食堂會計核算與會計科目-在線瀏覽
2025-07-03 08:27本頁面
【正文】 及為學(xué)校行政代辦的客飯等費用。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。領(lǐng)用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結(jié)出余額。對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。糧食；蔬菜；調(diào)料；肉食品；水產(chǎn)品；蛋奶類；燃料；其他材料。固 定 資 產(chǎn)本科目核算由食堂結(jié)余資金購置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。減少固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，貸記本科目。本科目按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。待處理財產(chǎn)損溢本科目核算財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。（二）負債類應(yīng) 付 帳 款本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應(yīng)付的貨款。本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進行明細核算。其他應(yīng)付款本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應(yīng)付而未付的款項等。余額反映已出售尚未收回的餐票金額。可開設(shè)如下明細科目：發(fā)行餐票；發(fā)行卡余額；預(yù)收伙食費。本科目與“固定資產(chǎn)”科目對應(yīng)，余額相同。結(jié) 余本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。借方余額反映虧損數(shù)，貸方余額反映盈余數(shù)。由于中小學(xué)食堂經(jīng)營的目的是師生生活服務(wù)，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡，略有節(jié)余，有特殊情況下可稍有虧損，保證師生生活的平衡性。（四）收入類伙 食 收 入本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費收入。期末無余額。收到伙食費時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。向?qū)W生收取時，借記其他應(yīng)付款等科目，貸記本科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。上述款項如一次性收取，應(yīng)按月進行結(jié)轉(zhuǎn)分攤。蒸飯費；搭伙費。其 他 收 入本科目核算除上述收入以外的收入。收入時借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。本科目可按收入類別進行明細核算。（五）支出類伙 食 支 出本科目核算食堂伙食費各項支出，如主輔食、燃料、工資、其它物品支出等。年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。本科目可按如下項目進行明細核算。支出發(fā)生時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。本科目可按支出類別進行明細核算。第二部分 帳簿設(shè)立盈虧表會計總帳、明細帳單位名稱： 年 日 一、資產(chǎn)類負債
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