會(huì)計(jì)核算科目注意事項(xiàng)-在線瀏覽
2024-09-15 02:26本頁面
【正文】 況，將結(jié)賬環(huán)境設(shè)置為“在上年未結(jié)賬的情況下不允許輸入本月的憑證”。如果余額過大應(yīng)及時(shí)調(diào)整?！ ∑浯?，外幣帳戶是否按照規(guī)定調(diào)整匯兌損益?！ ⌒枰⒁獾膯栴}主要是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，必要的時(shí)候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認(rèn)。注意外幣明細(xì)科目年末是否調(diào)整匯兌損益。檢查出入庫單據(jù)，特別是有編號(hào)的單據(jù)，是否與入賬相符，是否存在缺失情況。對(duì)存貨進(jìn)行年末盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與庫存明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。需要特別注意年末零庫存情況。重點(diǎn)關(guān)注銷售數(shù)量是否與發(fā)票數(shù)量一致，是否有多轉(zhuǎn)銷售成本的現(xiàn)象。檢查以下邏輯關(guān)系“原材料貸方發(fā)生額=生產(chǎn)成本—直接材料借方發(fā)生額”、“生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額=庫存商品借方發(fā)生額”、“庫存商品貸方發(fā)生額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額”?！ z查是否存在應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用誤計(jì)入待攤費(fèi)用，檢查費(fèi)用入賬是否有合理的憑據(jù)?！ z查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按照稅法要求執(zhí)行，例如車輛等，檢查入賬是否有合法的憑據(jù)?！ z查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合稅法規(guī)定。檢查折舊是否分配正確，累計(jì)折舊貸方發(fā)生額與“制造費(fèi)用—折舊費(fèi)”和“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”等相關(guān)科目是否相符。結(jié)合工程預(yù)算報(bào)告書審查費(fèi)用支出是否合理。 檢查無形資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)?！ z查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用入賬價(jià)值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)。 檢查短期借款余額是否與銀行借款合同一致?！ ≈攸c(diǎn)檢查以下賬戶，確認(rèn)應(yīng)付款余額是否正確：1）長(zhǎng)期掛帳的賬戶；2）有借方余額的賬戶；3）業(yè)務(wù)頻繁，而期末余額小的賬戶；4）很少活動(dòng)或不活動(dòng)的賬戶?！ z查是否存在以下情況： 1）外購(gòu)已稅材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況； 2）材料發(fā)生非正常損失作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以及損失報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的情況； 3）材料銷售及視同銷售申報(bào)交納企業(yè)所得稅的情況； 4）接受捐贈(zèng)材料申報(bào)交納企業(yè)所得稅的情況； 5）修理用備件中有無屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備； 6）因企業(yè)確認(rèn)的材料的入帳價(jià)值與稅法法規(guī)規(guī)定的成本存在差異而在處置材料時(shí)應(yīng)調(diào)整
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