【正文】 幣資產(chǎn)的完整。企業(yè)持有貨幣資產(chǎn)的持有成本主要包括投資成本、管理成本和短缺成本。 ? （ 2）管理成本 ? 企業(yè)持有的貨幣資產(chǎn)還會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，如安全設(shè)施的建造、管理人員的工資等，這些費(fèi)用就是貨幣資產(chǎn)的管理費(fèi)用。 ?采用成本分析模式進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算就是先分別計(jì)算出各種方案的投資成本、管理成本、短缺成本之和，再從中選擇總成本最低的持有量就是最佳持有量。這個(gè)模式將貨幣資產(chǎn)的置存成本同證券買賣的交易成本進(jìn)行權(quán)衡，用以解決企業(yè)庫存現(xiàn)金與銀行存款的最佳存量和一定時(shí)期內(nèi)有價(jià)證券的最佳變現(xiàn)次數(shù)問題。 ?短期有價(jià)證券的利率或報(bào)酬率可知。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產(chǎn)持有余額的總成本包括置存成本和交易成本： ?置存成本：指企業(yè)置存現(xiàn)金、銀行存款時(shí)喪失的將這些資金投資于證券可得的利息收入。 ?二者的變化方向正好相反，置存成本隨貨幣資產(chǎn)余額量的增大而增大，交易成本隨貨幣資產(chǎn)余額量的增大而減少。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?最佳現(xiàn)金持有量就是貨幣資產(chǎn)余額總成本為最低點(diǎn)的資產(chǎn)余額。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)的生產(chǎn)和供應(yīng)條件一定時(shí)，有關(guān)存儲(chǔ)成本最低的采購批量。二是存儲(chǔ)成本，主要包括占用儲(chǔ)備物資所支付的利息、倉庫設(shè)施折舊、維修費(fèi)、物資存儲(chǔ)過程中的合理耗損等。存貨的經(jīng)濟(jì)批量的原理是：與存貨儲(chǔ)備直接相關(guān)的兩種費(fèi)用，即訂貨費(fèi)用和保管費(fèi)用的變動(dòng)習(xí)性不同。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 設(shè) T為年成本合計(jì)，即年訂貨成本和年儲(chǔ)存成本之和，則： ? T=年訂貨成本 +年儲(chǔ)存成本 ? =(Q/2)*C+(D/Q)*K ? 其中， Q為訂貨批量，平均儲(chǔ)存量相當(dāng)于訂貨批量的 1/2； ? C為單位數(shù)量存貨的年儲(chǔ)存成本； ? D為貨品的年度采購總量； ? D/Q為訂購次數(shù)； ? K為每次訂購的訂貨成本； ? Q/2*C為儲(chǔ)存成本，即保管費(fèi)用； ? D/Q*K為訂貨成本，即訂貨費(fèi)用。 ?（ 2）每年最佳訂貨次數(shù) N*=D/Q*。 ?（ 4）經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金 I*=Q*/2*單價(jià)。在這種情況下，經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式修改為： ?設(shè)： P為每日可達(dá)到的送貨量， d為每日需用量，Q為每期訂貨量。 ? Q/P*d為在送貨期內(nèi)的全部耗用量。如果供應(yīng)商實(shí)行數(shù)量折扣，那么，除了訂貨成本和儲(chǔ)存成本外，采購成本也成為決策中的相關(guān)因素。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?考慮了存貨的陸續(xù)供應(yīng)與使用和數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型為： ?T=訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 +采購成本 ?=(D/Q)*K+Q/2*(1d/P)*C+D*U*(1d) ?其中， U為采購單價(jià)； ? d為數(shù)量折扣。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?① 打開“工具”菜單，選擇“規(guī)劃求解”命令，顯示“規(guī)劃求解參數(shù)”對(duì)話框。 ?③ 在“等于”選項(xiàng)中，選擇“最小值”。 ?⑤ 單擊“添加”按鈕，增加約束條件。 應(yīng)收賬款管理模型 ? 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因出售商品、物資和提供勞務(wù)而獲得的向購貨單位收取貨款的權(quán)利和因其他經(jīng)濟(jì)關(guān)系應(yīng)向有關(guān)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用等。在制定賒銷策略時(shí)，將各種相關(guān)因素在一定程度上放寬或收緊，然后考慮企業(yè)銷售收入和成本的相應(yīng)變化，這種方法稱為增量分析法。 應(yīng)收賬款管理模型 ?增量分析的基本公式為： ?（ 1）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤的影響 ? δP=新方案銷售額增減量 *銷售利潤率 ?（ 2）信用期限變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響 ? δI=（（新方案平均收賬期 原方案平均收賬期）/360*原方案銷售額 +新方案平 ?