內部審計-xxxx醫(yī)院經營管理情況審計調查doc-在線瀏覽
2024-08-27 17:49本頁面
【正文】 xx醫(yī)院經營效益狀況（1）xx醫(yī)院2005年度經營效益狀況，醫(yī)療收入構成如下：，%；，%；，%；，%；，%，%。xx醫(yī)院2005年度主營業(yè)務成本及費用支出審計調整：投資收益——長期投資減值準備 醫(yī)療支出——折舊費 醫(yī)療支出——修理費 管理費用——壞帳損失 管理費用——稅金損失 。以上收入事項的確認原則是完成醫(yī)務治療，同時收訖價款或取得收取價款的憑據，經審計核實，收入確認基本遵循了會計準則要求。依據現(xiàn)場審計期間與xx醫(yī)院部分員工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項及內部事項未移交財務進行賬務處理，由于未見到相關資料，審計范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫(yī)院董事會、監(jiān)事會及管理當局予以關注。根據《公司法》和相關會計制度規(guī)定，自2006年1月1日起企業(yè)不再計提“盈余公積—公益金”，以前年度余額清查后可轉至盈余公積，直接用于分配股利不符合相關規(guī)定及會計處理程序。其中：2005年：，2006年：4月份購百勝全數字彩超儀調增768000元，調增2005年折舊137000元，（，彩超折舊年限8年，），調整以前年度損益137000元。（2）。（4）。其中：20032005年度營業(yè)稅及附加、房產稅、。2005年5項維修工程已竣工決算，發(fā)票由xx醫(yī)院工程管理人員保管，未交財務入帳核算。三、經營考核情況根據董事會制定的《2005年院長經營合同》規(guī)定，對院長xxx2005年經營管理業(yè)績激勵實行年薪制和超額指標獎勵的辦法，根據此辦法，xxx績效考核兌現(xiàn)：，超額指標獎勵：，分段計提獎金，%獎勵，%，（以上兌現(xiàn)按照董事會考核績效進行，已對財務數據進行了修正）。xxx同志在其任職期間對醫(yī)院重大投資氬氦刀中心營運效益低下問題沒有采取有效措施，盡量降低損失和投資風險，致使該部分收入銳減；對重大固定資產投資延遲計提折舊，部分小額投資未及時納入賬內核算，對此xxx同志負有領導責任和經營責任。部分科室獎金管理不嚴格，人員工作更替時帳目交接不全或記錄不全，無相關記錄。xx醫(yī)院對科室主任實行單獨獎勵政策，對是否再分配科室獎金無明確規(guī)定，各科室主任基本都參與了科室獎金分配。該獎金管理方式，現(xiàn)金的安全性、完整性存在一定風險；獎金分配模式在一定程度上削弱了xx醫(yī)院獎金支出與績效激勵的正相關性；工資總量與職工對單位的認同感和滿意度存在較大落差。，醫(yī)療點場地租賃費61200元；。經審計，以上關聯(lián)方交易價格為市場交易價格，不存在不當定價或轉移利潤行為。2006年9月22日，借款期限自2006年9月22日起至2007年9月22日止，由xx醫(yī)院與NNNN社會福利廠以保證方式擔保本金、利息及貸款人實現(xiàn)債權的費用，擔保人相互承擔連帶責任。按照《公司法》規(guī)定，董事、高級管理人員未經股東會或者董事會同意，不得將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保。五、主要投資項目狀況醫(yī)療專用設備投資情況2005年，XX醫(yī)院購買醫(yī)療專用設備14項，具體項目如下表： 2006年醫(yī)用設備投資項目表設備名稱數量（臺）金額（元）備注電腦胎兒監(jiān)護儀1乳腺掃描儀、治療儀2多參數監(jiān)護儀3全自動生化分析儀1臺式電子血壓計1醫(yī)用高濃度Q3發(fā)生器1束光器、胸片架等1大修醫(yī)學影象工作站1數字腦電圖儀1麻醉機1洗片機1徠米2016石臘切片機1嬰兒培養(yǎng)箱、黃疸測試儀等4微量元素分析儀104年遺留合計202006年18月份醫(yī)療專用設備投資6項，其中：百勝全自動數字彩超儀一臺，嬰兒培養(yǎng)箱一臺，聯(lián)想多媒體工作臺一臺，病理圖像分析系統(tǒng)一套，機械手術臺一臺，綜合產床一臺。石油醫(yī)院投資規(guī)劃，以氬氦刀為龍頭，全面開展腫瘤高新治療，使腫瘤中心目標實現(xiàn)“三個三”，即日住院人數平均超過30人，每月收入30萬，每周氬氦刀手術超過3臺。維修項目2005年XX醫(yī)院建筑維修及裝修項目19項，包括食堂裝修、房屋維修、體檢中心裝修、給水搶修、門診樓兒科病房裝修等項目。以上項目根據《企業(yè)會計準則——固定資產》準則相關規(guī)定，作為收益性支出部分計入費用核算，部分項目由于發(fā)票及相關資料未及時到達財務，仍未入帳核算，影響到利潤及負債的真實性。該工程未進行招標，工程竣工驗收資料不完整，決算資料不完整，無工程量清單，無工程變更與簽證單，工程增加無補充合同。僅見到部分工程
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