【文章內容簡介】 A股份有限公司（以下簡稱A公司）于1998年1月三日以貨幣資金投資500萬元，取得B公司40％的股權，并對B公司具有重大影響。B公司成立于1997年1月1日；至1998年1月 1日，其股東權益為 1250萬元，其中股本為 1000萬元，盈余公積為250萬元。1999年12月31日，B公司按照相關會計制度的規(guī)定，計提存貨跌價準備并追溯調整。因追溯調整影響凈利潤的數額：1997年度為一120萬元，1998年度為一60萬元。B公司將其中的15％調整了盈余公積（其中10％為法定盈余公積，5％為法定公益金），其余調整了未分配利潤。B公司1998年度追溯調整前的賬面凈利潤為200萬元，1999年度計提存貨跌價準備后的凈利潤為一100萬元。A公司對股權投資差額按10年平均攤銷。A公司的利潤分配方法為：按凈利潤的10％提取法定盈余公積，按凈利潤的5％提取法定公益金，其余作為未分配利潤。要求：（1）編制A公司1998年相關業(yè)務的會計分錄。（2）編制A公司1999年相關業(yè)務的會計分錄。（不考慮所作分錄對所得稅、期末結轉損益類科目的影響。涉及長期股權投資、利潤分配和盈余公積時，應寫出相關明細科目。答案中的金額單位用萬元表示）五、綜合題（本題型共2題。本圖型共31分。計算中出現小數的，一律保留兩位小數。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）適用的所得稅稅率為33％，采用遞延法核算所得稅。甲公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積，按凈利潤的5％提取法定公益金。甲公司原材料按實際成本核算，其5年度的財務會計報告于 6年 4月 20日批準報出，實際對外公布日為 4月 22日。甲公司于 5年至 6年 4月 20日發(fā)生如下交易或事項：　?。?）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商銀行已提起訴訟，要求甲公司清償到期借款本息5 000萬元，另支付逾期借款罰息 200萬元。至 12月 31日，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預計除需償還到期借款本息外，有 60％的可能性還需支付逾期借款罰息100至200萬元和訴訟費用15萬元?！　。?）因農業(yè)銀行未按合同規(guī)定及時提供貸款，給甲公司造成損失500萬元。甲公司要求農業(yè)銀行賠償損失 500萬元，但農業(yè)銀行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起訴訟，要求農業(yè)銀行賠償損失 500萬元。至 12月31日，法院尚未作出判決。甲公司預計將獲勝訴，可獲得 400萬元賠償金的可能性為 40％，可獲得500萬元賠償金的可能性為 35％?！　。?）甲公司某一董事之子為丁企業(yè)的總會計師。甲公司與丁企業(yè)于S年有關交易資料 如下（不考慮S年其他銷售業(yè)務，并假設售出產品的保修期均未滿）：　　　?、偌坠句N售 A產品給了企業(yè)，售價為 10 000萬元，產品成本為 8 000萬元。按購銷合同約定，甲公司對售出的A產品保修2年。根據以往經驗估計，銷售A產品所發(fā)生的保修費用為該產品銷售額的 1％。甲公司 5年實際發(fā)生的 A產品保修人工費用為 30萬元，耗用原材料實際成本為 20萬元。 4年 12月 31日，甲公司已提的A產品保修費用的余額為60萬元?！　　　、诩坠句N售500件B產品給了企業(yè)，單位售價為50萬元，單位產品成本為35萬元。 按購銷合同約定，甲公司對售出的B產品保修1年。根據以往經驗估計，銷售B產品所發(fā)生的保修費用為其銷售額的 ％。甲公司 5年實際發(fā)生的 B產品保修人工費用為 100萬元，耗用原材料為 150萬元。至 4年 12月 31日，甲公司已提的 B產品保修費用的余額為150萬元?！　　　、奂坠句N售一批本年度新研制的C產品給丁企業(yè)，售價為800萬元，產品成本為600萬元。甲公司對售出的C產品提供1年的保修期，l年內產品若存在質量問題， 甲公司負責免費修理（合更換零部件）。甲公司預計發(fā)生的保修費用為銷售C產品售價的2％至3％之間，S年未發(fā)生修理費用?！　