企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理講義-在線瀏覽
2025-02-11 01:05本頁面
【正文】 ? 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是指企業(yè)就一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出做出安排，編制計(jì)劃，預(yù)測現(xiàn)金持有量，并通過投資或籌資等措施來加以調(diào)控。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 編制現(xiàn)金預(yù)算的常用方法主要有現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈收益法、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法三種。 直接收支法主要 步驟 有： ① 預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流入量 。 ③ 根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金結(jié)余所要求的最低存量或理想現(xiàn)金余額，推算出預(yù)算期現(xiàn)金多余或不足的情況，并制訂相應(yīng)的處理方案及財(cái)務(wù)安排 。 ? 現(xiàn)金收支法的 缺點(diǎn) 在于：不能反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果，即看不出預(yù)算期內(nèi)利潤總額與現(xiàn)金凈流量的關(guān)系 。 調(diào)整凈收益法的主要 步驟 包括： ① 將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的稅后凈收益調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的稅后凈收益，為此須加上不減少現(xiàn)金的各項(xiàng)費(fèi)用支出，減去不增加現(xiàn)金的各項(xiàng)收入； ② 調(diào)整稅后凈收益再加減與預(yù)算期損益無關(guān)的現(xiàn)金收支額，即可得到預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量； ③ 據(jù)此推算出預(yù)算期現(xiàn)金多余或不足，進(jìn)而制訂相應(yīng)的處理方案及財(cái)務(wù)安排。 它主要應(yīng)用于長期現(xiàn)金預(yù)算的編制。步驟為： ①編制一張估計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表，估算出預(yù)算期末負(fù)債、所有者權(quán)益、非現(xiàn)金資產(chǎn)等各具體項(xiàng)目的余額； ②根據(jù)“現(xiàn)金余額 =負(fù)債 +所有者權(quán)益 非現(xiàn)金資產(chǎn)”，推算出預(yù)算期末的現(xiàn)金余額； ③預(yù)算期末現(xiàn)金余額減去現(xiàn)金最低存量，即為現(xiàn)金多余或不足的情況，進(jìn)而制訂相應(yīng)的處理方案及財(cái)務(wù)安排。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 現(xiàn)金日常管理 搞好現(xiàn)金管理 、 落實(shí)現(xiàn)金計(jì)劃 、 應(yīng)在現(xiàn)金的日常管理與控制方面做好幾方面的工作 。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 公司的信用管理包括三個(gè)內(nèi)容： 信用條件 在公司銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)提供信用 ， 應(yīng)附帶一定的條件 。 信用分析 公司提供信用時(shí) ， 應(yīng)盡力區(qū)分哪些購買者將付款和哪些購買者將不會(huì)付款 。 收賬政策 公司提供信用必定形成應(yīng)收賬款。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 公司提供信用的流程是 ： ①確認(rèn)信用銷售額；②購買者郵寄支票付款； ③把支票存入銀行；④公司賬戶記入支票金額。 信用期限 是公司為客戶規(guī)定的最長付款期限， 折扣期限 是公司為客戶規(guī)定的可以享受現(xiàn)金折扣的付款期限， 現(xiàn)金折扣 是客戶在折扣期限內(nèi)付款可以得到的價(jià)格優(yōu)惠。其中30為信用期限，即客戶要在 30天內(nèi)付款； 10為折扣期限，即客戶在 10天內(nèi)付款，可以得到現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠， Z%為現(xiàn)金折扣比率 。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 ? 信用工具 ： ① 正式的信用工具僅有發(fā)票 —— 銷售者的發(fā)貨憑證和購買者簽發(fā)的收貨憑證。 ③ 在發(fā)貨之前得到購買者的付款承諾，常用的一種方法是使用“商業(yè)匯票”。 ⑤ 在即期匯票也不能滿足現(xiàn)金要求時(shí)，銷售方也可要求 “銀行承兌匯票”。 ⑥ 公司也可使用“條件銷售合同”作為信用工具。 置存成本 是同信用提供和應(yīng)收賬款投資相聯(lián)系的成本 。 機(jī)會(huì)成本 是不提供信用時(shí)減少的銷售額，隨著信用延續(xù)水平的上升，該成本下降。 機(jī)會(huì)成本 信用擴(kuò)張水平 置存成本 總成本 最佳信用額度 成本 /元 0 注： 置存成本與信用延續(xù)水平 成正相關(guān)關(guān)系 。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 商業(yè)信用在下列情況下可能使用 ： ? 銷售方相對于別的潛在債權(quán)人具有成本優(yōu)勢； ? 銷售方能利用壟斷力量； ? 銷售方能通過信用延續(xù)減少稅款支出； ? 銷售方的產(chǎn)品質(zhì)量較難檢測； ? 如果在信用管理中具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)，公司大小也許起一定作用。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 ? 信用分析 公司提供信用時(shí) ， 會(huì)盡力區(qū)分付款客戶和不付款客戶
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