【正文】 金額；②更改預(yù)算項目的管理部門；③費用性支出與資本性支出的變更；④其它特殊情況。 預(yù)算分析、考核 （ 1）預(yù)算分析 7 ①定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通知預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。 （ 2）預(yù)算考核 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核由預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)。 （四）監(jiān)督 醫(yī)院 職工代表大會對醫(yī)院財務(wù)預(yù)、決算有監(jiān)督、建議權(quán)，對財務(wù)預(yù)、決算中的問題有權(quán)提出詢問或質(zhì)詢；財務(wù)科負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況；工會可受上級部門的委托，審查醫(yī)院的財務(wù)預(yù)、決算，對院內(nèi)各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。 醫(yī)院的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。 各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。 （ 2）門診收費處和掛號處的收費人員每日負(fù)責(zé)打?。ň幹疲┦杖肴請蟊?，住院收費處每日負(fù)責(zé)打?。ň幹疲┰谠翰T預(yù)交金及出院結(jié)算日報表，財務(wù)科安排專人負(fù)責(zé)每日稽核收入日報表及結(jié)算日報表，按月編制收入明細(xì)報表。 合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。 根據(jù)國家財經(jīng)制度及財會法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定， 把好資金審批關(guān)。 審批人員和審批權(quán)限 （ 1）醫(yī)院經(jīng)費審批權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支“授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)”的原則。 （ 3）須經(jīng)醫(yī)院經(jīng)濟管理領(lǐng)導(dǎo)小組或醫(yī)院辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事 宜；其他重大經(jīng)濟事項。 嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對國家規(guī)定的必須通過政府采購的商品 ，由采購辦上報政府采購中心辦理相關(guān)手續(xù)。 堅持權(quán)責(zé)對等原則，如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人、審核人和審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。 11 外來原始憑證必須內(nèi)容要齊全，戶頭、日期、名稱、單價、數(shù)量、金額及規(guī)格等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改或挖補無效。 外來原始憑證必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或財政監(jiān)制。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票或收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，并連續(xù)編號使用。 對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費章，內(nèi)容要填寫齊全。對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款。 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況。收回借款 12 時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或用相關(guān)原始票據(jù)抵賬，不得退還原借款憑據(jù)。 原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，要經(jīng)財務(wù)主任批準(zhǔn)，由保管人復(fù)制，并在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記。 1對于數(shù)量過多且超寬超大的原始憑證（如工資冊），可以單獨裝訂保管。 （ 2）醫(yī)療服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動情況分析。 （ 4）資產(chǎn)負(fù)債變動情況分析。 （ 6）其他 財務(wù)分析的內(nèi) 容及指標(biāo)體系： （ 1）內(nèi)容：預(yù)算管理分析，結(jié)余和風(fēng)險管理分析、資產(chǎn)運營能力分析、成本管理分析、收支結(jié)構(gòu)分析、發(fā)展能力分析及其他。 （ 2）每季對醫(yī)院經(jīng)濟運營情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 財務(wù)會計分析的具體方法： 通常使用的財務(wù)分析的方法主要有以下幾種：比較分析法、因素分析法、差額分析法 。 （ 2）財務(wù)分析需以詳實的數(shù)據(jù)依據(jù)，財務(wù)科及提供信息的相關(guān)科室務(wù)必認(rèn)真核對各種數(shù)據(jù)、資料，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。一般由財務(wù)科提出分析討論的主要議題，為院領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要提出分析議題，提前交財務(wù)科或相關(guān)科室配合準(zhǔn)備資料。 （ 4）在年度財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步梳 理和分析后，由財 15 務(wù)科以書面形式提出對加強醫(yī)院財務(wù)管理的意見或建議，對存在的問題提出改進(jìn)（措施）建議供院領(lǐng)導(dǎo)決策。 禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度 為了貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律以及規(guī)章制度，堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理原則，加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，根據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定制定本制度： 凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或未納 入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。 各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復(fù)印費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服 16 務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。 （ 5）各種形式的回扣和傭金。 （ 7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項收入。 科室和個人必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格管理制度，任何科室和個人不得進(jìn)行私自收費。分發(fā)時，由科室經(jīng)管人員制作領(lǐng)款花名冊，經(jīng)領(lǐng)人 簽名，并妥善保存，以便檢查。 各科室主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫”的第一責(zé)任人，科室若存在設(shè)立“小金庫”問題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成違法的要移交司法機關(guān)處理。 2 資產(chǎn)管理 貨幣資金管理制度 為進(jìn)一步加強醫(yī)院資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，維護醫(yī)院資金安全，根據(jù)財政部印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》，以及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則（以下統(tǒng)稱“國家規(guī)定”），特制定本制度。 另外，按國家規(guī)定，單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，由銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票支付。 嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離的規(guī)定，明確崗位職責(zé)、權(quán)限： （ 1）非財務(wù)人員不得收取現(xiàn)金，財務(wù)人員收取現(xiàn)金時，必須 出具收費收據(jù)，否則，按私收現(xiàn)金論處。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員（主要指出納、收費人員、授權(quán)經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的采購人員等），要有計劃地進(jìn)行崗位輪換。 （ 3）現(xiàn)金經(jīng)管