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政府基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述-在線瀏覽

2025-04-09 10:09本頁面
  

【正文】 實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源的有效整合 。 第五節(jié) 跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問題 ? 一、科學(xué)定位跟蹤審計(jì)職能 ? 二、全面評價(jià)跟蹤審計(jì)的價(jià)值 ? 三、準(zhǔn)確把握審計(jì)介入的時(shí)間 ? 四、抓住重點(diǎn)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 五、充分整合跟蹤審計(jì)的資源 ? 六、確保跟蹤審計(jì)的依法實(shí)施 ? 七、注意跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理的區(qū)別 第二部分 第一章 基本建設(shè)程序?qū)徲?jì) 一、基本建設(shè)程序的基本知識 定義 建設(shè)程序 重要性說明 二、國家基本建設(shè)領(lǐng)域的制度 三、審核基本建設(shè)程序重點(diǎn) 四、基本建設(shè)程序、制度審計(jì)案例分析 一、基本建設(shè)程序的基本知識 ? 基本建設(shè)程序定義: 是指基本建設(shè)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收全過程中,各項(xiàng)工作必須遵循的先后次序。 項(xiàng)目建議書 決策階段 竣工階段 實(shí)施階段 勘查設(shè)計(jì) 評價(jià)階段 可行性研究 工程勘察 工程設(shè)計(jì) 前期準(zhǔn)備階段 組織施工階段 生產(chǎn)或投入使用準(zhǔn)備階段 竣工驗(yàn)收階段 后評價(jià)階段 征地拆遷 三通一平等 初步可行性研究 詳細(xì)可行性研究 基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程示意圖 辦理開工手續(xù) 招標(biāo)選單位 初步設(shè)計(jì) 施工圖設(shè)計(jì) 技術(shù)設(shè)計(jì) 簽訂合同 竣工結(jié)算 竣工財(cái)務(wù)決算 竣工驗(yàn)收 ? 基本建設(shè)程序的重要性: 建設(shè)程序是國家對建設(shè)項(xiàng)目的重要管理控制流程制度: 對國家計(jì)劃、規(guī)劃等主管部門,對項(xiàng)目建議書、可研報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件的審批,可以對投資方向、規(guī)模及方案進(jìn)行選擇和控制,有效地實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo); 對于建設(shè)單位,嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序則必須對項(xiàng)目進(jìn)行合理設(shè)想、嚴(yán)密論證和科學(xué)決策,做好充分的開工準(zhǔn)備,為按期保質(zhì)完成項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益打下基礎(chǔ)。 二、國家基本建設(shè)領(lǐng)域的制度: 項(xiàng)目法人制 市場準(zhǔn)入機(jī)制 工程項(xiàng)目招標(biāo)制 基建項(xiàng)目合同制 工程建設(shè)監(jiān)理制 施工許可制 施工質(zhì)量監(jiān)督制 安全許可制度 三 、 審核基本建設(shè)程序重點(diǎn) 1. 審核建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書 、 可行研究報(bào)告 、 設(shè)計(jì)任務(wù)書 、初步設(shè)計(jì)和國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算 , 項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī) ,審批手續(xù)是否完備 、 合法; 2. 審查建設(shè)項(xiàng)目用地是否取得國家規(guī)定的審批 , 項(xiàng)目規(guī)劃是否取得當(dāng)?shù)爻且?guī)主管部門審批; 3. 審核征地拆遷管理是否符合有關(guān)規(guī)定; 4. 審查建設(shè)資金的來源和落實(shí)情況; 5. 審查建設(shè)項(xiàng)目是否按國家環(huán)保 、 防空 、 消防 、 安全 、 市政 、 綠化 、 環(huán)衛(wèi)等規(guī)定到有關(guān)主管部門報(bào)批 , 是否取得施工許可證; 6. 審核各項(xiàng)建設(shè)制度的執(zhí)行情況; 7. 審查工程竣工驗(yàn)收情況,是否取得竣工驗(yàn)收備案。 二、前期決策程序 市 場 分 析 預(yù)測 資 源 優(yōu) 化 配置 建 設(shè) 方 案 設(shè)計(jì) 投資估算 項(xiàng)目融資 財(cái)務(wù)評價(jià) 國 民 經(jīng) 濟(jì) 評價(jià) 社會評價(jià) 不 確 定 分 析 風(fēng)險(xiǎn)分析 環(huán) 境 影 響 評價(jià) 綜合評價(jià) 三、可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容 四、建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì) 審計(jì)前期決策的程序的合規(guī)性 首先審計(jì)投資決策程序是否完整; 其次是否與項(xiàng)目的建設(shè)程序相一致; 審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策程序是否符合項(xiàng)目的建設(shè)要求,決策程序是否民主、科學(xué) 可行性研究報(bào)告的真實(shí)性和完整性審計(jì) ? ( 1)真實(shí)性審計(jì): ? 檢查市場調(diào)查及市場預(yù)測中數(shù)據(jù)獲取方式的適當(dāng)性及合理性; ? 