【正文】 第一年 第二年 第三年 30 價值管理方法成功實施的關(guān)鍵要素 ? 公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任 ? 為價值管理建立牢固的基礎(chǔ) – 保證整個組織對價值管理的概念有清楚的理解 – 確定影響經(jīng)濟(jì)利潤和股東價值的經(jīng)營價值驅(qū)動因素 (關(guān)鍵 業(yè)績指標(biāo) ) – 培養(yǎng)公司內(nèi)部的價值管理專家來推動改革項目 ? 將價值管理看作改革的管理工具 – 集中于實際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上 – 確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性 31 今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 ? 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 ? 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 ? 有效的管理程序 ? 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 ? 說明 ? 以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ? 條理清晰的財務(wù)組織模式 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序 ? 建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ? 保證交易安全的客戶資信管理程序 ? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 ? 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 32 管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別 ? 是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績的責(zé)任并對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu) ? 管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報線，業(yè)績考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實現(xiàn)的 管理組織結(jié)構(gòu) ? 是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ? 法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 33 業(yè)務(wù)單元財務(wù)部受總部財務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo) ? 財務(wù)計劃科 ? 會計科 ? 資金科 ? 各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 財務(wù)部 ? 業(yè)務(wù)單元 ? 其它部門和業(yè)務(wù)單元 ? 總部 34 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 ? 人員任免 ? 主線 ? 具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) ? 考核 ? 主線管理部門直接負(fù)責(zé)對人員的考核 ? 以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù) ? 薪酬 /福利 ? 工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定 ? 費用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門 ? 行政管理 ? 人員編制屬于主線管理部門 ? 輔線 ? 具有對人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要根據(jù) ? 具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行 ? 不可以用其他人員替代其工作 ? 輔線管理部門對人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ? 輔線部門的業(yè)績作為考核的一個指標(biāo) ? 工資、獎金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平 ? 輔線管理部門提供如工會、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理 ? 人員一般在輔線管理部門辦公 35 財務(wù)總監(jiān)的職位定義 ? 使命與職責(zé) ? 在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法 ? 確保公司財務(wù)體系的高效運作 ? 確保公司經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ? 確保公司最優(yōu)的財務(wù) /資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 總?cè)谫Y費用及稅務(wù)支出 ? 預(yù)算計劃 /程序的效用及效率，各種財務(wù)報告的及時性及準(zhǔn)確性 ? 對經(jīng)營中財務(wù)問題揭示的及時性及準(zhǔn)確性 ? 公司財務(wù)體系及隊伍的建立及培養(yǎng) ? 主要工作 ?具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項財務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財務(wù)及稅務(wù)法規(guī) ?總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序，確保預(yù)算計劃及時、高質(zhì)完成 ?監(jiān)督下屬會計及財務(wù)計劃部門的工作，確保及時、準(zhǔn)確的月度 /季度 /年度財務(wù)報告 ?跟蹤、分析公司的各種財務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財務(wù)費用獲得公司所需的資金 ?監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度 ?利用各種財務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全 ?培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財務(wù)隊伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章 36 財務(wù)部門的使命與職責(zé) ? 部門使命及職責(zé) 財務(wù)部 財務(wù)計劃科 會計科 資金科 ? 確立公司的財務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法 ? 指導(dǎo)財務(wù)戰(zhàn)略和行動計劃，幫助實現(xiàn)公司的業(yè)績目標(biāo) ? 提供公司所有的財務(wù)服務(wù)，包括工資計算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財務(wù)報表 ? 確保公司合理、安全的財務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險 ? 制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 ? 分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項機(jī)會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ? 為關(guān)鍵投資機(jī)會的評估提供技術(shù)支持 ? 保證精確完整的財務(wù) /管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業(yè)績 ? 呈報公司過去的各項業(yè)績，使之能協(xié)助管理層的各類決策 ? 確保符合法律和道德上的各項義務(wù) ? 執(zhí)行公司資金、信貸政策 ? 管理公司的信用線的分配及使用 ? 確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ? 高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動 各業(yè)務(wù)單元 財務(wù)部 ? 執(zhí)行公司的財務(wù)規(guī)定 為公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供輸入 ? 以報表形式及時呈報公司的各項業(yè)務(wù)活動和業(yè)績 37 今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 ? 清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略 ? 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 ? 有效的管理程序 ? 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 ? 說明 ? 以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ? 條理清晰的財務(wù)組織模式 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序 ? 建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ? 保證交易安全的客戶資信管理程序 ? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 ? 嚴(yán)格的內(nèi)控程序 38 三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要 管理程序 目的 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。討論會材料 一九九九年十月二十二日 建立成功的財務(wù)管理體系 機(jī)密 此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機(jī)制 ) ? “前 100名”管理者的業(yè)績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證 KPI RL 39 戰(zhàn)略規(guī)劃程序 ? 目的 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進(jìn)行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 ? 原則 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對將來的展望 ? 公司總裁及業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 總裁及公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時間對各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度 ? 公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A(chǔ) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動修正，以適應(yīng)市場變化的需要 ? 3. 總部批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 2. 對戰(zhàn)略計劃進(jìn)行質(zhì)詢和完善 ? 1. 公司總部 制定 /確認(rèn)公司 戰(zhàn)略 ? 戰(zhàn)略議題分析及解決 ? 主要內(nèi)容 (以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例 ) 1. 業(yè)務(wù)單元發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述 2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析，及對業(yè)務(wù)單元的影響分析 ? 3. 本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析 4. 公司面臨的主要競爭對手分析 (國內(nèi)外競爭者 ) ? 5. 本公司三年戰(zhàn)略 (方案 ) ? 6. 公司三年財務(wù)目標(biāo)預(yù)測 7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測 8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié) 40 ? 業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略 ? 質(zhì)詢 /批準(zhǔn) /公布戰(zhàn)略規(guī)劃 嚴(yán)格的戰(zhàn)略規(guī)劃程序流程 戰(zhàn)略會議/質(zhì)詢會 ? 發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決 ? 重新評價公司發(fā)展宏圖 ? 向各單元下達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各單元應(yīng)特別關(guān)注和解決的議題 ? 對各單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導(dǎo)；最終批準(zhǔn)單元規(guī)劃 ? 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層 ? 進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略新問題 ? 在總裁領(lǐng)導(dǎo)下起草公司戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集單元負(fù)責(zé)人意見 ? ? 參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ? 總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門 ? 解決部分戰(zhàn)略問題 ? 質(zhì)詢、修改、批準(zhǔn)公司規(guī)劃 ? 為單元的戰(zhàn)略規(guī)劃提供必要的建議 ? 發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與單元業(yè)務(wù)相關(guān)的新問題；組織深入調(diào)查或解決 ? 提供建議 ? 在單元戰(zhàn)略規(guī)劃部門的支持下，起草、制定單元的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 陳述本單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正 ? 業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 ? 進(jìn)行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本單元戰(zhàn)略新問題 ? 提供技術(shù)分析支持 ? 參與質(zhì)詢會議，提供領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持 ? 業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃部 ? 解決新問題 ? 制訂本商品業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 參與質(zhì)詢會議，陳述本商品業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 業(yè)務(wù)部 /地區(qū)公司單元負(fù)責(zé)人 ? 質(zhì)詢會 ? 形成公司及各單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本 ? 戰(zhàn)略議題分析及解決 ? 公司總部制定 /確認(rèn)公司戰(zhàn)略 ? 提供輸入 ? 董事會 ? 審批 ? 審批 41 業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容 ? 主要內(nèi)容 樣板 ?1. 本單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標(biāo) ?2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及