【正文】 于1996年12月1日購入不需安裝的設備一臺并投入使用。該企業(yè)從1998年1只改用雙倍余額遞減法計提折舊，所得稅采用債務法核算?！　、40 　　　　B、 　　　　C、 　　　　D、401下列經濟業(yè)務所產生的現金流量中，屬于“經營活動產生的現金流量”的是（）。共20分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、鍺答、漏答均不得分。）下列項目中，違背會計核算一貫性原則要求的有（）?！　、由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅　　B、由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅　　C、進口原材料交納的進口關稅　　D、一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅　　E、收購未稅礦產品代扣代交的資源稅下列項目中，應通過“資本公積”科目核算的有（）。　　A、對外捐贈支出　　　　 　　　　 B、處理固定資產凈損失　　C、違反經濟合同的罰款支出 　　　　D、債務重組損失　　E、因債務人無力支付欠款而發(fā)生的應收賬款損失按照現行會計制度規(guī)定，下列非貨幣性交易中，屬于同類非貨幣性交易的有（）。　　A、因發(fā)生火災導致存貨嚴重損失　　　　　　B、以前年度售出商品發(fā)生退貨　　C、董事會提出股票股利分配方案　　　　　　D、董事會提出現金股利分配方案　　E、因市場匯率變動導致外幣存款嚴重貶值下列項目中，上市公司應在其會計報表附注中披露的有（）?！　、成本法核算的被投資企業(yè)接受實物資產捐贈　　B、成本法核算的被投資企業(yè)宣告發(fā)放現金股利　　C、權益法核算的被投資企業(yè)宣告發(fā)放股票股利　　D、收到短期股票投資的股利　　E、權益法核算的被投資企業(yè)以實物資產投資發(fā)生的評估增值下列經濟業(yè)務中，屬于非貨幣性交易的有（）。　　A、本期應交的所得稅　　B、本期發(fā)生的時間性差異所產生的遞延稅款貸項　　C、本期轉回的時間性差異所產生的遞延稅款借項　　D、本期發(fā)生的時間性差異所產生的遞延稅款借款　　E、本期轉回的時間性差異所產生的遞延稅款貸項三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。你認為錯誤的，請?zhí)钔看a“”。扣分最多扣至本題型零分為止。）　　長期股權投資減值可以分為永久性減值和暫時性減值。（）　　按照現行會計制度規(guī)定，對于融資租入的固定資產，應按該固定資產預計可使用年限計提折舊；其發(fā)生的修理費用，也應比照自有固定資產的修理費用進行處理?！　⊥惙秦泿判越灰字?，換出資產公允價值低于其賬面價值的，應當以換出資產的公允價值作為換人資產的入賬價值；在換出資產沒有發(fā)生減值的情況下，換人資產的公允價值低于換出資產的賬面價值的，仍應以換出資產的賬面價值作為換人資產的入賬價值。（）　　對很可能發(fā)生的或有資產，如果該或有資產能夠可靠地計量，則應在資產負債表日予以確認。（）　　企業(yè)為進行期貨交易取得的期貨會員資格所發(fā)生的有關費用，應當作為無形資產處理；轉讓期貨會員資格所發(fā)生的轉讓差額則應作為其他業(yè)務利潤處理。（）四、計算及賬務處理題（本題型共4題，其中第1小題5分，第2小題5分，第3小題6分。本題型共24分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。 1999年6月 30日市場匯率為1美元=?？铐椧延摄y行收存。該機器設備正處于安裝調試過程中，預計將于1999年11月完工交付使用。（4）7月 28日，以外幣存款償還6月份發(fā)生的應付賬款200 000美元，當日的市場匯率為1美元=。要求：（1）編制7月份發(fā)生的外幣業(yè)務的會計分錄。（3）編制期末記錄匯兌損益的會計分錄。該公司所得稅采用債務法核算。該套設備系 1996年 12月 28日購入并投入使用，原價為 810 000元，預計使用年限為 8年，預計凈殘值為 10 000元，采用直線法計提折舊。（2）1999年底發(fā)現如下差錯：　　①1999年2月份購入一批管理用低值易耗品，價款6 000元，誤記為固定資產，至年底已提折舊600元計入管理費用?！　、?998年三月 3日購入的一項專利權，價款15 000元，會計和稅法規(guī)定的攤銷期均為 15年，但1999年未予攤銷。要求：（1）計算1999年該套辦公自動化設備應計提的折舊額，以及上述會計估計變更對1999年度所得稅費用和凈利潤的影響額，并列出計算過程。期末結轉損益類科目的影響。