試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理-在線瀏覽
2024-08-19 12:42本頁面
【正文】 ，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎(chǔ) ，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)【答案】D（三）固定資產(chǎn)折舊的計提方法；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止月份的次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。年折舊率=（1殘值率）247。計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是多少？【答案及解析】該設(shè)備計入固定資產(chǎn)原值的數(shù)額=100+3（17%）=（萬元）該設(shè)備可提折舊金額=（15%）=（萬元）該設(shè)備月折舊=（1012）=（萬元）?！纠} 【答案】C【例題假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率5%，該轎車在當(dāng)年所得稅前扣除的折舊額多少？（本題不考慮車輛購置稅）【答案及解析】注意轎車不能抵扣增值稅的進(jìn)項稅，其折舊年限最低為4年。（412）9個月＝（萬元）。稅法只對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作出了計稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定。單選題】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）?！纠} ‘ 【答案】C三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉，能力等級2）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除?！? 直線法計算；攤銷年限不得低于10年；投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。多選題】下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除?！ ?。 。固定資產(chǎn)的修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；固定資產(chǎn)的大修理支出，則要按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷?！?（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上?！纠} （2009年原制度） 【答案】BCD【例題％以上【答案】BD五、存貨的稅務(wù)處理（了解，能力等級2）存貨的成本計算方法——不能使用后進(jìn)先出。單選題】以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是（ ）。七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理（熟悉，能力等級2）、準(zhǔn)則之間出現(xiàn)差異，要按照稅法規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定
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