【正文】 單位管理費：核算經(jīng)批準單獨設立管理機構的建設單位所發(fā)生的管理費用。（2）土地征用及遷移補償費：核算通過劃撥方式取得無限期的土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費以及土地征收管理費、行政事業(yè)單位的建設項目通過出讓方式取得土地使用權而支付的出讓金。（4）研究實驗費：核算為本建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)、資料，進行必要的研究實驗，按照設計規(guī)定在施工過程中必須進行實驗所發(fā)生的費用。臨時設施費的內(nèi)容按規(guī)定包括：臨時設施的搭設、維修、拆除或攤銷費，以及施工期間專用公路養(yǎng)護費、維修費。（7）壞帳損失：核算建設單位按規(guī)定程序報經(jīng)批準確實無法收回的預付及應收款項，報經(jīng)批準后，應按批準數(shù)額，借記本科目，貸記“預付工程款”、“其他應收款”等科目（8）借款利息：核算建設單位借入的各種借款按規(guī)定應計入交付使用資產(chǎn)價值的借款利息。（10）土地使用稅：核算建設單位在建設期間按規(guī)定交納的土地使用稅。（11）報廢工程損失：核算由于自然災害、管理不善、設計方案變更等原因造成工程報廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。（12）耕地占用稅：核算建設單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。（13）土地復墾及補償費：核算建設單位在基本建設過程中發(fā)生的土地復墾費用和土地損失補償費用。按規(guī)定計算交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，借計本科目，貸記“應交稅金”科目。，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。第104號科目其他投資。房屋購置，是指建設單位購置的在建設期間使用的辦公用房屋和為生產(chǎn)使用部門購置的各種現(xiàn)成房屋。本科目應設置“房屋購置”、“辦公生活用家具”、“器具購置”。建設單位用基建投資購建的在建設期間自用的固定資產(chǎn)，也通過本科目核算。建設單位在辦理竣工驗收和資產(chǎn)交接手續(xù)工作以前，必須根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目的明細計算，計算交付使用資產(chǎn)的實際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細表等竣工決算附件，經(jīng)交接雙方簽證后，其中一份由使用單位作為資產(chǎn)入帳依據(jù)，另一份由建設單位作為本科目的記帳依據(jù)。（2）運輸設備及其他不需要安裝設備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的成本，一般僅計算采購成本，不分攤待攤投資。，借記本科目，貸記“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目。第201號科目固定資產(chǎn)。、應通過“建筑安裝工程投資”、“其他投資”、“待攤投資”等科目核算。第211號科目器材采購。以上第1項支出應直接計入各種器材的采購成本；第2項支出，能分清對象的，直接記人各種器材的采購成本；分不清對象的，按器材的重量或買價等比例，分攤記入各種器材的采購成本；第3項支出，通過“采購保管費”科目分攤記入各種器材的采購成本。月份終了，將驗收入庫的器材登記入帳?！霸O備采購”和“材料采購”兩個明細科目，并按設備和材料的類別名稱、型號設置采購明細帳進行核算。收到材料時，根據(jù)發(fā)票帳單、付款憑證等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)出材料的實際成本，可根據(jù)實際情況，采用“加權平均”、“移動平均”或“先進先出”等方法進行核算。材料的計劃成本可以根據(jù)地區(qū)材料預算價格確定。，借記本科目，貸記“器材采購”科目。應從“器材采購”科目轉入本科目?？梢园串斣掳l(fā)出的材料的計劃成本和材料成本差異率計算。，為庫存各類材料的實際成本大于計劃成本的差異；貸方余額，為庫存各類材料的實際成本小于計劃成本的差異。，借記本科目，貸記“基建撥款——自籌資金撥款、上級單位撥款、本年其他撥款、借款”“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。，應根據(jù)銀行蓋章 退回的交款回單編制現(xiàn)金付款憑證、登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款日記帳”，不再編制銀行收款憑證；向銀行提取現(xiàn)金，應根據(jù)支票存根編制銀行付款憑證，登記“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”，不再編制現(xiàn)金收款憑證，以免重復記帳。，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出租、出借支票或將支票轉讓給別的單位或個人使用，不準將支票交給供貨單位代為簽發(fā)。，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支出現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記本科目。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到帳款相符。每日現(xiàn)金結余數(shù)，超過限額部分應及時存入銀行。建設單位根據(jù)有關合同規(guī)定或由于物資供應方式等原因，負責供應一部分施工材料的，撥付材料的價款可直接在“應付工程款”科目核算。以材料抵作預付備料款，按照結算價格，借記本科目，按照計劃成本或實際成本，貸記“庫存材料”科目，結算價格與計劃成本或實際成本之間的差額，借記或貸記“建筑安裝工程投資”科目。，根據(jù)合同規(guī)定，從應付工程款中扣回預付備料款，借記“應付工程款”科目，貸記本科目。，每旬或月中向施工企業(yè)預付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。第252號科目其他應收款，預付工程款以外的各種應收及暫付款項，包括應收取的各種賠款、罰金和存出保證金，以及其他各種應收、暫付款項。收回的應收、暫付款項，或有關單位、個人報銷暫付款項時，借記有關科目，貸記本科目。