【正文】 中小企業(yè)占60 %左右,利稅占40 % ，就業(yè)人數(shù)為75 %。中小企業(yè)對支撐國民經(jīng)濟高速發(fā)展、促進經(jīng)濟國際化、出口創(chuàng)匯、增加財政收入、擴大就業(yè)、維護社會安定等方面做出了重大貢獻。流動資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，其規(guī)模和流轉(zhuǎn)水平直接影響著企業(yè)的財務(wù)狀況。目前的經(jīng)濟形勢是，中小企業(yè)的流動資金，運作資金，投資發(fā)展所需的各項資金不足，使其發(fā)展的速度和規(guī)模受到資金的限制，一方面銀行為防范風(fēng)險不肯貸款，另一方面，投資方對中小企業(yè)不放心，因為中小企業(yè)是自負(fù)盈虧，沒有背景靠山，國家不會扶持，風(fēng)險較高，現(xiàn)行的解決措施很多情況下不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展所需。我國中小企業(yè)流動資金缺乏不是指中小企業(yè)的資金總量少，而是指中小企業(yè)貨幣資金持有的一種不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，希望得到銀行和其他金融機構(gòu)的支持。觀念很重要，每個中小企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當(dāng)?shù)氐恼?，環(huán)境，人際關(guān)系等，來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題。許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意的，很少把現(xiàn)金收支計劃運用在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中。在我國中小企業(yè)中，編制現(xiàn)金計劃的企業(yè)所占比重很小，這表明企業(yè)只重視銷售和利潤，而對現(xiàn)金管理并沒有提到應(yīng)有的高度。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用賒銷會越來越普遍，尤其是激烈競爭情況下，各中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，基于擴大銷售，爭奪市場的競爭需要，企業(yè)迫不得已采用降低賒銷信用標(biāo)準(zhǔn)的方式來爭奪客戶，競爭的結(jié)果是應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的增加。目前因市場不景氣、全球金融危機等多種原因使企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險增加，占用了大量資金。如果應(yīng)收賬款最終成為壞賬，就會大量減少企業(yè)的流動資金。第二、沒有采取科學(xué)的管理方法，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對日常存貨控制不到位，沒有確定合理的存貨儲備量，占用大量資金，致使很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額兩倍以上，其結(jié)果是不僅導(dǎo)致流動資金短缺，影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，而且造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，影響資金額使用效率。、流動資金比率不合理。我國長期以來對企業(yè)實行的是高稅負(fù)制，企業(yè)留利不足10%，不少企業(yè)還要解決企業(yè)離退休人員的醫(yī)療費用問題等，尤其是國營企業(yè)積累更少，使企業(yè)的自由流動資金缺乏，如果得不到及時補充，就會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而我國企業(yè)的現(xiàn)狀是：絕大多數(shù)企業(yè)的流動資產(chǎn)所占用資金的90%以上依賴短期籌資，有些企業(yè)流動比率甚至低于1:1，所以從理論上說，只要銀行不愿意承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)就不可能指望通過銀行取得生產(chǎn)所需的全部流動資金。，決策失誤造成資金流失。企業(yè)的財務(wù)管理薄弱，多數(shù)企業(yè)處于事后算賬階段，企業(yè)的財務(wù)活動缺乏管理。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。因而財產(chǎn)物資浪費、丟失現(xiàn)象極其嚴(yán)重，導(dǎo)致流動資金無謂損耗，加劇了流動資金的短缺。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，主要有兩方面制約了現(xiàn)金收支計劃在企業(yè)中的應(yīng)用。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前眾多企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一科學(xué)的管理方法或無知，或不重視。然而，在社會主義市場經(jīng)濟的今天，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，國家對中小企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不能對企業(yè)之間正常往來進行干涉。目前，我國中小企業(yè)對現(xiàn)金進行粗放式管理的模式是不能適應(yīng)中小企業(yè)競爭形勢的。國內(nèi)的企業(yè)對信用管理的普遍忽視，導(dǎo)致失信成本降低，從而使信用缺失成為一種普遍顯現(xiàn)。從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前即使企業(yè)重視了信用政策的制定與運用，在對客戶的資信程度進行評判時，由于缺乏社會相應(yīng)的機構(gòu)或部門為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)，因而企業(yè)要為此付出較高的成本。目前，我國許多企業(yè)的信用意識非常淡薄，中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)中占絕大多數(shù)，處于商品生產(chǎn)和交換的最前沿，經(jīng)濟交往中的信用危機愈演愈烈的趨勢，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)管理是一門專業(yè)性很強的工作，而在大多數(shù)中小企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營者，他們很多人不會經(jīng)營、不懂管理，久而久之將導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)管理上的失效和無效。企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設(shè)置的工作職位不合理，很多民營企業(yè)不是因事設(shè)人，而是因人設(shè)事。公司對那些高層管理者和身居要職沒有一套行之有效的監(jiān)督、約束規(guī)范制度或措施，但對普通員工犯的一些小錯誤卻毫不手軟的進行制裁，對為公司作出的貢獻，長期在企業(yè)里任勞任怨、埋頭工作的員工沒有獎勵和激勵政策，在員工工資待遇方面，沒有進行增加或調(diào)整，這些都會導(dǎo)致員工工作積極性的下降。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。中小企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會持續(xù)。我國小企業(yè)融資困難產(chǎn)生的原因主要有外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩方面：外部融資環(huán)境方面：金融環(huán)境制約和政府支持力度不夠，受國家宏觀調(diào)控政策影響．銀行普遍縮減信貸規(guī)模，增加了一些貸款資質(zhì)差的中小企業(yè)的貸款難度，同時國家指令銀行限期收回貸款抽走企業(yè)大量流動資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個企業(yè)多套報表，財務(wù)信息失真嚴(yán)重，致使金融機構(gòu)不能了解企業(yè)的真實財務(wù)狀況，無法判斷企業(yè)的真實經(jīng)營情況，因此，對企業(yè)的貸款更加謹(jǐn)慎，從而客觀上導(dǎo)致了中小企業(yè)的融資困難。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價證券，最大限度降低機會成本，以賺取比銀行利息更高的利益。從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應(yīng)在保證財務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動性，即在實現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強。資金若不能及時收回，以前諸多努力將付之東流。建立賒銷——回款責(zé)任制賒銷——回款與個人利益掛鉤，加強應(yīng)收賬款的賬齡分析，防止形成新的“三角債”。為加強應(yīng)收帳款的管理，應(yīng)建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應(yīng)的信用政策；二是在具體賒銷前，應(yīng)對客戶進行全面的調(diào)查；三是努力減少掛帳信用，擴大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質(zhì)較高的信用管理人員，確立