02-研發(fā)費用加計扣除政策解讀-在線瀏覽
2025-04-09 22:03本頁面
【正文】 活動 直接相關(guān) 的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費 從事研發(fā)活動 直接消耗 的材料、燃料和動力費用 濟南政和科技有限公司 七、研發(fā) 費用歸集范圍 在職直接從事 研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼 。 專門用于 中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費； 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費。 研發(fā)成果的論證、評審、驗收、鑒定費用 。包括會議費、差旅費、辦公費 、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。 濟南政和科技有限公司 八、不能 加計扣除 項目 帶有輔助性質(zhì)的研發(fā)費用。 濟南政和科技有限公司 九、需要滿足的條件 基礎(chǔ)性 要求 ： 不 允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用。 ?研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用 分開進行核算 ，對劃分不清的，不得實行加計扣除。 濟南政和科技有限公司 九、需要滿足的條件 程序 性要求 ?應(yīng)提供省及省以上經(jīng)貿(mào)、科技相關(guān)部門文件、計劃或 建議書； 或者經(jīng)過省級以上科技及經(jīng)信部門的鑒證 ?按時 （地稅機關(guān)通常 為年度終了 2個月 以內(nèi)，國稅機關(guān)要求在匯算清繳期之前） 報送稅務(wù)機關(guān)要求的資料，進行事前備案。以 正式下達的文件和任務(wù)書 作為鑒定意見（ 魯經(jīng)信技字 〔 2023〕 號 355 號） （ 2）上述 項目以外的項目，需要經(jīng)過 省級以上經(jīng)信、科技部門鑒證。 依據(jù)：財稅 【 2023】 70號文件 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項 用 途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知 》 濟南政和科技有限公司 十、常見問題 1— 項目有財政資金 ?企業(yè)從 縣級以上各級人民政府 財政部門及其他部門取得的 應(yīng)計入收入總額 的財政性資金，凡 同時符合 以下條件的， 可以作為 不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 濟南政和科技有限公司 十、常見問題 1— 項目有財政資金 ? 不征稅收入 用于支出所形成的費用 ， 不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 ；用于 支出所形成的資產(chǎn)，其計算的 折舊、攤銷 不得在計算應(yīng)納稅 所得額 時扣除。 濟南政和科技有限公司 十、常見問題 1— 項目有財政資金 ?如果企業(yè)自有關(guān)部門取得專項資金 作為征稅收入處理 ，是否可以享受加計扣除政策呢？ ?理論上扣除是沒有問題。 ?對于研發(fā)人員的規(guī)定一定要符合條件，必須是在職 專職從事研發(fā)人員的工資。 ?必須是 專門 用于 研發(fā)活動的 儀器、設(shè)備 的 折舊費。 濟南政和科技有限公司 十、常見 問題 4— 合規(guī)票據(jù)問題 ?加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理。 ?政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā) 《 進一步加強稅收征管若干具體措施 》 的通知國稅發(fā) [2023]114號： 濟南政和科技有限公司 十、常見 問題 4— 合規(guī)票據(jù)問題 什么 情況屬于未取得合法有效 票據(jù)？ ?（一）未取得正規(guī)發(fā)票，采用白條、收據(jù)入賬； ?（二）取得正規(guī)發(fā)票，填寫不規(guī)范，包括：名稱不一致、簡稱、涂改等； ?（三）取得虛假發(fā)票。 ?政策依據(jù)： 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知 》 國 稅函 [2023]98號 濟南政和科技有限公司 第二部分 如何核算研發(fā)費用 濟南政和科技有限公司 研發(fā)費用的核算 — 核算 理論依據(jù) ?第七條 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段 支出與 開發(fā)階段 支出。 ?開發(fā)階段是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。 如果無法準(zhǔn)確劃分費用化與資本化支出，則應(yīng)全部費用化。 濟南政和科技有限公司 第三部分 企業(yè)日常的項目管理 濟南政和科技有限公司 項目立項 — 自主 立項及外部立項 自主立項 ?企業(yè) 研究開發(fā)活動應(yīng)當(dāng)實行立項制度。項目應(yīng)當(dāng)具有明確的研發(fā)形式、研發(fā)目標(biāo)、進度計劃、經(jīng)費預(yù)算、人員組成和 過程管理文件 。 濟南政和科技有限公司 項目 立項 — 應(yīng)該 形成的 文件 研究開發(fā)項目立項的決議文件 研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算 研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單 研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議（委托、合作、集團集中研發(fā)的形式） 濟南政和科技有限公司 項目 鑒定 什么是項目鑒證？ 研究
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1