。?）12月31日甲公司已貼現的商業(yè)承兌匯票資料如下（單位：萬元）：出票單位丙企業(yè)戊企業(yè)XYZ企業(yè)到期日6年1月20日6年2月8日6年5月10日貼現票據價值500040007000出票人無法支付的可能性49%30%50%與甲公司關系常年客戶常年客戶常年客戶（5）甲公司于11月3日收到法院通知，被告知ABC公司狀告甲公司侵犯其專利權。ABC公司認為，甲公司未經其同意，在試銷的新產品中采用了ABC公司的專利技術，要求甲公司停止該項新產品的生產和銷售，并一次性支付專利使用費80萬元。甲公司認為其研制、生產和銷售該項新產品并未侵犯ABC公司的專利權，遂于11月15日向法院提交答辯狀，反訴ABC公司侵犯甲公司的知識產權，要求ANC公司賠償其損失費200萬元。至12月31日，訴訟尚在進行中，甲公司無法估計可能得到的賠償金和可能支付的賠償金?！　。?）甲公司擁有乙公司15％的股份，并為乙公司常年提供最新研制的產品生產技術，乙公司生產產品的80％銷售給甲公司。甲公司為乙公司提供擔保的某項銀行借款計10 000萬元于S年5月到期c該借款系由乙公司于2年 5月從銀行借入，甲公司為乙公司此項銀行借款的本息提供 60％的擔保。乙公司借入的款項至到期日應償付的本息為11500萬元。由于乙公司無力償還到期債務，債權銀行于7月向法院提起訴訟，要求乙公司及為其提供擔保的甲公司償還借款本息，并支付罰息140萬元。至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司預計承擔此項債務的可能性為50％。6年3月5日，法院作出一審判決，乙公司和甲公司敗訴，甲公司需為乙公司償還借款本息的60％，乙公司和甲公司對該判決不服，于3月15日上訴至二審法院。至財務會計報告批準報出前，二審法院尚未作出終審判決，甲公司估計需替乙公司償還借款本息 60％的可能性為51％，并且預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80％。要求：（1）指出甲公司S年度發(fā)生的上述交易中哪些屬于關聯(lián)交易（只需指出交易或事項的序號）。 （2）編制甲公司S年度發(fā)生的上述交易或事項有關的會計分錄（不考慮銷售業(yè)務、增值稅及其他相關流轉稅費、期末結轉損益類科目的會計分錄）。 （3）計算甲公司s年度發(fā)生的上述或有事項對凈利潤的影響金額，并列出計算過程（不考慮其他納稅調整事項，并假設按稅法規(guī)定甲公司實際發(fā)生的損失可在應納稅所得額 前扣除，甲公司上述交易或事項所發(fā)生的差異均為時間性差異）。 （4）計算甲公司XS年12月31日已提產品保修費用的余額，并列出計算過程。 （5）指出甲公司的上述或有事項中，哪些應當在會計報表附注中披露（只需指出交易或事項的序號），并簡要寫出上述第（6）項應披露的內容及這樣披露的理由。（本題不要求寫出 明細科目，答案中的金額單位以萬元表示）A股份有限公司（以下簡稱A公司）于1998年1月1日以貨幣資金投資2000萬元，取得B公司60%的股權；有關資料如下：　?。?）1998年1月1日，B公司的股東權益為3000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為1000萬元。B公司于1998年1月1日成立并從當日起執(zhí)行《股份有限公司會計制度》。根據投資合同的規(guī)定，A公司對B公司的投資期限為5年?！　。?）A公司與B公司個別會計報表如下： 資產負債表（簡表） 1998年12月31日 單位：萬元項目A公司B公司　　資產　負債：　流動資產　流動負債　貨幣資金30002000短期借款20005000應收賬款凈額40002000應付賬款10002000存貨30002000其他流動負債500850減：存貨跌價準備300200流動負債合計35007850存貨凈額27001800長期負債：　流動資產合計97005800應付債券5125長期投資　負債合計86257850長期股權投資2560　　　長期債權投資2050　　長期投資合計25602050股東權益　固定資產：　股本60002000固定資產原價50003000資本公積10001000減：累計折舊1000800盈余公積1000固定資產凈值40002200未分配利潤27601000在建工程31251800股東權益合計107604000固定資產合計