【正文】 ? 企業(yè)持有的貨幣資產還會發(fā)生管理費用，如安全設施的建造、管理人員的工資等，這些費用就是貨幣資產的管理費用。 ?采用成本分析模式進行最佳現(xiàn)金持有量的計算就是先分別計算出各種方案的投資成本、管理成本、短缺成本之和，再從中選擇總成本最低的持有量就是最佳持有量。這個模式將貨幣資產的置存成本同證券買賣的交易成本進行權衡，用以解決企業(yè)庫存現(xiàn)金與銀行存款的最佳存量和一定時期內有價證券的最佳變現(xiàn)次數(shù)問題。 ?短期有價證券的利率或報酬率可知。 貨幣資產管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產持有余額的總成本包括置存成本和交易成本： ?置存成本：指企業(yè)置存現(xiàn)金、銀行存款時喪失的將這些資金投資于證券可得的利息收入。 ?二者的變化方向正好相反，置存成本隨貨幣資產余額量的增大而增大，交易成本隨貨幣資產余額量的增大而減少。 貨幣資產管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?最佳現(xiàn)金持有量就是貨幣資產余額總成本為最低點的資產余額。 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?經(jīng)濟訂貨批量是指企業(yè)的生產和供應條件一定時，有關存儲成本最低的采購批量。二是存儲成本，主要包括占用儲備物資所支付的利息、倉庫設施折舊、維修費、物資存儲過程中的合理耗損等。存貨的經(jīng)濟批量的原理是：與存貨儲備直接相關的兩種費用，即訂貨費用和保管費用的變動習性不同。 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 設 T為年成本合計，即年訂貨成本和年儲存成本之和，則： ? T=年訂貨成本 +年儲存成本 ? =(Q/2)*C+(D/Q)*K ? 其中， Q為訂貨批量，平均儲存量相當于訂貨批量的 1/2； ? C為單位數(shù)量存貨的年儲存成本； ? D為貨品的年度采購總量； ? D/Q為訂購次數(shù)； ? K為每次訂購的訂貨成本； ? Q/2*C為儲存成本，即保管費用； ? D/Q*K為訂貨成本，即訂貨費用。 ?（ 2）每年最佳訂貨次數(shù) N*=D/Q*。 ?（ 4）經(jīng)濟訂貨量占用資金 I*=Q*/2*單價。在這種情況下，經(jīng)濟訂貨批量的計算公式修改為： ?設： P為每日可達到的送貨量， d為每日需用量，Q為每期訂貨量。 ? Q/P*d為在送貨期內的全部耗用量。如果供應商實行數(shù)量折扣，那么，除了訂貨成本和儲存成本外，采購成本也成為決策中的相關因素。 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?考慮了存貨的陸續(xù)供應與使用和數(shù)量折扣的經(jīng)濟訂貨批量模型為： ?T=訂貨成本 +儲存成本 +采購成本 ?=(D/Q)*K+Q/2*(1d/P)*C+D*U*(1d) ?其中， U為采購單價； ? d為數(shù)量折扣。 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?① 打開“工具”菜單，選擇“規(guī)劃求解”命令，顯示“規(guī)劃求解參數(shù)”對話框。 ?③ 在“等于”選項中，選擇“最小值”。 ?⑤ 單擊“添加”按鈕，增加約束條件。 應收賬款管理模型 ? 應收賬款是指企業(yè)因出售商品、物資和提供勞務而獲得的向購貨單位收取貨款的權利和因其他經(jīng)濟關系應向有關單位收取的款項，包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。在制定賒銷策略時，將各種相關因素在一定程度上放寬或收緊，然后考慮企業(yè)銷售收入和成本的相應變化，這種方法稱為增量分析法。 應收賬款管理模型 ?增量分析的基本公式為： ?（ 1）信用標準變化對利潤的影響 ? δP=新方案銷售額增減量 *銷售利潤率 ?（ 2）信用期限變化對應收賬款機會成本的影響 ? δI=（（新方案平均收賬期 原方案平均收賬期）/360*原方案銷售額 +新方案平 ?均收賬期 /360*新方案增減銷售額） *應收賬款機會成本 應收賬款管理模型 ?（ 3）信用標準變化對壞賬損失的影響 ?δK=新方案銷售額增減量 *新方案增加銷售額的壞賬損失率 ?（ 4）現(xiàn)金折扣變化 ?δD=（原方案銷售額 +新方案增減銷售額）*D*新方案的現(xiàn)金折扣率 ?其中， D為新方案取得現(xiàn)金折扣的銷售額占總銷售額的百分比。 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū)域。 銷售管理 ? 銷售流向分析模型 ? 銷售業(yè)績分析模型 銷售流向分析模型 ?1．基礎數(shù)據(jù)的獲取 ?（ 1）集中式財務管理下基礎數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是集中式財務管理，那么各銷售網(wǎng)點將定期傳遞其銷售數(shù)據(jù)至集團總部的中心數(shù)據(jù)庫。 ?① 利用 Microsoft Query從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。 ?選擇中心數(shù)據(jù)庫中的銷售匯總文件，獲取所需數(shù)據(jù)。 ?打開“數(shù)據(jù)”菜單，單擊“數(shù)據(jù)透視表和圖表報告”命令，打開“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向導 3步驟之一”對話框。 銷售流向分析模型 ?（ 2）分散式財務管理下基礎數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是分散式財務管理，那么，各銷售網(wǎng)點的銷售數(shù)據(jù)保存在當?shù)氐臄?shù)據(jù)庫中。如果各銷售網(wǎng)點都有自己的銷售數(shù)據(jù)頁面，也可通過建立 Web查詢方式獲取所需數(shù)據(jù)。 ?② 輸入目標數(shù)據(jù)庫所在的 Web地址，選擇目標數(shù)據(jù)所在 Web頁的具體部分。 ?④ 在出現(xiàn)的“將外部數(shù)據(jù)返回給 Microsoft Excel”對話框中確定數(shù)據(jù)的放置位置。 銷售流向分析模型 ?2．按地區(qū)進行銷售流向分析 ?（ 1）對銷售明細清單按地區(qū)進行排序 ?① 選定數(shù)據(jù)清單中任意一單元格，打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“排序”命令，打開 “排序”對話框。 銷售流向分析模型 ?（ 2）對銷售明細清單進行分類匯總 ?① 選定數(shù)據(jù)清單中的任意一單元格，單擊“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“分類匯總”命令。 ?③ 單擊“確定”按鈕。 ?（ 2）在打開的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向導步驟 3步驟之 2”對話框中選定單元格。 ?（ 4）單擊“版式”按鈕，進入“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向導 — 版式”對話框。 ?（ 6）在“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向導步驟 3步驟之 3”對話框中單擊“完成”按鈕。 ?② 收益支出與營業(yè)外支出的界限。 ?④ 本期產品成本與下期產品成本的界限。 ?② 加強定額管理，提高成本計劃和成本分析的質量。 ?④ 制定廠內的計劃價格，以加強全面成本管理責任制。 ? （ 2）產品成本分析模型 ? 利用成本分析模型，用戶可以方便、準確地進行全部產品成本分析、可比產品成本分析、主要產品單位成本分析，客觀地對成本計劃與控制進行總結，并為下期成本預測與計劃提供切實的可比資料，同時為企業(yè)經(jīng)濟效益的考核從成本方面提供各種可靠的資料。 ?一級成本計劃是指企業(yè)財務管理部門會同各個業(yè)務部門根據(jù)確定的各項消耗定額和有關成本計劃資料，按成本項目的編制形式，采用一定的成本計算方法，直接計算或確定各種主要產品的計劃