項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理-在線瀏覽
2024-08-27 13:16本頁(yè)面
【正文】 Handbook for Borrowers on Financial Management 亞行章程 亞行政策 : 反腐敗 治理 亞行投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)治理與管理指南 借款人手冊(cè)：亞行資助項(xiàng)目的財(cái)務(wù)治理與管理 5 亞行 的總體期望 執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) : ? 提供及時(shí)可靠的信息，這些信息應(yīng)當(dāng)適用于監(jiān)控項(xiàng)目和執(zhí)行機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)亞行同意的目標(biāo)方面的進(jìn)展情況，還應(yīng)能預(yù)警項(xiàng)目實(shí)施和管理中的問題 ? 執(zhí)行機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有一個(gè)有效的控制環(huán)境，包括內(nèi)部控制制度，以保障 : ? 財(cái)務(wù)記錄可靠完整 ? 管理政策得以貫徹執(zhí)行 ? 有序高效地開展業(yè)務(wù) ? 正確記錄和保護(hù)資產(chǎn)和資源 6 ADB General Expectations (continued) 亞行的 總體期望（續(xù)） ? 項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與政府的財(cái)務(wù)政策保持一致 ? 項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)被明確界定 ? 應(yīng)制訂出項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 ? 限期完成的實(shí)施任務(wù)； ? 設(shè)定每個(gè)步驟目標(biāo)日期的采購(gòu)行動(dòng)； ? 為每個(gè)項(xiàng)目部分和開支類別設(shè)定的支付計(jì)劃； ? 籌資計(jì)劃時(shí)間表； ? 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)所需采取的行動(dòng)； ? 建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度（包括審計(jì)安排）所需采取的行動(dòng) ? 支付程序和資金流機(jī)制要適合特定的國(guó)家和項(xiàng)目環(huán)境 7 財(cái)務(wù)管理指南的目標(biāo)是 .. ?為財(cái)務(wù)分析和管理建立規(guī)范 ?界定財(cái)務(wù)管理的要求 ?向借款人解釋這些要求 ?提供知識(shí)資源 ?為有興趣的各方了解情況提供便利 8 FM Guidelines Structure 財(cái)務(wù)管理指南的結(jié)構(gòu) 1. 簡(jiǎn)介 ? 背景，目標(biāo) 2. 使用者須知 ? 分步驟的要求 3. 準(zhǔn)備和評(píng)估投資項(xiàng)目 ? 投資項(xiàng)目的準(zhǔn)備、評(píng)估、實(shí)施和監(jiān)督 4. 項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理 ? 確?？沙掷m(xù)性的財(cái)務(wù)管理安排 5. 報(bào)告和審計(jì) ? 亞行財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)告要求 6. 金融機(jī)構(gòu) ? 專家指南 7. 知識(shí)管理 ? 資源、核查單、貸款約文樣本，等等 9 FM Handbook for Borrowers 財(cái)務(wù)管理借款人手冊(cè) The Handbook for Borrowers on the Financial Governance and Management of Investment Projects financed by ADB: ? Summarizes relevant ADB FM requirements as set out in the Guidelines (from the Borrower’s perspective) ? Follows the structure of the Guidelines ? Reflects recent progress on harmonizing MDB policies and procedures 亞行融資投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)治理與管理 借款人手冊(cè) : ? 總結(jié)了指南中規(guī)定的財(cái)務(wù)管理要求 (從借款人的角度 ) ? 采用了與指南相同的結(jié)構(gòu) ? 反映了多邊開發(fā)銀行在政策和程序協(xié)調(diào)方面的最新進(jìn)展 10 項(xiàng)目分類 亞行將其項(xiàng)目和執(zhí)行機(jī)構(gòu)分為兩類： ?術(shù)語(yǔ) “ 盈利性 ” 適用于以下執(zhí)行機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目 : ?以商業(yè)為導(dǎo)向的； ?產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性收入的 ?要么通過消費(fèi)者付費(fèi)；要么 ?通過行業(yè)特定的地方稅，如供水和排水稅 。在這種情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表的草本（由財(cái)務(wù)總管和審計(jì)人員審核無誤）應(yīng)在要求的時(shí)間范圍內(nèi)提交給亞行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表被立法機(jī)構(gòu)認(rèn)可后向亞行確認(rèn) ? 財(cái)務(wù)報(bào)表一般應(yīng)用當(dāng)?shù)刎泿疟硎? ? 非盈利性項(xiàng)目在項(xiàng)目開發(fā)和實(shí)施的每個(gè)財(cái)務(wù)年度都應(yīng)該提交已審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 對(duì)盈利性項(xiàng)目，亞行要求在貸款期限內(nèi)提交經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 Financial Reports會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告 Accounting Statements NonRevenueEarning RevenueEarning Interim Annual Audited Interim Annual Audited Accounting/ Financial Policies … ? … ? Statement of Ine (Cash Receipts) ? ? … … Statement of Expenses (Cash Payments) ? ? ... … Cash Flow Statement ? ? ? ? Imprest Account Statement ? ? ? ? Statement of Expenditures (SOE) ? ? ? ? Ine Statement Not applicable for cash accounting basis ? ? Balance Sheet ? ? Notes to the Financial Statements ? ? ? ? 19 Accounting Statements amp。 以使亞行能夠監(jiān)督貸款的使用并了解執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)能力 21 ADB Compliance Categories 亞行的合規(guī)類別 ? Complied is when the sole EA submitted acceptable APA/ AFS in English by the due date。 or ? only unaudited project accounts and financial statements are submitted. ? 未要求， 指如果貸款協(xié)議未要求提交已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的情況，僅適用于部分例外的規(guī)劃貸款 ? 不合規(guī) 指： ? 已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言提供； ? 已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表已提交 ， 但具有實(shí)質(zhì)性審計(jì)保留意見； ? 單個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交部分的或者不完整的已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表；或 ? 僅提交了未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表 23 ADB Policy on Late or Unacceptable Financial Reports 亞行對(duì)遲報(bào)或不合格財(cái)務(wù)報(bào)告的政策 ? When acceptable APA/AFS are not received by due dates, ADB will write immediately to EAs stating they are overdue and warning that, if they are not received within
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1