【正文】 預(yù)算 45 SVA010709SH(2023GB)_Process 不同層面經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)各有不同 a. 股份公司側(cè)重點(diǎn) b. 營(yíng)業(yè)本部側(cè)重點(diǎn) c. 業(yè)務(wù)單位側(cè)重點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表及資源 計(jì)劃與目標(biāo)差異及缺口補(bǔ)償措施 風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ?匯總各營(yíng)業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整 ?按業(yè)務(wù)條塊、產(chǎn)品線匯總各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)指標(biāo)和計(jì)劃 ?根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重點(diǎn)確定公司關(guān)鍵指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的舉措 ?關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ?在股份公司層面開展全局性工作 ?匯總并綜合各營(yíng)業(yè)本部、業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃，以及新投資計(jì)劃，與公司目標(biāo)進(jìn)行比較 ?對(duì)營(yíng)業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃進(jìn)行合理提升要求 ?匯總、評(píng)估各營(yíng)業(yè)本部的風(fēng)險(xiǎn)分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為各營(yíng)業(yè)本部預(yù)算計(jì)劃的匯總 ? 匯總各下屬業(yè)務(wù)單位規(guī)劃及第一年的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，努力達(dá)到股份公司的目標(biāo)要求 ? 按業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品線匯總各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)指標(biāo)和計(jì)劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重點(diǎn)確定營(yíng)業(yè)本部關(guān)鍵指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌下屬單位的舉措 ?在營(yíng)業(yè)本部層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ?匯總并綜合下屬業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 ?與營(yíng)業(yè)本部目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措 ?匯總、評(píng)估下屬業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算計(jì)劃的匯總 ?細(xì)化、分解本業(yè)務(wù)單位第一年目標(biāo)，落實(shí)到具體的產(chǎn)品、區(qū)域 /細(xì)分市場(chǎng) ?業(yè)績(jī)指標(biāo)和計(jì)劃按產(chǎn)品、型號(hào)、地域市場(chǎng)進(jìn)一步細(xì)化 ?按月具體落實(shí)銷量、利潤(rùn)、資金，以及費(fèi)用和成本計(jì)劃 ?圍繞本單位主營(yíng)業(yè)務(wù)，提出具體產(chǎn)品、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)舉措 ?比較現(xiàn)有計(jì)劃和第一年規(guī)劃目標(biāo)，提出一些非常規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)較高的舉措，及相應(yīng)的得失分析 ?根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響關(guān)鍵因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，提出防范方案和措施 ?根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定詳細(xì)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表 46 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 第一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo) ?銷售收入 ?生產(chǎn)成本 ?毛利 ?費(fèi)用 ?稅息前營(yíng)業(yè)收益 ?現(xiàn)金流 ?投資需求 ?投資資本回報(bào)率 、 戰(zhàn)略規(guī)劃概述 終端設(shè)備營(yíng)業(yè)本部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營(yíng)業(yè)本部 綜合業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)本部 預(yù)算計(jì)劃基本前提假設(shè) 總計(jì) 47 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 目標(biāo)細(xì)分 銷售收入 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 生產(chǎn)成本 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 毛利 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 – 終端設(shè)備本部 – 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 行政管理費(fèi)用 – 終端設(shè)備本部 – 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 – 綜合業(yè)務(wù)本部 – 公司總部 稅息前營(yíng)業(yè)收益 投資需求 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 ? 總部新業(yè)務(wù)投資 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 股份公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)計(jì)劃 總計(jì) 48 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 銷售收入 ? 單位價(jià)格 – 分品種 – 分渠道 – 分地域 ? 銷量 – 分品種 – 分渠道 – 分地域 生產(chǎn)成本 ? 分品種單位成本 ? 分品種銷量 毛利 費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 行政管理費(fèi)用 稅息前營(yíng)業(yè)收益 流動(dòng)資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 庫(kù)存 流動(dòng)負(fù)債 ? 短期貸款 ? 應(yīng)付帳款 流動(dòng)資金 固定資產(chǎn)投資需求 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 營(yíng)業(yè)本部 /業(yè)務(wù)單位主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)計(jì)劃 總計(jì) 49 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 目標(biāo) 、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表 舉措 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 時(shí)間表（月份） 負(fù)責(zé)人 /部門 50 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 現(xiàn)有舉措目標(biāo) 、差異分析 公司設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式 差異 51 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 、預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法 主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式 風(fēng)險(xiǎn)來源 52 SVA010709SH(2023GB)_Process 投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 損益表 2023 預(yù)算 2023 預(yù)計(jì) 2023 預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 + 其他利潤(rùn) /收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額 /收入預(yù)算表 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 2023 預(yù)算 2023 預(yù)計(jì) 2023 預(yù)算 、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 （應(yīng)附詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)算表） 53 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 主要內(nèi)容 ?根據(jù)整體市場(chǎng)情況，制定總體市場(chǎng)份額和銷量目標(biāo) ?