會(huì)計(jì)核算科目注意事項(xiàng)(編輯修改稿)
2025-09-01 02:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 檢查工資計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是否符合董事會(huì)的規(guī)定或勞動(dòng)部門的批示，有無(wú)超標(biāo)的現(xiàn)象；檢查工資費(fèi)用的分配及會(huì)計(jì)處理方法是否合規(guī)、合理；工資的領(lǐng)取是否經(jīng)過(guò)本人或代理人簽字?！ z查是否存在以下情況： 1）外購(gòu)已稅材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況； 2）材料發(fā)生非正常損失作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以及損失報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的情況； 3）材料銷售及視同銷售申報(bào)交納企業(yè)所得稅的情況； 4）接受捐贈(zèng)材料申報(bào)交納企業(yè)所得稅的情況； 5）修理用備件中有無(wú)屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備； 6）因企業(yè)確認(rèn)的材料的入帳價(jià)值與稅法法規(guī)規(guī)定的成本存在差異而在處置材料時(shí)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！ z查大額預(yù)提費(fèi)用提取憑證及相關(guān)文件資料，確定預(yù)提金額是否準(zhǔn)確和會(huì)計(jì)處理是否正確、所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目是否確屬本期、是否確實(shí)存在；檢查大額預(yù)提費(fèi)用沖銷的記賬憑證及相關(guān)資料是否齊全、其會(huì)計(jì)處理是否正確、實(shí)際用途與預(yù)定用途是否相符?！ ”容^各月主要產(chǎn)品收入波動(dòng)情況，查詢有無(wú)異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較，分析銷售價(jià)格有無(wú)異常變動(dòng)及其原因。檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無(wú)跨期未確認(rèn)收入的情況。檢查銷貨合同和庫(kù)存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細(xì)一致?！ ”容^各月主要產(chǎn)品成本波動(dòng)情況，查詢有無(wú)異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)及其原因。將本年度銷售成本與上年度比較，分析銷售成本有無(wú)異常變動(dòng)及其原因。測(cè)算主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率是夠正常，分析異常波動(dòng)的原因?！ 〗Y(jié)合應(yīng)交稅金科目中的“未交增值稅”、“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”和“應(yīng)交消費(fèi)稅”確認(rèn)計(jì)稅基數(shù)，驗(yàn)算全年產(chǎn)品銷售稅金及附加計(jì)提及繳納情況是否恰當(dāng)。內(nèi)資出口企業(yè)需要特別注明需要按照規(guī)定每月根據(jù)“出口企業(yè)免抵退稅匯總表”中第25欄當(dāng)期免抵稅額按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 與往年及各月間銷售費(fèi)用比較分析，異常波動(dòng)或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時(shí)，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確認(rèn)不了的發(fā)票應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)?！ ∨c往年及各月間管理費(fèi)用比較分析，異常波動(dòng)或重大差異查明原因。與各部門溝通，
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