03稅收籌劃的基本策略s-在線瀏覽
2025-02-15 02:36本頁面
【正文】 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 縮小稅基 適用低稅率 延遲納稅 充分利用稅收優(yōu)惠政策 第 3章 稅收籌劃的基本策略 規(guī)避納稅義務(wù) 一個(gè)稅種的納稅義務(wù)是由它的納稅人及征稅對(duì)象規(guī)定所確定的 不同稅種的稅負(fù)不盡相同 復(fù)合稅制中不同稅種的納稅人及征稅對(duì)象規(guī)定內(nèi)容常有交叉 經(jīng)營性質(zhì)和方式具有靈活性 規(guī)避納稅義務(wù)是指納稅人通過避免成為一個(gè)稅種的納稅人或者征稅對(duì)象，從而減輕或免除納稅義務(wù)。 規(guī)避納稅義務(wù) 本節(jié)討論 規(guī)避納稅義務(wù)的兩個(gè)途徑 應(yīng)納稅種的減少 應(yīng)納稅種的替換 稅法對(duì)每個(gè)稅種的納稅人的確認(rèn)都進(jìn)行了明確規(guī)定。 企業(yè)所得稅納稅人：各種形式的企業(yè)或組織，但不包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。每年杜先生都會(huì)因?yàn)槎燃倩蛱幚韨€(gè)人賬務(wù)等原因離華。當(dāng)年其出租在美國的房產(chǎn)全年獲得租金折人民幣 12萬元，獲得在美國投資的收益折人民幣 30萬元。 如城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用的土地征稅。 應(yīng)納稅種的減少 大多數(shù)情況下，規(guī)避納稅義務(wù)的策略并不是企圖完全不承擔(dān)納稅義務(wù)，有時(shí)其目的就是由繳納多個(gè)稅種轉(zhuǎn)變?yōu)槔U納相對(duì)較少的稅種，以減少所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。 如手機(jī)銷售的稅收籌劃 銷售毛利率高的手機(jī)：選擇繳納營業(yè)稅或者小規(guī)模納稅人增值稅 銷售毛利率低的手機(jī)：選擇按一般納稅人身份繳納增值稅 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是納稅人將自己應(yīng)繳納的稅款，通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁使得納稅義務(wù)人與實(shí)際負(fù)稅人不一致。因此，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成為納稅人進(jìn)行稅收籌劃的基本方法之一。 稅負(fù)前轉(zhuǎn)：納稅人通過交易活動(dòng)增加銷售價(jià)格，將稅款附加在價(jià)格之上，轉(zhuǎn)嫁給購買者或最終消費(fèi)者承擔(dān)。 稅負(fù)散轉(zhuǎn)也稱混合轉(zhuǎn)嫁：納稅人將其繳納是稅款一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，將其已納稅款分散轉(zhuǎn)嫁給購買者、消費(fèi)者或其貨物生產(chǎn)者、供給者的過程。因此，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁取決于： 商品的供求彈性 市場結(jié)構(gòu) 稅種性質(zhì) 縮小稅基策略 稅基是各種稅額的計(jì)算依據(jù) , 直接影響應(yīng)納稅額的多少。如消費(fèi)稅對(duì)自產(chǎn)自用產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定，以及企業(yè)所得稅對(duì)所得的界定。 適用低稅率策略 若稅基確定，應(yīng)納稅額的多少取決于稅率。 納稅人可以主動(dòng)出擊，創(chuàng)造條件，盡量適用低稅率。 許多稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都具有選擇性。 但延遲納稅并不是在任何時(shí)候都適合的 在特定時(shí)候，還需要合理歸屬所得及應(yīng)納稅額實(shí)現(xiàn)年度 特定時(shí)候是指哪些時(shí)候？ 充分利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃，具有操作性強(qiáng)、成本小、收益大的特點(diǎn)。但充分利用稅收優(yōu)惠強(qiáng)調(diào)“充分利用”。 密切掌握稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。 鍥而不舍地挖掘查找相
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1