檢查財(cái)務(wù)估算中成本項(xiàng)目是否完整,對歷史價(jià)格、實(shí)際價(jià)格、內(nèi)部價(jià)格及成本水平的真實(shí)性進(jìn)行測試。 ( 3)深度要求審計(jì) : ? 可行性研究報(bào)告深度須滿足以下條件要求: ? 建設(shè)方案具備初步設(shè)計(jì)條件; ? 投資估算要控制在 10%; ? 項(xiàng)目融資應(yīng)附有融資方意見; ? 征地、規(guī)劃須附有當(dāng)?shù)卣鞴懿块T的意見。 ? 檢查投資估算和資金籌措的安排是否合理; ? 檢查投資估算是否準(zhǔn)確,并按現(xiàn)值法或終值法對估算進(jìn)行測試。 ? 檢查項(xiàng)目投資、投產(chǎn)后的 成本和利潤 、 借款的償還能力 、 投資回收期 等的計(jì)算方法是否科學(xué)適當(dāng); ? 檢查計(jì)算結(jié)果是否正確、所用指標(biāo)是否合理。 ? 審計(jì)方法 : 審閱法、對比分析法等 ,通過相關(guān)資料和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對比 (擬建項(xiàng)目與國內(nèi)同類項(xiàng)目對比 )來確定差異,發(fā)現(xiàn)問題。 ? 依據(jù):國家環(huán)保總局發(fā)布的“建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)分類管理目錄” ? 環(huán)境評價(jià)單位 ? 資質(zhì)要求: 編制單位必須有經(jīng)批準(zhǔn)的資質(zhì)證書,不同資質(zhì)承擔(dān)的范圍和規(guī)模不同。 依據(jù): ? 環(huán)函〔 2023〕 327號《關(guān)于環(huán)境影響評價(jià)資質(zhì)證書工作范圍有關(guān)問題的復(fù)函》 ? 環(huán)境影響評價(jià)工作的總體進(jìn)度要求: ? ( 1)實(shí)行 審批制 的建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)送 可行性研究報(bào)告前 完成環(huán)境影響評價(jià)文件報(bào)批手續(xù); ? ( 2)實(shí)行 核準(zhǔn)制 的建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在提交 項(xiàng)目申請報(bào)告前完成環(huán)境影響評價(jià)文件報(bào)批手續(xù); ? ( 3)實(shí)行 備案制 的建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在 辦理備案手續(xù)后和項(xiàng)目開工前 完成環(huán)境影響評價(jià)文件報(bào)批手續(xù)。 七、前期決策審計(jì)案例分析 第三章、基本建設(shè)項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)階段審計(jì) 一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序 二、基本建設(shè)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn) 三、建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 四、設(shè)計(jì)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析 一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序 ? 勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書承接主管部門委托的勘察工作,調(diào)查后編制有關(guān)圖表和報(bào)告 ? 勘察設(shè)計(jì)結(jié)束后,根據(jù)建設(shè)單位下達(dá)的初步設(shè)計(jì)任務(wù)書及 規(guī)劃 要求,開始初步設(shè)計(jì)文件的編制工作,其中包括設(shè)計(jì)方案及工程項(xiàng)目總概算書; ? 初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,可進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì),編制相應(yīng)的概預(yù)算書。顯而易見,控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在于施工以前,投資決策和設(shè)計(jì)階段,而在項(xiàng)目作出投資決策后,控制工程造價(jià)的關(guān)鍵應(yīng)在于設(shè)計(jì)階段; ? 對概算的審計(jì)也是政府審計(jì)的重點(diǎn),有無超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn);概算對于建設(shè)單位的項(xiàng)目管理、效益對比舉足輕重。 勘察設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)情況的審計(jì) 主要有以下幾個(gè)方面: ? ( 1)審計(jì)勘察設(shè)計(jì)單位資格、等級。 ? 發(fā)改投資 [2023]907號規(guī)定: 對不依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)的項(xiàng)目,發(fā)改委將要求修改或重新進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì),并暫停開工建設(shè)。 ? 勘察工作深度不夠,走形式。 ? 設(shè)計(jì)內(nèi)容不科學(xué),存在嚴(yán)重問題。 ? 設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)取不符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 四、設(shè)計(jì)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析 案例 1: 施工圖審核(設(shè)計(jì)優(yōu)化)滯后。 案例 3:深圳巨人大廈地基斷層 第四章 施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作 ? 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容 ? 