淺析風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理-在線瀏覽
2025-02-24 21:12本頁面
【正文】 收期法 ? 內(nèi)部控制 －生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整，品質(zhì)監(jiān)控制度 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算及偏差分析，內(nèi)部控制 － 授權(quán)、審批制度 ? 目標(biāo)企業(yè)定價(jià)及并購決策 ? 并購企業(yè)整合計(jì)劃 ? 投資效益分析 ? 保證產(chǎn)品質(zhì)量 ? 合理控制費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理工具 27 預(yù)算管理 /偏差分析 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 團(tuán)隊(duì)建設(shè) /考核激勵(lì) 2023年財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn) 28 預(yù)算管理 /偏差分析 ? 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告（偏差分析） ?頻率及方式的改進(jìn) ?內(nèi)容的深化優(yōu)化 ?注重資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量分析 ?糾偏措施的落實(shí) ? 預(yù)算完成情況季度考核 29 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 ? 企業(yè)總經(jīng)理是制度建設(shè)的最終責(zé)任人， 2023年的考核權(quán)重 8％；財(cái)務(wù)制度是制度建設(shè)的重點(diǎn)，最終責(zé)任人是財(cái)務(wù)總監(jiān)，考核權(quán)重不低于 20％； ? 制度建設(shè)工作是 2023年財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)； ? 資金管理、投資管理、費(fèi)用管理等重要制度需要優(yōu)先完善； ? 集團(tuán)性公司應(yīng)建立起完善的內(nèi)審監(jiān)督體系和職能部門； ? 總部成立制度建設(shè)工作組，由各部門聯(lián)合組成。 30 “計(jì)劃－實(shí)施－評(píng)估－修訂”循環(huán) “計(jì)劃－實(shí)施－評(píng)估－修訂”循環(huán)，是制度建設(shè)工作的日常內(nèi)容，制度建設(shè)正是因?yàn)檫@種不斷循環(huán)而不斷提高完善以適應(yīng)變化。 31 內(nèi)審功能及模式探討－職能 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要職能是查錯(cuò)防弊 ?工作重點(diǎn)是內(nèi)部檢查和監(jiān)督 ?工作對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及相關(guān)資料 ?工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域 ?不為測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度立項(xiàng) ?主要職能是為內(nèi)部管理服務(wù) ?工作重點(diǎn)是內(nèi)部分析和評(píng)價(jià) ?工作對(duì)象主要是企業(yè)經(jīng)營管理流程和業(yè)務(wù)過程 ?工作集中在管理和經(jīng)營領(lǐng)域 ?系統(tǒng)和權(quán)威地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議 32 內(nèi)審功能及模式探討－定位 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?只設(shè)單獨(dú)的審計(jì)部 ?審計(jì)部與其他職能部門平行 ?在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在管理系統(tǒng)設(shè)審計(jì)部 ?審計(jì)部的地位應(yīng)有別于其他各職能部門 ?審計(jì)部在業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負(fù)責(zé) 33 內(nèi)審功能及模式探討－隊(duì)伍構(gòu)成 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?一般僅含財(cái)務(wù)人員 ?內(nèi)審隊(duì)伍相對(duì)固定 ?不僅要有懂財(cái)務(wù)審計(jì)的人才，還應(yīng)配備精通企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才 ?完善的審計(jì)隊(duì)伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復(fù)合型的工作團(tuán)隊(duì) 34 內(nèi)審功能及模式探討－實(shí)施方式 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要是事后審計(jì) ?事前、事中、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，更注重事前預(yù)防和事中控制 35 案例分析： GE的內(nèi)審體系 定位： 總部 事業(yè)部（一） 事業(yè)部（二） 事業(yè)部（三） ……….. 事業(yè)部（十三） 內(nèi)部審計(jì)部（ CAS） ? GE實(shí)行垂直為主的矩陣式、扁平化組織管理，各事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)人直接向 CEO和他的副手匯報(bào) ? 內(nèi)部審計(jì)部由公司總部直接領(lǐng)導(dǎo) ? 內(nèi)部審計(jì)部可隨時(shí)對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行審計(jì) ? 各事業(yè)部及下屬單位不另設(shè)內(nèi)部審計(jì)部 ? 各公司根據(jù)總部的原則性框架制定其內(nèi)控制度，由內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行評(píng)估并監(jiān)督完善 36 案例分析： GE的內(nèi)審體系 團(tuán)隊(duì)： ?由 500多名年輕、有發(fā)展前途的財(cái)務(wù)及各行業(yè)專業(yè)人員組成 ?從 GE各個(gè)部門選拔，通過每一階段考核后，兩年畢業(yè) ?出差多，工作強(qiáng)度大，淘汰率高 ?內(nèi)審團(tuán)隊(duì)是 GE培養(yǎng)和選拔人才的平臺(tái) ?GE公司 50％的管理人員由內(nèi)審部門培養(yǎng)輸送 37 案例分析： GE的內(nèi)審體系 職能： ?內(nèi)部審計(jì)（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)控重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目、離職 /離任審計(jì)、舞弊審計(jì)等） ?收購兼并中的審慎性調(diào)查 ?6 Sigma 管理 ?內(nèi)部機(jī)制的健全和改進(jìn)等 38 案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司
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