中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二形成性考核-在線瀏覽
2024-09-14 13:14本頁(yè)面
【正文】 180 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 可供出售金融資產(chǎn)－成本 15 －公允價(jià)值變動(dòng) 10 投資收益 5 營(yíng)業(yè)外收入 ②借：資本公積－其他資本公積 10 貸：投資收益 10③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫(kù)存商品 200乙公司（債權(quán)人）借：庫(kù)存商品 180應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 交易性金融資產(chǎn) 30壞賬準(zhǔn)備 105營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款 350習(xí)題三一、 見(jiàn)教材（P180）二、 見(jiàn)教材（P227）中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）作業(yè)2習(xí)題一（單位：萬(wàn)元）專(zhuān)門(mén)借款于2009年1月1日借入，生產(chǎn)線工程建設(shè)于2009年1月1日開(kāi)工，因此，借款利息從2009年1月1日起開(kāi)始資本化（符合開(kāi)始資本化的條件），計(jì)入在建工程成本。同時(shí)，由于工程在2009年4月1日7月2日期間發(fā)生非正常中斷超過(guò)3個(gè)月，該期間發(fā)生的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)暫停資本化，計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表 單位：元期數(shù)應(yīng)付利息實(shí)際利息費(fèi)用攤銷(xiāo)的折價(jià)應(yīng)付債券攤余成本15 366 680400 000768 334 368 33415 735 014400 000786 16 121 400 000806 16 527 400 000826 16 954 400 000847 17 401 400 000870 17 872 400 000893 18 365 400 000918 18 883 400 000944 19 428 400 000971 20 000 000合計(jì)4 000 0008 633 3204633320作出K公司發(fā)行債券、按期預(yù)提以及支付利息、到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=255 000243 000=12 000（元）則：遞延所得稅負(fù)債=12 00025%=3 000（元）（3）A公司本年度的納稅所得額=2 000 0008 000+4 000+（45 00057 000） =1 984 000（元） 2007年度A公司應(yīng)交所得稅=1 984 00025%=496 000（元）（4）因年內(nèi)已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元，年末應(yīng)交所得稅=496 000450 00
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