銷售價(jià)格預(yù)測(cè) ?提出具體市場(chǎng)舉措 ?預(yù)測(cè)這些市場(chǎng)舉措可能帶來的效應(yīng) ?根據(jù)上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售預(yù)測(cè) 銷售預(yù)測(cè) ?分析上一年度有關(guān)報(bào)表 ?制定總體成本目標(biāo) (通常是營(yíng)業(yè)收入的百分比 ) ?根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測(cè)和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本 ?匯總具體市場(chǎng)舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ?預(yù)測(cè)行業(yè)走勢(shì)和市場(chǎng)需求 ?根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)投資需求 ?起草初步的、詳細(xì)的投資計(jì)劃 ?進(jìn)行可行性分析 ?根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計(jì)劃 運(yùn)營(yíng)成本 資本投資 54 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 銷售預(yù)測(cè) 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?分析企業(yè)自身現(xiàn)狀和市場(chǎng)情況，根據(jù)去年的業(yè)績(jī)，制定總體市場(chǎng)份額目標(biāo) ?根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，把總體市場(chǎng)份額細(xì)分到不同細(xì)分市場(chǎng) /客戶群 ?選定重點(diǎn)目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng) /客戶群 ?強(qiáng)化有針對(duì)性的價(jià)值定位，設(shè)計(jì)相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù) ?新建和改善銷售渠道策略 ?考慮各項(xiàng)市場(chǎng) /產(chǎn)品舉措的相應(yīng)財(cái)務(wù)、人力和技術(shù)要求 ?預(yù)測(cè)每項(xiàng)產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措能帶來的收入和所需投入，計(jì)算凈現(xiàn)值 ?進(jìn)行敏感性分析 ?根據(jù)結(jié)果優(yōu)先排序 ?綜合市場(chǎng)份額目標(biāo)、市場(chǎng)舉措的收入初步確定下一年度銷售目標(biāo) ?統(tǒng)計(jì)分析訂單情況，修正下一年銷售目標(biāo) ?根據(jù)上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售目標(biāo) ?業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷銷售部門 ?業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門 ?市場(chǎng)概況 ?產(chǎn)品市場(chǎng)份額預(yù)測(cè)表 ?產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措表 ?產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措投入產(chǎn)出分析 ?產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措優(yōu)先排序表 ?各舉措的風(fēng)險(xiǎn)分析 ?下一年度銷售預(yù)測(cè)表 內(nèi)容 分析市場(chǎng)情況，確定市場(chǎng)份額目標(biāo) 提出具體的產(chǎn)品 /市場(chǎng)舉措 產(chǎn)品和市場(chǎng)舉措 可行性分析 制定銷售目標(biāo) 55 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 運(yùn)營(yíng)成本 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?分析前兩個(gè)年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動(dòng)因素 ?計(jì)算上兩個(gè)年度運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比 ?根據(jù)市場(chǎng)、技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，制定目標(biāo)運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比 ?根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測(cè)和運(yùn)營(yíng)成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動(dòng)因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計(jì)算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場(chǎng)舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本 ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門 ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門 ?業(yè)務(wù)單位生產(chǎn)部門 ?業(yè)務(wù)單位采購(gòu)部門 ?業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門 ?各業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部門 ?上兩年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?總體成本目標(biāo) ?初步成本預(yù)測(cè)表 ?最終下一年度成本預(yù)測(cè)表 內(nèi)容 分析上兩個(gè)年度有關(guān)報(bào)表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 56 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 資本投資 主要活動(dòng) 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?根據(jù)企業(yè)銷售、生產(chǎn)能力和設(shè)備狀況，分析增加固定資產(chǎn)投資需求 ?對(duì)各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序 ?根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場(chǎng)、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計(jì)劃 ?參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計(jì)劃 ?分析每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)、必要性及可行性 ?根據(jù)分析對(duì)項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序 ?匯總各投資計(jì)劃，公司總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議，上報(bào)股份公司總經(jīng)理和管理委員會(huì)批復(fù) ?批準(zhǔn)后生成最終投資計(jì)劃 ?下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù) ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計(jì)劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營(yíng)業(yè)本部 ? 固定資產(chǎn)投資初步預(yù)算 ?項(xiàng)目建議書 ? 可行性研究報(bào)告分析 ?年度投資計(jì)劃表 內(nèi)容 預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資需求 制定各項(xiàng)目初步投資計(jì)劃 可行性研究 整體投資計(jì)劃的最終確定 57 SVA010709SH(2023GB)_Process 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議議程及目的 參加人員： 總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司戰(zhàn)略發(fā)展部，及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)中心計(jì)劃預(yù)算相關(guān)人員，各營(yíng)業(yè)本部部長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)本部下屬主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃時(shí)列席 ) 時(shí)間： 一天半至兩天 會(huì)議目的： 對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總經(jīng)理介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)及對(duì)各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)期望 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各營(yíng)業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位呈報(bào)經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 12 1