中級財務會計二形成性考核-文庫吧在線文庫
【正文】 應收利息（或銀行存款） 9 貸：應付利息 20 第四季度：借：在建工程 23財務費用 貸：應付利息 習題二計算半年的實際利息費用、應付利息與分攤的折價金額，將結果填入下表。應納稅暫時性差異=255 000243 000=12 000（元）則：遞延所得稅負債=12 00025%=3 000（元）（3）A公司本年度的納稅所得額=2 000 0008 000+4 000+（45 00057 000） =1 984 000（元） 2007年度A公司應交所得稅=1 984 00025%=496 000（元）（4）因年內已預交所得稅45萬元，年末應交所得稅=496 000450 000=4 6000（元） 借：所得稅費用 49000 貸： 應交稅費——應交所得稅 46 000 遞延所得稅負債 3 000習題三一、見教材（P236）三、 見教材（P258）中級財務會計（二）作業(yè)4習題一屬于本期差錯⑴借：周轉材料 150 000 貸：固定資產 150 000⑵借：累計折舊 30 000 貸：管理費用 305 000⑶借：周轉材料－在用 150 000 貸：周轉材料－在庫 150 000⑷借：管理費用 75 000 貸：周轉材料－攤銷 75 0002～屬于前期重大差錯⑴借：以前年度損益調整 250 000 貸：累計攤銷 250 000⑵借：以前年度損益調整 11 000 000 貸：庫存商品 11 000 000⑶借：應交稅費－應交所得稅 2 812 500 貸：以前年度損益調整 2 812 500⑷借：利潤分配－未分配利潤 8 437 500 貸：以前年度損益調整 8 437 500⑸借：盈余公積 843 750
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