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山東省地稅局財務(wù)會計綜合測試及答案-在線瀏覽

2024-09-14 16:11本頁面
  

【正文】 60萬元,預(yù)計總工作時數(shù)為20萬小時,預(yù)計凈殘值為5萬元。 (2)廠部新辦公樓交付使用,采用平均年限法計提折舊。 (3)公司總部的一輛轎車使用期滿予以報廢。 假定2007年4月份未發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù),不考慮其他固定資產(chǎn)的折舊。 (2)編制甲公司2007年4月份計提折舊的會計分錄。2006年3月2日項(xiàng)目開發(fā)工作開始,預(yù)計2008年2月26日完工。其他有關(guān)資料如下: (1)2006年3月30日,甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬元存入銀行。 (3)至2007年12月31日,甲公司為該項(xiàng)目累計實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬元。 要求: (1)計算甲公司2006年、2007年該項(xiàng)目的完工程度。 (3)編制甲公司2006年收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會計分錄。出資協(xié)議規(guī)定:A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%.有關(guān)資料如下: (1)2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示(各位股東的出資已全部到位,并經(jīng)中國注冊會計師驗(yàn)證,有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥):                                單位:萬元 出資者貨幣資金實(shí)物資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計A270 280C17030(轎車) (3) 2004年12月31日,吸收D股東加入本公司,將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。2004年12月31日,四位股東的出資已全部到位,并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票,有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。 (2) 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄(“應(yīng)付股利”科目要求寫出明細(xì)科目)。 (4)編制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示) 【答案】 (1)借:銀行存款        570       固定資產(chǎn)        180       無形資產(chǎn)         50       貸:實(shí)收資本--A      320            ?。瑽      280            ?。瑿      200 (2)借:利潤分配        100       貸:應(yīng)付股利--A       40             --B       35             --C       25 (3)2004年12月31日D股東出資時產(chǎn)生的資本公積    ?。剑?00+)-1 00010%=(萬元) (4)借:銀行存款              200       原材料               50       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)        貸:實(shí)收資本--A              40             --B              35             --C              25             --D              100         資本公積                  或: ①原投資者追加投資 借:銀行存款                100    貸:實(shí)收資本--A                 40           --B                 35           ——C                 25 ②D投資者投資 借:銀行存款                 100    原材料                  50    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)         貸:實(shí)收資本--D                100      資本公積                    (5)2003年12月31日后各股東的持股比例    A=(320+40)/1 000=36%    B=(280+35)/1 000=%    C=(200+25)/1 000=%    D=10% [或:D=100/1000=10%] ,為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。 (2) 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元,其中生產(chǎn)工人工資120萬元,車間管理人員工資10萬元,廠部管理人員工資14萬元,福利部門人員工資2萬元,銷售人員工資30萬元。 (3)本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。 (5)該公司所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法處理,適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項(xiàng)。 (2)編制乙公司2007年度利潤表 (3)編制乙公司2007年應(yīng)交所得稅的會計分錄。 A. 應(yīng)付賬款   B. 預(yù)收賬款 C. 其他應(yīng)付款  D. 長期應(yīng)付款 【答案】 A 2 .下列各項(xiàng)不屬于存貨的是( )。 A. 應(yīng)付賬款  B. 應(yīng)收賬款 C. 其他應(yīng)付款  D. 其他應(yīng)收款 【答案】 B 4 .下列與企業(yè)(一般納稅人)損益無關(guān)的稅金是( )。 A. 可比性原則     B. 實(shí)質(zhì)重于形式原則 C. 重要性原則   D. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 【答案】 D 6 .2007年12月31日企業(yè)計提產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債1000元,則產(chǎn)生的暫時性差異是( )。 A.50萬元   B.45萬元   C.44萬元   D.49萬元 【答案】 C 8 .戊公司系建筑企業(yè),2007年9月1日承接一項(xiàng)安裝勞務(wù),預(yù)計2008年4月10日完工。 A.45萬元  B.54萬元   C.60萬元   D.30萬元 【答案】 B 9 .乙公司在取得某項(xiàng)長期股權(quán)投資時,所支付的款項(xiàng)中,不得計入其初始投資成本的是( )。 A.101萬 B. 100萬 C. 3萬 D. 2萬 【答案】 B 11 .企業(yè)銷售商品一批,不含稅售價為100萬元,稅率為17% ,由于是成批出售,給購貨方2萬元的商業(yè)折扣,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入是( )。 A. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 B. 投資活動的現(xiàn)金流量 C. 籌資活動的現(xiàn)金流量 D. 非正常活動的現(xiàn)金流量 【答案】 B 13 .以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的,如債務(wù)重組協(xié)議中附有或有支出的,債務(wù)人將或有支出正確的會計處理是( )。 A.重組債權(quán)的賬面價值 B.重組債權(quán)的賬面余額 C.股權(quán)的公允價值  D.股權(quán)的賬面價值 【答案】 C 15 .在估計或有損失的入賬金額時,如果金額不能完全肯定、而只能得到可能損失金額的范圍,其正確的會計處理是( )。 