其他單位、團體或個人無償捐贈用于基本建設的資金和物資也在本科目核算。（2）上級單位基建資金撥款：核算本上級單位撥入的專門用于基本建設的專項資金。，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。因接受勞務供應所發(fā)生的應付供應單位款項，以及按照規(guī)定預付給供應單位的大型設備款，也在本科目核算。償付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。設備驗收入庫，根據(jù)發(fā)票帳單的應付金額，借記“器材采購”科目，貸記本科目。、合同號和經(jīng)辦的采購人員設置明細帳。，建設單位在工程全部竣工時，根據(jù)經(jīng)審查審計后的承包單位提出的“工程價款結算帳單”結算應付的工程款，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目。實行按工程形象進度分段結算辦法的建設項目，建設單位在分段結算工程款時，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目。對于隨同工程款一并承付的臨時設施包干費，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。實行工程竣工結算辦法的建設單位以撥付給承包單位的工程用材料抵減的應付工程款，應按合同規(guī)定的結算價格，借記本科目，按照材料計劃成本或實際成本，貸記“庫存材料”科目，結算價格與計劃成本或實際成本之間的差額，借記或貸記“建筑安裝工程投資”科目。尚未實行工程竣工結算辦法的建設單位，根據(jù)施工企業(yè)提出的工程價款結算單結算應付的工程價款，借記“建筑安裝工程投資”科目，貸記本科目；從應付的工程款中扣回預付的備料款和工程款，借記本科目，貸記“預付備料款”、“預付工程款”科目。、暫收款項，借記有關科目，貸記本科目；償還、上交或轉銷各項應付、暫收款項，借記本科目，貸記有關科目。，借記“待攤投資”科目所屬有關明細科目，貸記本科目；預交或補交的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。，為預交的稅金，貸方余額，為應交的稅金。會計憑證必須經(jīng)過審核，以檢查其真實性和是否合理合法。因此，會計憑證具有以下作用： ，并明確經(jīng)濟責任。、真實和合理。，所取得或填制的書面證明，用來確定經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況，是會計核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證的填制要真實可靠、內(nèi)容填寫準確、清晰、齊全、有經(jīng)手人和審批人簽字方可報銷入帳。第九條 會計帳簿帳簿是根據(jù)會計憑證進行登記，用以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地反映一定時期經(jīng)濟活動全部過程的工具?；値じ鶕?jù)基建會計科目進行總分類核算，反映基建資金分布動態(tài)情況。以上各明細帳，各基建施工單位可根據(jù)在建項目的大小和需要設置明細帳，進行明細核算。銀行帳是反映銀行結算資金的活動情況，要求記錄準確及時并對基建資金進行監(jiān)督和管理。第四章 會計報表 第十條 會計報表概述一、會計報表的作用建設單位會計報表是根據(jù)日常會計核算資料，采用一系列的指標體系，定期綜合反映基本建設計劃、基本建設財務計劃和基本建設概預算完成等基本建設經(jīng)濟活動情況的報告文件。利用會計報表所提供的信息，進行分析和調(diào)查研究，對于加強基本建設經(jīng)濟核算，改善基本建設經(jīng)營管理，促進基本建設投資效果的提高，確?；窘ㄔO經(jīng)濟活動正常開展，具有十分重要的意義。第十二條 本辦法由河北省國家稅務局負責解釋。會計交接制度會計交接制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。第二章 移交會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： ，應當填制完畢。，對未了事項要寫出書面材料。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。，經(jīng)財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。清算工作未完畢前，不得離職。第三章 接管會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。（3）財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。2本制度自頒布之日起施行。第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。為明確責任及保持會計工作的前后銜接，會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須與接辦人員辦理移交手續(xù)。二、會計憑證、帳簿、報表和會計檔案資料。四、經(jīng)辦未了事項以及其他應移交的手續(xù)。會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，除人力不可抗拒的原因造成的離職者外，必須全部填制完畢；尚未登記帳目的，必須登記完畢。內(nèi)的會計移交，接替人員應使用移交帳簿，不得自立一套新帳。第一條 本制度適用于本單位財務部門及所屬事業(yè)單位財務管理工作。第三條 會計人員在辦理交接手續(xù)之前必須做好如下準備工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的應填制會計憑證。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。（四）編制會計工作移交清冊，列明移交的憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等。（五）會計主管人員移交時，應將財務會計工作的未了事項、重大收支問題和會計人員情況向接交人介紹清楚。接管人員發(fā)現(xiàn)賬款、賬賬不一致或者有“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責查清處理。、會計憑證、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。，如有未達賬項，應編制銀