存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算分析-在線瀏覽
2025-02-11 03:05本頁(yè)面
【正文】 方法。l 利息計(jì)算：余額表計(jì)息法應(yīng)付利息 =（上季度未計(jì)息積數(shù) +本季度計(jì)息積數(shù) +錯(cuò)賬沖正應(yīng)調(diào)整積數(shù)） 日利率例題見(jiàn)教材l 該方法適用于存取款次數(shù)不多的存款戶。l 銀行同單位的對(duì)賬分為定期對(duì)賬和隨時(shí)對(duì)賬兩種形式。u 定期 對(duì)賬 ：是每月初和每年的 月末向開(kāi) 戶單 位發(fā) 出余 額對(duì)賬單進(jìn) 行余 額對(duì)賬 。賬務(wù)核對(duì)支票戶的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)存折戶的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)隨時(shí)核對(duì)定期核對(duì) 隨時(shí)核對(duì)三、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算l 單位將活期存款中暫時(shí)閑置資金轉(zhuǎn)為定期。u金額起點(diǎn)：為 1萬(wàn)元，多存不限。u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。 三、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算l 核算內(nèi)容：u轉(zhuǎn)賬存入u利息計(jì)算u支取存款l 相關(guān)程序：u簽發(fā)轉(zhuǎn)賬 支票 → 銀 行開(kāi)出 “ 單 位定期存款開(kāi) 戶證實(shí)書(shū) ” → 審核記賬 l 會(huì)計(jì)分錄： u單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利率調(diào)整 不分段 計(jì)息。利息計(jì)算l 利息的計(jì)提：u按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)計(jì)提利息。利息計(jì)算利息計(jì)算l 會(huì)計(jì)分錄：l 計(jì)提利息： 借：應(yīng)付利息借：利息支出l 轉(zhuǎn)賬存入時(shí)：l 借：吸收存款 — 單位活期存款戶 l 貸：吸收存款 — 單位定期存款戶 利息計(jì)算l 2023年 12月 31日為資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提利息： 借：利息支出 4 500 貸：應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶 4 500l 2023年 6月 30日：未計(jì)提的利息為 2 250元 借：吸收存款 — 單位定期存款戶 200 000 利息支出 2 250 應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶 4 500 貸：吸收存款 — 單位活期存款戶 206 750利息計(jì)算支取存款到期支取提前支取逾期支取l 支取存款，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算l 三種情況：l 到期全額支取，按規(guī)定利率本息一次結(jié)清。貸：吸收存款 — 活期存款 — 戶在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計(jì)提的，此處沖轉(zhuǎn) 發(fā)生的尚未計(jì)提的利息，此時(shí)列支。提前支取l 逾期支取的逾期時(shí)間部分，按活期存款計(jì)息。l 其利息計(jì)算為： 到期利息＝ 20230012 ‰ ＝ 4500元 逾期利息＝ 20230014（ ‰ 247。會(huì)計(jì)分錄為：例題：借：吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶 100000 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶 100 000l 在資產(chǎn)負(fù)債表日 (假設(shè)每月末 )，計(jì)提利息時(shí)： 利息費(fèi)用＝ 100 0001%247。 2023年 2月 28日到期支取時(shí)：利息 =100 0006（ %247。 l 2023年 2月 1日部分提前支取時(shí)：l 利息 =30 0005%247?！?黃河公司戶 (本金 )00090—— 黃河公司戶 090借：吸收存款 —— 活期存款—— 黃河公司戶 7070單位通知存 款 一天通知存款七天通知存款至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 四、單位通知存款的核算l 單位通知存款的開(kāi)戶與存入：u單位通知存款為記名式存款，起存金額為人民幣 50萬(wàn)元，須一次性存入，存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入，存入時(shí)不約定期限。四、單位通知存款的核算l 單位通知存款的通知與支取：u單位通知存款可一次或分次支取，支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款賬戶，不得用于結(jié)算或提取現(xiàn)金。u單位通知存款支取的核算參照單位定期存款。2023年 7月 10日天凌集團(tuán)書(shū)面通知銀行于 2023年 7月 17日支取通知存款 50萬(wàn)元， 2023年 7月 17日天凌集團(tuán)來(lái)行支取時(shí)，當(dāng)日銀行掛牌公告的七天通知存款年利率為% ，存期內(nèi)無(wú)利率調(diào)整。360 ＝ 360（元） （ 2） 2023年 6月 30日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為：利息＝ 500 0001%247。360 ＝ 1 （元）第三節(jié) 一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 儲(chǔ)蓄原則：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密。一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l ，銀行代扣 20% 的個(gè)人存款利息所得稅。l 大額現(xiàn)金存取款登記制度：開(kāi)戶、存款、取款金額超過(guò) RMB5萬(wàn)元（含）或 USD1萬(wàn)元（含）的等值外幣 .l 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息制度。u規(guī)定： 1元起存，不設(shè)上限。u開(kāi)戶起存金額（個(gè)人支票存款除外）：n服務(wù)對(duì)象為中國(guó)公民時(shí)： 1元人民幣或 20元人民幣的等值外幣n港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人、外籍華人和華僑時(shí)： 1元人民幣或 100元人民幣的等值外幣三、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 主要核算內(nèi)容u個(gè)人活期存款開(kāi)戶存入及續(xù)存u個(gè)人活期存款支取u個(gè)人活期存款銷戶u個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款開(kāi)戶存入及續(xù)存儲(chǔ)戶填寫開(kāi)戶憑條 (口述存款金額 )儲(chǔ)蓄員審單、驗(yàn)證清點(diǎn)現(xiàn)金 開(kāi)戶 (存款)記帳打印開(kāi)戶 (存款 )憑 條打印活期存折并核對(duì)加蓋銀行印章存折、證件交儲(chǔ)戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶個(gè)人活期存款支取儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn)儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ]取款記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì)款項(xiàng)、存折[證件 ]和回單交儲(chǔ)戶 配款借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款銷戶儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn)儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ]銷戶記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì)款項(xiàng)、證件和利息清單交儲(chǔ)戶 配款收回活期存折并蓋銷戶章收妥打印利息清單并核對(duì) 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)l 基本規(guī)定：u時(shí)間：資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用； 按季結(jié)息（季末月 20日）u周期：上季末月 21日 本季末月 20日u利率：結(jié)息 :結(jié)息日利率銷戶：銷戶日 利率u元以下的尾數(shù)不計(jì)算利息個(gè)人活期存款利息的核算l 利息計(jì)算方法u 利息計(jì)算的 基本公式：個(gè)人活期存款利息的核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù)l 利息計(jì)算方法u存期：原則上存期 “算頭不算尾 ” 。u存期與利率的計(jì)算單位要一致。則： 1年 5月 4日 借：利息支出 ：應(yīng)付利息l 結(jié)息日利息的核算：l 借：應(yīng)付利息 貸 個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款利息的核算某個(gè)人 2023年在中國(guó)銀行存入活期存款，情況如下： （年利率 %) 。日 期 摘 要 存 入 支 取 余額 開(kāi) 戶 10000 10000 取款 3000 7000 結(jié)息 借：利息支出 l 貸：應(yīng)付利息 360= 元個(gè)人活期存款利息的核算 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款－個(gè)人活期存款－ xx戶 (積數(shù) :657000=270000+247000+140 000
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