【正文】 貨幣資金支付復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出 納執(zhí)行。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī) 定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記 帳。 4．嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資 金。 6 貨幣資金監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。 所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級(jí)單位必須予以 配合。 公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況， 確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。 2．除以上規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的 9 現(xiàn)金管理制度 部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅 自挪用、借出貨幣資金。 公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè) “小金庫(kù) ”，不得 賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù) 或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真 實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無(wú)理 10 現(xiàn)金管理制度 拒絕付款，任意占用他人資金 ；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀 行賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需 要制定還款期限及措施。出納員要嚴(yán)格審 核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán) 限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖 ”戳記及出納員簽章，并將自制 原始憑證加蓋 “附件 ”章。 庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審 核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題， 提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。支票使用時(shí)需有 “借款單 ”（如已有發(fā)票則直接填寫(xiě) ”支出憑 單 ”），經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印 章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。填寫(xiě)金額 要無(wú) 誤，完成后交出納人員。 （ 3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶銀 行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。 （ 4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。 （ 6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。對(duì) 預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫(xiě)清楚。 （ 9） 轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為 100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn) 金結(jié)算。 （ 11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納 員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。 凡簽出的支票，一律填寫(xiě)收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額 （或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的 支票，出票同時(shí)填寫(xiě)密碼。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑 15 支票及印章管理制度 證附在一起制證記賬。 如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋 “作廢 ”戳 記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。 空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰 匙。 16 財(cái)產(chǎn)清查制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 （一） 目的 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性 ,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整 ,最大限度利用公司資源 ,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 ,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ,促使公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常進(jìn)行 ,特制定財(cái)產(chǎn)清查 制度 ,請(qǐng) 集團(tuán)所屬子 /分公司遵照?qǐng)?zhí)行。 （三） 財(cái)產(chǎn)清查制度 1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄 ,通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn) ,對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì) ,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù) ,并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 財(cái)產(chǎn)清查開(kāi)始前 ,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組 ,制定清查工作計(jì)劃 ,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間 ,確定具體工作人員的分工 和職責(zé) ,組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等 2．財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 貨幣資金的清查 庫(kù)存現(xiàn)金的清查。除查明帳實(shí)是否相符外 ,還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定 ,盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后 ,應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果 ,及時(shí)填制 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 銀行存款的清查采用核對(duì)法 ,即將開(kāi)戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日 記賬逐筆進(jìn)行核對(duì) ,以查明帳實(shí)是否相符 ,在清查過(guò)程中 ,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額 ,并據(jù)以編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,清除未達(dá)款項(xiàng)影響 ,以便檢查雙方有無(wú)差錯(cuò) ,并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。 (2) 存貨的清查 18 財(cái)產(chǎn)清查制度 存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在 存貨清查表 上 ,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn) ,帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧 ,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨(dú)說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈 ,要對(duì)其估價(jià) ,以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報(bào)告單。 清查時(shí) ,首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來(lái)款項(xiàng)正確完整地登記入 賬 , 由財(cái)務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證 ,如對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)