企業(yè)內部控制應用指引第12號之擔保業(yè)務-在線瀏覽
2024-08-30 08:51本頁面
【正文】 格追究有關人員的責任。企業(yè)在開展擔保業(yè)務時，可以參照此流程并結合自身情況予以擴充和細化?；蛘唠m然建立了擔保政策和相關管理制度，但對擔保申請人提出的擔保申請審查把關不嚴，導致申請受理流于形式。第二，嚴格按照擔保政策和相關管理制度對擔保申請人提出的擔保申請進行審核。一般而言，對于與本企業(yè)存在密切業(yè)務關系需要互保的企業(yè)、與本企業(yè)有潛在重要業(yè)務關系的企業(yè)、本企業(yè)的子公司及具有控制關系的其他企業(yè)等，可以考慮提供擔保，反之，則必須十分慎重。如果擔保申請人實力較強、經(jīng)營良好、恪守信用，可以考慮接受申請，反之不應受理。這一環(huán)節(jié)的主要風險是：對擔保申請人的資信調查不深入、不透徹，對擔保項目的風險評估不全面、不科學，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐，為擔保業(yè)務埋下巨大隱患。調查評估人員與擔保業(yè)務審批人員應當分離。企業(yè)可以自行對擔保申請人進行資信調查和風險評估，也可以委托中介機構承擔這一工作，同時應加強對中介機構工作情況的監(jiān)控。在調查和評估中，應當重點關注以下事項：，凡與國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策相抵觸的業(yè)務，一律不得提供擔保。還應對與反擔保有關的資產狀況進行評估。比如，在對擔保申請人財務狀況進行調查時，要深入分析其短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產管理能力和可持續(xù)發(fā)展能力等核心指標，從而做到胸有成竹、防患未然。第三，對擔保項目經(jīng)營前景和盈利能力進行合理預測。第四，劃定不予擔保的“紅線”，并結合調查評估情況作出判斷。、托管、兼并或破產清算程序的。面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。各企業(yè)應當將上述5類情形作為辦理擔保業(yè)務的“高壓線”，嚴格遵守、不得突破。第五，形成書面評估報告，全面反映調查評估情況，為擔保決策提供第一手資料?！ ?三)審批 審批環(huán)節(jié)在擔保業(yè)務中具有承上啟下的作用，既是對調查評估結果的判斷和認定，也是擔保業(yè)務能否進入實際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。審批不嚴格或者越權審批，導致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果?！ ≈饕刂拼胧旱谝?，建立和完善擔保授權審批制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定各層級人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。企業(yè)應當加大對分公司對外提供擔保的管控力度，嚴格限制分公司擔保行為，避免因分公司違規(guī)擔保為本企業(yè)帶來不利后果。企業(yè)應當根據(jù)《公司法》等國家法律法規(guī)，結合企業(yè)章程和有關管理制度，明確重大擔保業(yè)務的判斷標準、審批權限和程序。第三，認真審查對擔保申請人的調查評估報告，在充分了解掌握有關情況的基礎上，權衡比較本企業(yè)凈資產狀況、擔保限額與擔保申請人提出的擔保金額，確保將擔保金額控制在企業(yè)設定的擔保限額之內。被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行調查評估程序，根據(jù)新的調查評估報告重新履行審批手續(xù)。簽
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