【正文】 明文件。機關和實行預算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。按照《中華人民共和國工會法》成立的具有社會團體法人資格的工會組織，可以憑社團法人登記證書開立基本存款賬戶。工會賬戶資金的存入和使用，應符合《中華人民共和國工會法》及其他有關規(guī)定。中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件；中國人民武裝警察，應出具武警身份證件；軍隊（武裝警察）離退休干部以及在解放軍軍事院校學習的現(xiàn)役軍人，可出具離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學員證。獲得在中國永久居留資格的外國人，可出具外國人永久居留證。④《開立單位銀行結算賬戶申請書（基本存款賬戶）》（附件1）一般存款賬戶的開立一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的單位銀行結算賬戶。④《開立單位銀行結算賬戶申請書（一般存款賬戶）》（附件2）專用存款賬戶的開立專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的單位銀行結算賬戶。存款人申請開立專用存款賬戶應提供如下資料：①存款人基本存款賬戶開設所需的全套資料；②存款人當前的基本存款賬戶開戶許可證；③根據存款人開立專用存款賬戶的資金性質，還需提供如下資料：資金性質資料住房基金主管部門批文基本建設資金更新改造資金社會保障基金糧、棉、油收購資金政策性房地產開發(fā)資金財政預算外資金財政部門批文單位銀行卡備用金按照人行批準的銀行卡章程規(guī)定出示相關資料證券交易結算資金證券公司或證券管理部門的證明金融機構存放同業(yè)資金雙方簽署的資金存放協(xié)議收入匯繳資金和業(yè)務支出資金基本存款賬戶存款人有關證明黨、團、工會設在單位的組織機構經費該單位或有關部門的批文或證明其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金有關的法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件④：實行預算管理的存款人（存款人類別為機關、實行預算管理的事業(yè)單位），開立的專用存款賬戶為預算單位專用存款賬戶，還需要出具其財政主管部門同意其開立該預算單位專用存款賬戶的批文批復，批文批復中應注明該賬戶的開戶銀行、賬號、資金性質。⑥若存款人選擇“賬戶名稱＝存款人名稱＋內設機構（部門）名稱”，則還需要填寫《以單位名稱后加內設機構（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁》（附件32），并提供如下資料：內設機構（部門）負責人的身份證件；單位授權該內設機構（部門）開戶的授權書；（應載明：單位內設機構（部門）名稱、內設機構（部門）負責人姓名，以及內設機構（部門）因賬戶開立、使用和撤銷而產生的所有法律責任由授權單位承擔等內容。各類資金性質的專用存款賬戶能否取現(xiàn)的情況如下表：資金性質能否取現(xiàn)系統(tǒng)情況單位銀行卡備用金不得辦理現(xiàn)金收付默認不可取現(xiàn)，人行、銀行機構不可修改財政預算外資金不得支取現(xiàn)金證券交易結算資金期貨交易保證金信托基金基本建設資金在開戶時報人民銀行當?shù)胤种C構批準，經批準后可支取現(xiàn)金默認不可取現(xiàn)，人行可修改，銀行機構不可修改更新改造資金政策性房地產開發(fā)資金金融機構存放同業(yè)資金糧、棉、油收購資金可取現(xiàn)，支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理默認可取現(xiàn)，人行、銀行機構不可修改社會保障基金住房基金黨、團、工會經費收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。默認可取現(xiàn)，人行、銀行機構均不可修改⑧備注：□■□本地建筑施工及安裝單位不得以在本地從事建筑施工及安裝活動為由開立臨時存款賬戶，可申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關的建筑施工及安裝合同?！酢觥跞珖缘钠髽I(yè)集團所屬機構眾多，且所屬機構按《辦法》和《實施細則》規(guī)定不具備獨立開戶主體資格的，企業(yè)集團總公司或集團內的法人單位在異地以總公司名稱或法人單位名稱加所屬機構名稱開立收入匯繳和業(yè)務支出專用存款賬戶時，按規(guī)定需提供總公司或法人單位營業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、總公司或法人單位負責人身份證件原件的，也可采取以下方式處理：企業(yè)集團總公司將集團內所屬機構名稱擬開戶銀行名稱、賬戶名稱清單，以及企業(yè)集團總公司的營業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、負責人身份證件原件交擬開戶銀行總行。企業(yè)集團總公司或集團內的法人單位在異地擬開戶銀行的營業(yè)機構開戶時，則可提供相關證明文件的復印件。企業(yè)集團總公司應對其出具的相關證明文件和開戶資料的真實性負責，開戶銀行總行應負責對企業(yè)集團總公司提供的證明文件和開戶資料的真實性進行審查。⑨《開立單位銀行結算賬戶申請書（專用存款賬戶）》（附件31）臨時存款賬戶的開立臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。異地從事臨時經營活動的單位營業(yè)執(zhí)照正本；臨時經營地工商行政管理部門的批文只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶注冊驗資注冊驗資工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預先核準通知書》或有關部門的批文。增資驗資增資驗資基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件。④：臨時存款賬戶的賬戶名稱提供以下兩種構成方式：賬戶名稱＝存款人名稱；賬戶名稱＝存款人名稱＋項目部名稱；存款人可根據上述兩種構成方式確定賬戶名稱，上述兩種構成方式可以相互進行轉換。）⑥《開立單位銀行結算賬戶申請書（臨時存款賬戶）》（附件41）三、單位銀行結算賬戶的變更存款人變更各類單位銀行結算賬戶，均應填寫《變更單位銀行結算賬戶申請書》（附件51），并報送其基本戶開立的全套資料。存款人申請變更基本存款賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負責人的，銀行應在接到變更申請后的2個工作日內，將存款人的《變更銀行結算賬戶申請書》、開戶許可證以及有關證明文件報送中國人民銀行當?shù)胤种?，原開戶許可證遺失的，存款人應登報掛失并出具遺失證明，載明“由此引起的一切責任自負”。不符合變更條件的，中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴势渥兏暾垺Ｓ么婵钯~戶的變更（1）預算管理單位專用存款賬戶的變更存款人可申請變更賬戶名稱、資金性質、原開立該賬戶提供的證明文件，內設部門相關信息。