企業(yè)財務內(nèi)控制度-wenkub.com
2024-11-06 21:07 本頁面
【正文】 臨時簡易工 棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性 的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定 資產(chǎn)。 （五）材料盤點與清查 1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產(chǎn)清查制度》 定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查 ,月度終了進 行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符， 季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證 賬賬、賬實相符； 2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制 “物資清點記錄清單 ” （格式如附表 5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在 “物 資清點記錄清單 ”簽名或蓋章； 30 材料管理制度 3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導審批后處理。 “材料出庫單 ”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務審核員簽章。大宗采購物資 , 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預算編制與審批： （ 1） 各部門年度材料使用應編制預算。 2．盤盈的材料價值的確定： （ 1） 有同類材料的 ,按同類材料實際購置價值確定； （ 2） 沒有同類材料的 ,按當前市場價確定； （ 3） 即沒有同類庫存材料 ,也沒有市場價的 ,可按評估價入賬。設(shè)置采購、庫存保管人員 和驗收記賬人員； 3． 財務部設(shè)置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料 金額核算。因個人使用與保管不當造成損壞的，需 照價賠償。 （五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。辦理在用低值易耗品的請領(lǐng)、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。 請領(lǐng)部 門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領(lǐng)部門相關(guān)費用中列支。 2． 采購的低值易耗品，應了解行情、價格、由請領(lǐng)人填寫 《請領(lǐng)單》，部門負責人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務 部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。 （一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準物品。對于長期不清的結(jié)算賬款 ,應指定專人 ,主動與對方單位研究解決。 3. 財產(chǎn)清查的方法 在財產(chǎn)清查過程中 ,主要清查方法有以下幾種 : 實地盤點法 , 抽樣盤存法 核對帳目法 ,就是對債權(quán)、債務通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對其估價 ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。 銀行存款的清查采用核對法 ,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日 記賬逐筆進行核對 ,以查明帳實是否相符 ,在清查過程中 ,查找雙方未達賬項的余額 ,并據(jù)以編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,清除未達款項影響 ,以便檢查雙方有無差錯 ,并確定銀行存款實存數(shù)。 財產(chǎn)清查開始前 ,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組 ,制定清查工作計劃 ,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間 ,確定具體工作人員的分工 和職責 ,組織有關(guān)人員學習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等 2．財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 貨幣資金的清查 庫存現(xiàn)金的清查。 16 財產(chǎn)清查制度 財產(chǎn)清查制度 （一） 目的 為保證會計核算的真實性 ,保護財產(chǎn)物資的安全完整 ,最大限度利用公司資源 ,維護財經(jīng)紀律 ,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則 ,促使公司對外經(jīng)濟往來正常進行 ,特制定財產(chǎn)清查 制度 ,請 集團所屬子 /分公司遵照執(zhí)行。 如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋 “作廢 ”戳 記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。 凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額 （或限額），不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的 支票，出票同時填寫密碼。 （ 9） 轉(zhuǎn)帳支票起點為 100元，低于結(jié)算起點的業(yè)務或交易用現(xiàn) 金結(jié)算。 （ 6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。 （ 3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀 行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票使用時需有 “借款單 ”（如已有發(fā)票則直接填寫 ”支出憑 單 ”），經(jīng) 總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印 章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 財務負責人應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審 核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題， 提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在單據(jù)上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖 ”戳記及出納員簽章，并將自制 原始憑證加蓋 “附件 ”章。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需 要制定還款期限及措施。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅 自挪用、借出貨幣資金。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。 對于經(jīng)常性業(yè)務發(fā)生帳戶，如果集團根據(jù)業(yè)務需要而采取相應管理措施，各級單位必須予以 配合。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。 4．嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資 金。經(jīng)過批準的付款申請轉(zhuǎn)交給出 納執(zhí)行。 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍 5 貨幣資金支付復核。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（一） 貨幣資金 48 現(xiàn)金管理制度 支票及印章的管理制度 （二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 低值易耗品管理制度 材料管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 （三） 對外投資管理制度 （四） 工程項目管理制度 （五） 籌資 4957 5867 6873 7479 8086 8798 99105 目 錄 （一） 會計核算 106120 （二） 會計科目使用說明 121160 1． 資產(chǎn)類科目 121139 2． 負債類科目 140147 3． 權(quán)益類科目 4． 成本
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