1998年1月5日，A公司向B公司銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅額為85萬元。1999年9月30日，B公司鑒于財務困難，提出以其生產的產品一批和設備一臺抵償上述債務。用于抵償債務的產品和設備的有關資料如下：（1） B公司為該批產品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅額為51萬元。（2）該設備的公允價值為300萬元，賬面原價為434萬元，至1999年9月30日的累計折舊為200萬元。A公司已于1999年10月收到B公司用于償還債務的上述產品和設備。A公司按增值稅專用發(fā)票上注明的價款確定所收到存貨的價值。要求：（1）編制A公司1999年上述業(yè)務相關的會計分錄。（不考慮所作分錄對所得稅、主營業(yè)務稅金及附加、期末結轉損益類科目的影響。答案中的金額單位用萬元表示）A股份有限公司（以下簡稱A公司）于1998年1月三日以貨幣資金投資500萬元，取得B公司40％的股權，并對B公司具有重大影響。1999年12月31日，B公司按照相關會計制度的規(guī)定，計提存貨跌價準備并追溯調整。B公司將其中的15％調整了盈余公積（其中10％為法定盈余公積，5％為法定公益金），其余調整了未分配利潤。A公司對股權投資差額按10年平均攤銷。要求：（1）編制A公司1998年相關業(yè)務的會計分錄。（不考慮所作分錄對所得稅、期末結轉損益類科目的影響。答案中的金額單位用萬元表示）五、綜合題（本題型共2題。計算中出現小數的，一律保留兩位小數。）甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）適用的所得稅稅率為33％，采用遞延法核算所得稅。甲公司原材料按實際成本核算，其5年度的財務會計報告于 6年 4月 20日批準報出，實際對外公布日為 4月 22日。至 12月 31日，法院尚未作出判決?！　。?）因農業(yè)銀行未按合同規(guī)定及時提供貸款，給甲公司造成損失500萬元。至 12月31日，法院尚未作出判決?！　。?）甲公司某一董事之子為丁企業(yè)的總會計師。按購銷合同約定，甲公司對售出的A產品保修2年。甲公司 5年實際發(fā)生的 A產品保修人工費用為 30萬元，耗用原材料實際成本為 20萬元。　　　?、诩坠句N售500件B產品給了企業(yè)，單位售價為50萬元，單位產品成本為35萬元。根據以往經驗估計，銷售B產品所發(fā)生的保修費用為其銷售額的 ％。至 4年 12月 31日，甲公司已提的 B產品保修費用的余額為150萬元。甲公司對售出的C產品提供1年的保修期，l年內產品若存在質量問題， 甲公司負責免費修理（合更換零部件）。　?。?）12月31日甲公司已貼現的商業(yè)承兌匯票資料如下（單位：萬元）：出票單位丙企業(yè)戊企業(yè)XYZ企業(yè)到期日6年1月20日6年2月8日6年5月10日貼現票據價值500040007000出票人無法支付的可能性49%30%50%與甲公司關系常年客戶常年客戶常年客戶（5）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知ABC公司狀告甲公司侵犯其專利權。甲公司認為其研制、生產和銷售該項新產品并未侵犯ABC公司的專利權，遂于11月15日向法院提交答辯狀，反訴ABC公司侵犯甲公司的知識產權，要求ANC公司賠償其損失費200萬元?！　。?）甲公司擁有乙公司15％的股份，并為乙公司常年提供最新研制的產品生產技術，乙公司生產產品的80％銷售給甲公司。乙公司借入的款項至到期日應償付的本息為11500萬元。至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司預計承擔此項債務的可能性為50％。至財務會計報告批準報出前，二審法院尚未作出終審判決，甲公司估計需替乙公司償還借款本息 60％的可能性為51％，并且預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80％。 （2）編制甲公司S年度發(fā)生的上述交易或事項有關的會計分錄（不考慮銷售業(yè)務、增值稅及其他相關流轉稅費、期末結轉損益類科目的會計分錄）。 （4）計算甲公司XS年12月31日已提產品保修費用的余額，并列出計算過程。（本題不要求寫出 明細科目，答案中的金額單位以萬元表示）A股份有限公司（以下簡稱A公司）于1998年1月1日以貨幣資金投資2000萬元，取得B公司60%的股權；有關資料如下：　?。?）1998年1月1日，B公司的股東權益為3000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為1000萬元。根據投資合同的規(guī)定，A公司對B公司的投資期限為5年?！　≠Y產　流動資產　貨幣資金30002000短期借款20005000應收賬款凈額