均收賬期 /360*新方案增減銷售額） *應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 應(yīng)收賬款管理模型 ?（ 3）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞賬損失的影響 ?δK=新方案銷售額增減量 *新方案增加銷售額的壞賬損失率 ?（ 4）現(xiàn)金折扣變化 ?δD=（原方案銷售額 +新方案增減銷售額）*D*新方案的現(xiàn)金折扣率 ?其中， D為新方案取得現(xiàn)金折扣的銷售額占總銷售額的百分比。 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū)域。 銷售管理 ? 銷售流向分析模型 ? 銷售業(yè)績分析模型 銷售流向分析模型 ?1．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?（ 1）集中式財(cái)務(wù)管理下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是集中式財(cái)務(wù)管理，那么各銷售網(wǎng)點(diǎn)將定期傳遞其銷售數(shù)據(jù)至集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫。 ?① 利用 Microsoft Query從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。 ?選擇中心數(shù)據(jù)庫中的銷售匯總文件，獲取所需數(shù)據(jù)。 ?打開“數(shù)據(jù)”菜單，單擊“數(shù)據(jù)透視表和圖表報(bào)告”命令，打開“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)?3步驟之一”對(duì)話框。 銷售流向分析模型 ?（ 2）分散式財(cái)務(wù)管理下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是分散式財(cái)務(wù)管理，那么，各銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售數(shù)據(jù)保存在當(dāng)?shù)氐臄?shù)據(jù)庫中。如果各銷售網(wǎng)點(diǎn)都有自己的銷售數(shù)據(jù)頁面，也可通過建立 Web查詢方式獲取所需數(shù)據(jù)。 ?② 輸入目標(biāo)數(shù)據(jù)庫所在的 Web地址，選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)所在 Web頁的具體部分。 ?④ 在出現(xiàn)的“將外部數(shù)據(jù)返回給 Microsoft Excel”對(duì)話框中確定數(shù)據(jù)的放置位置。 銷售流向分析模型 ?2．按地區(qū)進(jìn)行銷售流向分析 ?（ 1）對(duì)銷售明細(xì)清單按地區(qū)進(jìn)行排序 ?① 選定數(shù)據(jù)清單中任意一單元格，打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“排序”命令，打開 “排序”對(duì)話框。 銷售流向分析模型 ?（ 2）對(duì)銷售明細(xì)清單進(jìn)行分類匯總 ?① 選定數(shù)據(jù)清單中的任意一單元格，單擊“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“分類匯總”命令。 ?③ 單擊“確定”按鈕。 ?（ 2）在打開的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E 3步驟之 2”對(duì)話框中選定單元格。 ?（ 4）單擊“版式”按鈕，進(jìn)入“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)?— 版式”對(duì)話框。 ?（ 6）在“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E 3步驟之 3”對(duì)話框中單擊“完成”按鈕。 ?② 收益支出與營業(yè)外支出的界限。 ?④ 本期產(chǎn)品成本與下期產(chǎn)品成本的界限。 ?② 加強(qiáng)定額管理，提高成本計(jì)劃和成本分析的質(zhì)量。 ?④ 制定廠內(nèi)的計(jì)劃價(jià)格，以加強(qiáng)全面成本管理責(zé)任制。 ? （ 2）產(chǎn)品成本分析模型 ? 利用成本分析模型，用戶可以方便、準(zhǔn)確地進(jìn)行全部產(chǎn)品成本分析、可比產(chǎn)品成本分析、主要產(chǎn)品單位成本分析，客觀地對(duì)成本計(jì)劃與控制進(jìn)行總結(jié)，并為下期成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃提供切實(shí)的可比資料，同時(shí)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的考核從成本方面提供各種可靠的資料。 ?一級(jí)成本計(jì)劃是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同各個(gè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)確定的各項(xiàng)消耗定額和有關(guān)成本計(jì)劃資料，按成本項(xiàng)目的編制形式，采用一