因存款人基本存款賬戶的存款人名稱、存款人法定代表人或負責人姓名變動導致該專用存款賬戶原核發(fā)的開戶許可證記載的存款人名稱、賬戶名稱、存款人法定代表人或負責人姓名與系統(tǒng)存儲的信息不符的，存款人應申請對該賬戶原核發(fā)的開戶許可證進行補（換）發(fā)。內設部門信息變更的，還應填寫《變更以單位名稱后加內設機構（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁》（附件52）。臨時機構申請變更臨時機構臨時存款賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負責人的，銀行應在接到變更申請后的2個工作日內，將存款人的《變更銀行結算賬戶申請書》、開戶許可證以及有關證明文件報送中國人民銀行當?shù)胤种校_戶許可證遺失的，存款人應登報掛失并出具遺失證明，載明“由此引起的一切責任自負”。不符合變更條件的，中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴势渥兏暾?。項目部相關信息變更的，還應填寫《變更以建筑施工企業(yè)名稱后加項目部名稱開立臨時存款賬戶申請書附頁》（附件53）。（3）臨時存款賬戶的展期存款人需要對其臨時存款賬戶有效期進行變更的，應申請進行臨時存款賬戶的展期。存款人申請臨時存款賬戶展期，應填寫《臨時存款賬戶展期申請書》（附件6），交回原核發(fā)的開戶許可證，原開戶許可證遺失的，存款人應登報掛失并出具遺失證明，載明“由此引起的一切責任自負”，并報送該臨時存款賬戶開立的全套資料，原提供的開立該臨時存款賬戶的證明文件超出有效期的，還應提供其他延續(xù)臨時存款賬戶有效期的證明文件。存款人開戶許可證遺失，且存款人名稱、法定代表人或負責人姓名、賬戶名稱之一已經發(fā)生變動的，應申請進行相應銀行結算賬戶的變更。存款人開戶許可證破損，并且存款人名稱、法定代表人或負責人姓名、賬戶名稱之一已經發(fā)生變動的，存款人應申請進行相應銀行結算賬戶的變更。（二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（四）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。銀行得知存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷單位銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其單位銀行結算賬戶的對外支付。存款人撤銷單位銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶（各地稅務機關依法開立的稅務代保管資金賬戶除外）,應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。存款人申請撤銷銀行結算賬戶，應填寫《撤銷銀行結算賬戶申請書》（附件8），申請撤銷基本存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、臨時存款賬戶的，還應交回原核發(fā)的開戶許可證，原核發(fā)的開戶許可證已遺失的，應登報掛失并出具遺失證明（載明“由此引起的一切責任自負”）。存款人申請撤銷基本存款賬戶，應準確填寫銷戶原因，銷戶原因只能選擇下列原因之一：轉戶、撤并、解散、宣告破產、關閉、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證、其他。一般存款賬戶的撤銷存款人申請撤銷一般存款賬戶，符合銷戶條件的，開戶銀行應在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)，并于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（2）非預算管理單位專用存款賬戶的撤銷存款人申請撤銷非預算管理單位專用存款賬戶，符合銷戶條件的，應在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)，并于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（2）注冊（增資）驗資臨時存款賬戶的撤銷未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。公司因故不能成立的，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還原匯款人賬戶。注冊驗資資金原以現(xiàn)金方式存入，原出資人需提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件或復印件。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外；存款人在同一銀行營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶除外。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單，獎勵證明，新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明，證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明，債權或產權轉讓協(xié)議，借款合同，保險公司的證明，稅收征管部門的證明，農、副、礦產品購銷合同，其他合法款項的證明。單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項每筆超過5萬元，并且個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，也應出具相應的收款依據。單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，單位銀行結算賬戶的開戶銀行應認真審查付款依據的原件，并留存復印件；個人銀行結算賬戶的開戶銀行應認真審查收款依據的原件，并留存復印件。存款人應對其提供的收款依據或付款依據的真實性、合法性負責，未提供相關依據或相關依據不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在與銀行約定的期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。七、對存款人違規(guī)行為的處罰對存款人開立、撤銷單位銀行結算賬戶違規(guī)的處罰①違反《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定開立銀行結算賬戶；②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶；③違反《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶；對于非經營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依