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財務管理之存款業(yè)務的核算-在線瀏覽

2025-03-23 12:45本頁面
  

【正文】 存期按年計算時,用年利率。計息結果保留到分位,分位以下四舍五入。 (1)余額表計息法 ? 該方法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶。會計分錄 借:利息支出 —— 活期存款利息支出戶 貸:吸收存款 —— 單位 ( 2)賬頁計息法 ?該方法適用于存取款次數(shù)不多的存款戶。當發(fā)生資金收付時,按上次最后余額乘以該余額的實存日數(shù)即為積數(shù),并直接填入賬頁上的 “ 日數(shù) ”和 “ 積數(shù) ” 欄內,日數(shù)的計算是從上一次記賬日期算至本次記賬日期的前一日為止。 例題 2 某公司的基本存款戶發(fā)生以下業(yè)務: ( 1) 1月 1日 開戶存入現(xiàn)金 10000元 ( 2) 1月 4日同城他行開戶單位 B公司付貨款 10000元 ( 3) 1月 7日轉帳付 C廠(他行) 10000元 ( 4) 2月 1日異地 D廠付款 20230元 ( 5) 2月 27日同城 E廠付款 30000元 ( 6) 3月 5日付同城他行開戶 F廠 20230元 ( 7) 3月 18日付款給異地某公司 30000元 利息計算過程 賬號:吸收存款 活期存款 221002 戶名: 公司 月 日 摘 要 借方 貸方 余額(貸) 日數(shù) 積數(shù) 1 1 開戶存入現(xiàn)金 10000 10000 1 4 同城他行開戶單位 B付 10000 20230 3 30000 1 7 轉帳付款 C廠(他行) 10000 10000 3 60000 2 1 異地 D廠付款增加 20230 30000 25 250000 2 27 同城 E廠付款增加 30000 60000 26 780000 3 5 付同城他行開戶 F廠 20230 40000 6 360000 3 18 付款異地 10000 30000 13 520230 3 20 30000 3 90000 2090000 3 21 一季度利息 139 30139 4 1 轉帳增加 60000 90139 11 331529 5 4 轉帳減少 40000 50139 33 2974587 6 8 轉帳增加 100000 150139 35 1754865 6 20 轉帳增加 50000 202339 12 1801668 1 202339 7062788 會計分錄 ?第一季度的利息 =2090000 2? 247。 30= 借:利息支出 貸:吸收存款 —— A廠 二、定期存款業(yè)務的核算 ?單位定期存款是指存款單位約定期限,到期支取本息的一種存款。 ?目前,單位定期存款的存期有 3個月、 6個月、 1年、2年、 3年、 5年等幾個檔次,起存金額為 1萬元。 ( 1)現(xiàn)金存入 其會計分錄為: 借:庫存現(xiàn)金 貸:吸收存款 定期存款 戶 ( 2)轉賬存入 其會計分錄為: 借:吸收存款 — 活期存款 — 單位 貸:吸收存款 — 定期存款 — 單位 例題 3. 某公司同年向泰興工行申請定期存款 80000元,存期為 1年,利率 8%。 ( 4)過期支取的過期時間部分,按活期存款計息。 ? 其利息計算為: 到期利息= 202300 12 ? = 4500元 逾期利息= 202300 14 ( ? 247。 ? 對年、對月、對日 比如:存入為 1999年 3月 5日,支取日為 2023年 8月 9日 則: 支取日 2023年 8月 9日 — 存入日 2023年 3月 5日 1年 5月 4日 即存款期限為 1年 5個月零 4天 ( 1)基本規(guī)定 ?單位定期存款的利息計算采取 利隨本清 的辦法,即在支取本金時計付利息。單位定期存款全部提前支取,應按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 借:應付利息、 貸:吸收存款 — 活期存款戶 ? 對一年以下的定期存款不計提應計利息,發(fā)生實際利息支出時,直接進入當期損益。它是銀行存款業(yè)務的重要組成部分。 ?儲蓄原則: “存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”。 借:庫存現(xiàn)金 貸:吸收存款 — 戶 例題 6 泰興工行接受某居民存入的活期儲蓄存款8500元。未到結息日清戶時,按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。 日期 存入 支取 余額 計息積數(shù) 2023 1 2 10, 000 10, 000 2023 2 3 3, 000 7, 000 32 10, 000=320, 000 2023 2 21 5, 000 12, 000 18 7, 000 =126, 000 2023 3 5 2, 000 10, 000 12 12, 000=144, 000 2023 3 18 0, 000 0 13 10, 000=130, 000 ?應付利息 =( 320, 000+126, 000+144, 000+130, 000) (%247。 ?整存整取定期儲蓄存款是指一次存入本金,約定存期,到期一次支取本息的一種定期儲蓄存款。 ( 1) 存入的處理 借:庫存現(xiàn)金 貸:吸收存款 — 整存整取 — 戶 ( 2)到期支取的處理 借:吸收存款 — 整存整取 — 戶 利息支出 貸:庫存現(xiàn)金 ( 3)提前支取的處理 ?可提前支取。未到期的定期存款,全部提前支取的,按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息,剩余部分到期時按開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。 答案 ?存入時: 借:庫存現(xiàn)金 10000 貸:吸收存款 —— 整存整取 戶 10000 ?提前支取: 借:吸收存款 —— 整存整取 戶 10000 利息支出 貸:庫存現(xiàn)金 吸收存款 —— 整存整取 戶 8000 ?利息 =2023 2? 247。 例題 9 ?2023年 4月 5日,某儲戶存入 10000元整存整取定期儲蓄存款,期限為 2年,利率為 10%, 2023年 10月 6日到銀行支取,支取日的活期儲蓄存款的利率為2? ,做出存入時、支取時的會計分錄。 30 181= ( 5)利息的計算 ? 對一年(含一年)以上的定期存款分期計提應付利息,進入當期損益。 ?辦理手續(xù)與整存整取類同。 借:庫存現(xiàn)金 6000 貸:吸收存款
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