【正文】 ，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門(mén)依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。重大行政決策事項(xiàng)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行，任何個(gè)人無(wú)權(quán)改變。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理實(shí)行輪崗制度。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專(zhuān)業(yè)背景和從業(yè)資格等。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（人員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；15印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類(lèi)資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書(shū)，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種檢查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成一致。編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容：17一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門(mén)及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。3)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門(mén)及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn)；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門(mén)或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。月末對(duì)未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門(mén)驗(yàn)收批準(zhǔn)。賬冊(cè)打印每年至少兩次。20北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定”，學(xué)校其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。三、一切財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票的大小寫(xiě)金額不能修改。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷(xiāo)。1000五、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門(mén)）根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體21項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。一、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容：財(cái)政核撥的正常、專(zhuān)款、專(zhuān)項(xiàng)資金；單位或個(gè)人捐贈(zèng)的資金、財(cái)務(wù)，其他單位募集的資金；公務(wù)接待費(fèi)用；重要財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)置和損失；集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況；其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間：主要采取定期公開(kāi)和不定期公開(kāi)的方式，對(duì)財(cái)務(wù)收支管理，按會(huì)議年度，年初要公開(kāi)收支預(yù)算計(jì)劃，年終要公開(kāi)財(cái)務(wù)收支決算；23學(xué)生代管費(fèi)收支，按學(xué)期結(jié)算公開(kāi)；對(duì)財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次；與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開(kāi)時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開(kāi)的事項(xiàng)外，對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開(kāi)每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會(huì)組織進(jìn)行24北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷(xiāo)，對(duì)查明原因的未達(dá)賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對(duì)外投資的清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。4．存貨的清查：主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。（二）固定資產(chǎn)清查：對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。二、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫(xiě)出報(bào)告，以便核查。國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。分校（部門(mén)）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，分校（部門(mén)）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本分校（部門(mén)）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，分校（部門(mén)）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。10001500單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。1000三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。財(cái)政違法行為處罰處分條例六、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算。財(cái)政違法行為處罰處分條例七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。上報(bào)財(cái)政部門(mén)審批后處理。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)稽核制度：會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫(xiě)金額是否相一致，會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡(jiǎn)明扼要，是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱(chēng)和頁(yè)次。：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。30北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)工作交接制度1.2.3.4.移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作，單位合并、分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門(mén)制定的電算化管理制度，自覺(jué)接受上級(jí)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)人使用，其他部門(mén)和人員不得擅自使用。32六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。如上機(jī)需臨時(shí)離開(kāi)，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。十一、記賬憑證經(jīng)過(guò)審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類(lèi)賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表，并做軟件的全年備份。十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。33北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度1.2.3.當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門(mén)保管，不得自行封包保存。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)34毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，也可請(qǐng)主管部門(mén)參與監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；六、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資35料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；36北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)管理制度一、單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。37北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制度一、作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱(chēng)；因購(gòu)買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。三、凡遺失車(chē)票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)