江蘇省國家稅務(wù)局-在線瀏覽
2024-09-11 12:58本頁面
【正文】 納 )稅額 ” 對應(yīng)附表二第 12欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表二第 13欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表一第 12欄，第 14列 “ 扣除后 銷項 (應(yīng) 納 )稅額 ” 某職業(yè)技工學校為增值稅一般納稅人，其 2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得符合收費標準的教育服務(wù)收入 100萬元，開具增值稅普通發(fā)票； 業(yè)務(wù)二：取得收費標準范圍外的培訓收入 ，開具增值稅普通發(fā)票； 三 、 生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報 業(yè)務(wù)三：購進教學教具（非固定資產(chǎn)）發(fā)生支出 （取得增值稅專用發(fā)票 2份，注明金額 2萬元，稅額 ）。 上述取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部認證通過。 免稅收入 是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準并按規(guī)定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費收入。 相關(guān)政策： 【 財稅 [2022]36號文附件 1】 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 相關(guān)政策： 【 財稅 [2022]36號文附件 1】 第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人 ,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 +免征增值稅項目銷售額）247。 業(yè)務(wù)二：取得收費標準范圍外的培訓收入 （含稅），開具增值稅普通發(fā)票。 ，且無法準確劃 分不可抵扣進項稅額，應(yīng)按照銷售額比例劃分不可抵扣進項稅額。 業(yè)務(wù)三： 2萬元 +業(yè)務(wù)四： 1萬元 業(yè)務(wù)四：購進學校辦公室用復印機（固定資 產(chǎn)）一臺支出 （取得增值稅專用發(fā) 票 1份，注明金額 1萬，稅額 ） 填寫第二大類“免稅項目”，在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇對應(yīng)免稅服務(wù)代碼“從事學歷教育的學校提供教育服務(wù)” 。 第 2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”填 0。 第
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