A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則  B.重要性原則 C.實(shí)質(zhì)重于形式原則  D.謹(jǐn)慎性原則 【答案】 C 17 .某公司2004年12月購入一臺設(shè)備,價值228萬元,使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為3萬元,該公司原按直線法提折舊,2007年初改為年數(shù)總和法,該公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算,所得稅率為30%,則該會計政策變更對留存收益的累積影響數(shù)為( )。 A.貸方 825元   B.0 C.借方 825元   D.貸方 1650元 【答案】 B 19 .企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),且為多項(xiàng)資產(chǎn)的交換時,則換入各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價值的確定方法是( )。 A.外幣折算方法  B.長期股權(quán)投資核算方法 C.借款費(fèi)用處理方法  D.固定資產(chǎn)折舊方法的改變 【答案】 D 二、多項(xiàng)選擇 1 .下列會計事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)作為 “ 管理費(fèi)用 ” 核算的有( )。 A.計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備          B.固定資產(chǎn)加速折舊 C.或有收入不入賬,或有支出必須入賬  D.存貨計價的加權(quán)平均法 【答案】 ABC 3 .能夠計入固定資產(chǎn)價值的稅金有( )。 A.固定資產(chǎn)  B.應(yīng)收賬款 C.投資性房地產(chǎn)  D.存貨 【答案】 ACD 5 .在 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的貸方反映的會計事項(xiàng)包括如下哪些業(yè)務(wù)( )。 A.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 B.借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生 C.購建的固定資產(chǎn)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài) D.為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始 【答案】 ABD 7 .A公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,在計算本期所得稅費(fèi)用時,應(yīng)考慮以下哪些項(xiàng)目項(xiàng)目( )。 A.降低利率  B.減少本金 C.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本  D.免除積欠利息 【答案】 ABD 9 .在貨幣性資產(chǎn)交換過程中,如果涉及存貨交易,其增值稅可能記入的會計科目有( )。 A.存在擔(dān)保余值,同時存在未擔(dān)保余值 B.存在擔(dān)保余值,不存在未擔(dān)保余值 C.存在未擔(dān)保余值,不存在擔(dān)保余值 D.擔(dān)保余值和未擔(dān)保余值均不存在 【答案】 ABCD 11 .企業(yè)在計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時,下列哪些因素應(yīng)予考慮( )。 A.07年2月14日發(fā)行債券1000萬元 B.06年11月29日簽定協(xié)議,07年3月10日收購A公司60%的股權(quán) C.07年3月5日董事會公布報告年度的利潤分配方案 D.06年已提K公司應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備60%,07年3月20日K公司倒閉 【答案】 CD 13 .企業(yè)對于發(fā)生的會計估計變更,應(yīng)披露的內(nèi)容有( )。 A.資本性支出與收益性支出劃分錯誤  B.提前確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)收入 C.應(yīng)計項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目未予調(diào)整    D.漏記已完成交易 【答案】 ABCD 15 .會計政策變更在會計報表附注中披露的事項(xiàng)包括( )。【答案】正確 2. 會計報表附注中必須說明企業(yè)所遵循的會計核算的基本前提( )。 【答案】正確 4. 企業(yè)在建工程項(xiàng)目領(lǐng)用的自產(chǎn)庫存商品應(yīng)按計稅價格轉(zhuǎn)賬,并同時計算銷項(xiàng)稅額( )。 【答案】錯誤 6. 待處理財產(chǎn)損溢,無論是否經(jīng)過批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前均應(yīng)處理完畢,未經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)在會計報表附注中予以說明( )。 【答案】正確 8.將持有至到期投資“利息調(diào)整”的攤銷方法由直線法改為實(shí)際利率法屬于會計政策變更( )。 【答案】正確 10. 或有事項(xiàng)與不確定性聯(lián)系在一起,但在會計處理過程中存在的不確定性并不都形成或有事項(xiàng)( )。2006年5月1日BM公司宣告用100萬元分派2005年的現(xiàn)金股利。AN公司改用權(quán)益法核算,已知BM公司2006年1月1日所有者權(quán)益總額1000萬元,2006年度實(shí)現(xiàn)凈利潤160萬元。 【答案】 ( 1 )2006年1月1日初始投資時 借:長期股權(quán)投資——BM 公司     120萬     貸:銀行存款               120萬 ( 2 )2006年5月1日BM公司宣告分派現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利             10萬     貸:長期股權(quán)投資——BM 公司        10萬 ( 3 )2007年1月1日追加投資時,追溯調(diào)整 ① 第一次投資的初始投資成本120萬,大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值分額100萬,不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。 2. 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制如下會計分錄: ( 1 )固定資產(chǎn)取得與安裝; ( 2 )計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備; ( 3 )固定資產(chǎn)清理。 ( 2 )FT公司減免10萬元本金,原商業(yè)匯票利息全免,2007年4月1日生效。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行如下會計處理: ( 1 )編制FT公司、WL公司重組前的會計分錄; ( 2 )計算FT公司重組債權(quán)的賬面價值、并確定債務(wù)重組日; ( 3 )編制FT公司、WL公司的債務(wù)重組會計分錄; ( 4 )編制FT公司、WL公司實(shí)際清償債務(wù)的會計分錄。 ( 1 )FT公司 ①借:銀行存款                17萬      應(yīng)收票據(jù)               100萬      貸:主營業(yè)務(wù)收入                  100萬        應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)      17萬 ② 2006年12月31日計息 借:應(yīng)收票據(jù)                2萬     貸:財務(wù)費(fèi)用                     2萬 ③到期對方無力承付 借:應(yīng)收賬款               103萬     貸:應(yīng)收票據(jù)                    102萬       財務(wù)費(fèi)用                     1萬 ①借:庫存商品               100萬
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