企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理防范-在線瀏覽
2025-02-21 22:12本頁面
【正文】 中管理） 應(yīng)收賬款管理制度 （事后管理） 控制環(huán)節(jié) 主要措施 管理制度 獲取訂單 客戶開發(fā) 訂單審批 發(fā)貨管理 到期收款 追收欠款 1 資信調(diào)查 2 信用評估 3 信用政策 4 信用額度 5 賬 齡控制 6 收賬政策 7 債權(quán)評估 應(yīng)收 賬款 控制 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 二、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識 — 風(fēng)險(xiǎn)的含義和類別 ? 風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)面臨的各種不確定性由此可能帶來的損失。 ? 當(dāng)債務(wù)資本所占比重較高時(shí)，投資者將負(fù)擔(dān)較多債務(wù)成本，會(huì)沖擊投資者收益，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也稱為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)未使用債務(wù)時(shí)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營給盈利帶來不確定性。 ? 內(nèi)部條件：研發(fā)能力、固定資產(chǎn)先進(jìn)程度、固定成本所占比重。 ? 競爭會(huì)使報(bào)酬率降至與風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)乃健? 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理：根據(jù)目標(biāo)設(shè)定 → 及時(shí)識別風(fēng)險(xiǎn) →分析和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn) → 采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 → 將風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍范圍之內(nèi)。 ? 例如，在采購過程中，企業(yè)的目標(biāo)設(shè)定：保持一個(gè)足夠原材料庫存。 – 風(fēng)險(xiǎn)衡量：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（可能性），一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，給企業(yè)帶來的損失及其影響。 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng) 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 管理信息部 戰(zhàn)略部 監(jiān)控部 總經(jīng)理 稽核部 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 其他部門 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 采購部 倉儲部 生產(chǎn)部 質(zhì)檢部 營銷部 人事部 調(diào)研部 研發(fā)部 → 指令路線 反饋路線 — 交流與約束 路線 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 處理：篩選、整理、分析 輸入 輸出 控制 風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng) 制定風(fēng)險(xiǎn)警戒標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警示信號 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略 設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) 實(shí)際數(shù)據(jù)與監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行比較分析 反饋給決策者及時(shí)采取措施 風(fēng)險(xiǎn)防范 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 — 內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素識別 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素： – 企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素包括： ? 高級管理人員職業(yè)操守、員工的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素； ? 經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素； ? 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素； ? 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素。 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 — 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別 ? 狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于負(fù)債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果（利潤或股東收益）帶來的不確定性。 – 債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因 ：企業(yè)負(fù)債規(guī)模過大，導(dǎo)致企業(yè)的全部資本中債務(wù)資本所占比重過高，從而使權(quán)益資本所占比重下降。 ? 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只存在于負(fù)債經(jīng)營的企業(yè) 。 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 — 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別 ? 廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)、外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，導(dǎo)致實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，從而使企業(yè)蒙受損失的可能性。 – 廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，只要企業(yè)的某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來結(jié)果具有不確定性，就存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 — 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別 ? 籌資風(fēng)險(xiǎn)識別 — 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)識別法 – 保守型資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：利用長期負(fù)債來滿足短期資金的需要，用投資者投入的資本來滿足長期資金的需要。 – 穩(wěn)健型資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：利用流動(dòng)負(fù)債和部分長期負(fù)債投資于流動(dòng)資產(chǎn)，用其余的長期負(fù)債和權(quán)益資本投資于長期資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 保守型結(jié)構(gòu) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長期資產(chǎn) 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 穩(wěn)健型結(jié)構(gòu) 非財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)培訓(xùn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 — 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別 ? 籌資風(fēng)險(xiǎn)識別 — 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)識別法 – 風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)
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