個人所得稅熱點政策-在線瀏覽
2024-08-28 23:40本頁面
【正文】 費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等； （二）企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳： 企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用 20%的稅率繳納個人所得稅。 企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用 20%的稅率繳納個人所得稅。 七、華僑認定 ――― 關(guān)于華僑適用附加扣除費用問題： 對符合國僑發(fā) 〔 2022〕 5號文件規(guī)定的華僑身份的人員，其在中國工作期間取得的工資、薪金所得，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人提供的證明其華僑身份的有關(guān)證明材料，按照 《 中華人民共和國個人所得稅法實施條例 》 第三十條規(guī)定在計算征收個人所得稅時，適用附加扣除費用。具體界定如下： 1.“ 定居 ” 是指中國公民已取得住在國長期或者永久居留權(quán)，并已在住在國連續(xù)居留兩年，兩年內(nèi)累計居留不少于 18個月。 （包括公派和自費）在外學習期間，或因公務(wù)出國（包括外派勞務(wù)人員）在外工作期間，均不視為華僑。 職業(yè)年金主要針對事業(yè)單位，是指根據(jù) 《 事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法 》 （國辦發(fā) [2022]37號）等國家相關(guān)政策規(guī)定，事業(yè)單位及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。 按照 《 企業(yè)年金試行辦法 》 （第 20號）規(guī)定，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的 1/12。 （三）個人繳費環(huán)節(jié)： 根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定標準內(nèi)繳付的年金個人繳費部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除； 超過前款標準的年金個人繳費部分，不得從當期的應(yīng)納稅所得額中扣除，依法計征個人所得稅。 （四）年金個人所得稅政策 —— 領(lǐng)取環(huán)節(jié) ★ 按期領(lǐng)?。? 按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅； 按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分攤計入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。 在個人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按新政策實施之前繳付的年金繳費金額占全部繳費金額的百分比減計當期的應(yīng)納稅所得額，減計后的余額計算繳納個人所得稅。 新老政策對比 ? 鏈接 excel 年金個人所得稅政策變化對比表 年金繳付環(huán)節(jié) 年金基金投資運營環(huán)節(jié) 年金領(lǐng)取環(huán)節(jié) 年金單位繳付部分 年金個人繳付部分 年金按期領(lǐng)取 年金一次性領(lǐng)取 新政策 按國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，繳付的年金單位繳費計入個人賬戶的部分，個人暫不繳納個人所得稅 個人上年度月均工資額 ≤北京市上年度月均工資 3倍，且繳付比例 ≤4%的，從當期應(yīng)納稅所得額中扣除 收益分配計入個人賬戶：個人暫不繳納個人所得稅 按月領(lǐng)取：全額按工薪所得計算稅款，不減除 3500元費用扣除 按季、年：分攤各月，以按月領(lǐng)取方式計算稅款 已納稅的年金繳費，按照已繳付的年金繳費金額占全部繳費金額的百分比減計當期應(yīng)納稅所得額 出境定居、個人死亡：領(lǐng)取的金額除以 12分攤到各月，不減除 3500元費用扣除，按照工薪所得計算稅款 其他原因：領(lǐng)取的金額單獨作為一個月工薪所得，不得分攤各月計算稅款 原政策 年金企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，單獨作為個人一個月的工薪，不扣除任何費用，計算稅款 不得在當月工薪計算個人所得稅時扣除 收益分配計入個人賬戶：未做規(guī)定 年金政策執(zhí)行要點 ? 新政執(zhí)行時間： 2022年 1月 1日以后，凡經(jīng)人力資源社會保障部門備案和確認，企、事業(yè)單位和個人實際繳存企業(yè)年金、職業(yè)年金到個人賬戶的 ，按上述政策執(zhí)行。 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收方式： (一 )查賬征收 (二 )核定應(yīng)稅所得率征收 核定應(yīng)稅所得率征收計稅辦法： 應(yīng)納稅所得額 =收入總額應(yīng)稅所得率 應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù) ? 對于實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標準執(zhí)行： 應(yīng)稅所得率表 行業(yè) 應(yīng)稅所得率 工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè) 7％ 娛樂業(yè) 20％ 律師、會計師、稅務(wù)師、審計師以及其他中介機構(gòu) 25％ 其他行業(yè) 10％ 查賬征收計稅辦法： 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用 5％～ 35％的 5 前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品 (產(chǎn)品 )銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款
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