帳款的日常管理 收集顧客信用資料 （ 1）公司財(cái)務(wù)報(bào)表 （ 2）信用等級(jí)和信用報(bào)告 （ 3）商業(yè)銀行資料 （ 4）公司自身經(jīng)驗(yàn) ? 分析顧客信用狀況 ? （ 1） 5C分析法 :（ 品德、能力、資本、抵押品、 ? 情況） ? （ 2）信用評(píng)分法：對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況 ? 指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，再加權(quán)得出顧客綜合的信用 ? 分?jǐn)?shù)。 包括原材料存貨 、 在產(chǎn)品存貨 、 產(chǎn)成品存貨 。 （ 2） 存儲(chǔ)必要的產(chǎn)成品有利于銷售 ， 因?yàn)轭櫩鸵? 批采購(gòu) ， 運(yùn)輸也要有一定批量 。 季節(jié)性產(chǎn)品需 求不穩(wěn)定 ， 有時(shí)生產(chǎn)能力不能充分運(yùn)用 ， 有時(shí) 又超負(fù)荷生產(chǎn) ， 而均衡生產(chǎn)有助于降低成本 ， 但不可避免有存貨 。 存貨成本 （ 1） 采購(gòu)成本：買價(jià) +運(yùn)雜費(fèi) 。 在批量決策時(shí) ， 一般屬于無(wú)關(guān)成本 ， 但有 數(shù)量折扣例外 。 訂貨成本 =訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 。 儲(chǔ)存成本 =平均存貨量 單位儲(chǔ)存成本 。 一般不考慮 。 一般不易確定 。 經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指存貨成本最低時(shí)的訂購(gòu)批量 基本模型： （ 不考慮數(shù)量折扣與缺貨成本 時(shí) ， 一次訂貨最佳數(shù)量 ） 假設(shè)條件：每次訂貨都是一次性到貨； 貨物都是均衡使用 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 設(shè)：某材料全年需要量為 D， 每次訂貨成本為 K， 每次訂購(gòu)批量為 Q， 單位儲(chǔ)存成本為 C， 則 基本模型可用下圖表示： 總成本 年儲(chǔ)存成本 年定貨成本 定貨批量
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