存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計概述-在線瀏覽
2025-02-11 03:07本頁面
【正文】 人員與相關(guān)會計記錄人員分離 付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離 第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 （二）授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計 建立完整的采購登記制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè) 務(wù)。 第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 （三）采購與驗收制度設(shè)計 建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度 （ 1）建立健全采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度。 （ 3）對緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。 （ 1）一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額 零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。大宗商品或 勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格。 掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力 嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度 由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì) 量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收。 加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理 建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管 理應(yīng)付款項。 定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。 存貨的分類和編號 存貨的計量與記錄 當(dāng)存貨發(fā)生收發(fā)時，倉庫保管員就要在吊卡上進(jìn)行記錄，并要對吊卡上的結(jié) 存數(shù)量與實物經(jīng)常進(jìn)行核對，強(qiáng)化管理。 授權(quán)控制 職責(zé)分工 是指對各種存貨的收、發(fā)，根據(jù)其重要 程度，指定有關(guān)的負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，嚴(yán)格把 關(guān)，確保存貨的安全完整和合理使用，使存 貨的保管責(zé)任與使用責(zé)任分離。 第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 存貨的計劃和管理 （ 1）對各種存貨要實行計劃控制。 （ 2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)。 （ 3）妥善保管 （ 4）對于委托外單位加工的存貨管理 （ 5）建立存貨的稽核制度。 第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計 （二）采用永續(xù)盤存制度 【 簡答題 】 由于永續(xù)盤存制對各種存貨的增減變動都要在會計賬簿上作連續(xù)的記錄，能 夠從賬面上隨時掌握各種存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，并用賬面結(jié)存數(shù)和實物盤點的 結(jié)果相對照，揭露財產(chǎn)管理中的問題，從而形成一種牽制關(guān)系。 采用永續(xù)盤存控制方式，不僅有利于加強(qiáng)會計人員與財產(chǎn)保管人員之間的相 互制約，防止資產(chǎn)盤存業(yè)務(wù)處理中的弊錯，保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠 促使保管人員盡職盡責(zé)，提高財產(chǎn)管理水平。 【 名詞解釋 】 應(yīng)由資產(chǎn)保管人員、記錄人員、內(nèi)部審計人員、單位或得到授權(quán)部門的負(fù)責(zé) 人員共同組成盤點小組，以確保盤點結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確。 【 選擇題 】 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 采購計劃的編制 訂貨合同 請購單 由請購部門填制，交供應(yīng)部門。 確定各種物資的需要量。在計算確定時一般應(yīng)供略大于需。 編制采購申請計劃表。 簽訂訂貨合同，要考慮合理的訂貨批量和訂貨時間。 收料溢缺報告單 也可用紅字收料單表示退貨。保管部門、供應(yīng)部門、財會部門、 統(tǒng)計部門各一聯(lián)。 憑證傳遞要及時 如：將收料單設(shè)計 成一式五聯(lián)，給供 貨單位、采購供應(yīng) 部門、財會部門、 倉儲保管部門和統(tǒng) 計部門各一聯(lián)。 不能由一個部門 （或人員）完成憑 證的所有必要手續(xù)。 1 2 3 4 （三）采購與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計 日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計 （ 1）日常采購計劃編制、合同簽訂程序設(shè)計 （ 2）日常采購計劃編制、合同簽訂流程的控制點 采購計劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同； 會計部門參加采購合同的會簽。 （ 2）臨時采購申請流程的內(nèi)部控制點 臨時采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理； 會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施。 財會部門對照合同副巷進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納 付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 退貨及折讓程序設(shè)計 （ 1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序 由儲存部門或用料部門填制 “請購單 ”； 由采購部門填制 “訂購單 ”或其他契約； 由檢驗部門驗收并編制驗收報告； 儲存部門對照、驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告財會部門。 憑證移送出納處付款。 由采購部門編制退回及折讓通知單。 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 例如： 在采購業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點有（ ） A. 退貨及折讓發(fā)生時，由雙方協(xié)商解決 B. 退貨及折讓發(fā)生時，交給公司法務(wù)部或法律顧問出面處理，走法律途徑解 決問題 C. 由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門 D. 由倉庫編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門 E. 將送交會計部門的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證 答案： ACE 第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 二、儲存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計 （一）儲存業(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計 主要有：收料單、自制材料交庫單、產(chǎn)品入庫單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退 料單
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