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)重點(diǎn)介紹 ? 第三節(jié) 前期征地拆遷審計(jì)及案例分析 ? 第四節(jié) 招標(biāo)審計(jì)及案例分析 ? 第五節(jié) 合同審計(jì)及案例分析 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容: ? 施工前期準(zhǔn)備: ? 具體內(nèi)容包括征地拆遷 ? 七通一平 ? 招標(biāo)選擇施工單位 ? 簽訂合同 ? 辦理開工手續(xù)等 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)重點(diǎn) 前期開工準(zhǔn)備工作審計(jì): ? 審查建設(shè)項(xiàng)目開工是否按規(guī)定到當(dāng)?shù)亟ü懿块T報(bào)批; ? 有無取得 開工許可證 。 第四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) ? 一、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)基本知識 ? 二、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì) ? (一)招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn) ? (二)招投標(biāo)審機(jī)構(gòu)工作程序 ? (三)主要審計(jì)工作依據(jù) ? (四 )招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì) ? (五 )招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì) ? (六 )開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì) ? 三、招標(biāo)審計(jì)問題分析 ? 四、招標(biāo)審計(jì)案例分析 一、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)基本知識 ? 定義:招投標(biāo)審計(jì) 是指對建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資采購等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效進(jìn)行的審查和評價(jià)。 ? 招標(biāo)范圍: 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 2023國家發(fā)展計(jì)劃委員會第 3號令 第七條 :單項(xiàng)建設(shè)工程合同估價(jià)200萬以上,物資設(shè)備采購 100萬以上,設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)合同在50萬元以上的必須實(shí)行招投標(biāo);即使單項(xiàng)合同金額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn),建設(shè)投資在 3000萬以上的基本建設(shè)項(xiàng)目必須實(shí)行招標(biāo)。 ? 邀請招標(biāo): 是指招標(biāo)人以 投標(biāo)邀請書 的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告,應(yīng)當(dāng)通過國家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。 第十七條 招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)方式的,應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。 組織形式 : (1)自行招標(biāo)、 ( 2)委托招標(biāo)代理 ? 招標(biāo)代理:資質(zhì)管理、備案管理 ? 《招投標(biāo)法》第十二條 招標(biāo)人有權(quán)自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu),委托其辦理招標(biāo)事宜。 招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)能力的,可以自行辦理招標(biāo)事宜。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目,招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的,應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案。 (三)主要審計(jì)工作依據(jù) : 法規(guī): 1. 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》 2. 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》 3. 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 4. 《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》 5. 《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》 6. 《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》 7. 《國家重大建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》 8. 《工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》 9. 《政府采購法》 10. 《政府采購貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法》 ? 主要資料依據(jù) : 1. 招標(biāo)管理制度; 2. 招標(biāo)文件; 3. 招標(biāo)答疑文件; 4. 標(biāo)
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