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正文內(nèi)容

學(xué)校內(nèi)部控制手冊(cè)-在線瀏覽

2024-08-09 01:28本頁面
  

【正文】 ,由校長(zhǎng)簽發(fā);作出修改決定的,由承辦部門依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定,由校長(zhǎng)簽發(fā);屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的,作出再次審議決定,按程序重新審議。重大行政決策事項(xiàng),指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議作出的決定,領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行,任何個(gè)人無權(quán)改變。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。(一)建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。(二)關(guān)鍵崗位工作人員管理實(shí)行輪崗制度。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力,包括:知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容,對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策,不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平,不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)(人員兼職),負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況,以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。(二)內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容:第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,具體包括:?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;議事決策機(jī)制是否建立;重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確;授權(quán)審批手續(xù)是否健全;是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形;是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查:收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;15印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞;相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求;定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查:各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行;是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。例如,單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度,各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書,以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。第二步,根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn),綜合運(yùn)用各種檢查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試,記錄測(cè)試結(jié)果,編制工作底稿。第三步,復(fù)核和驗(yàn)證。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通,并就存在的問題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容:17一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2)內(nèi)部控制建立的全面性,即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性,即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制,主要包括以下四個(gè)方面:1)各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。3)相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚(yáng)表彰,對(duì)違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見;對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷,內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議,要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改,并跟蹤其整改落實(shí)情況;對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。必須填好賬簿啟用表和扉頁,往來款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶,需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。登記完畢后,應(yīng)當(dāng)妥善保管,不得散亂丟失。月末對(duì)未達(dá)賬,應(yīng)查明原因,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。賬冊(cè)打印每年至少兩次。20北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長(zhǎng)審批,重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定”,學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù),必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票的大小寫金額不能修改。對(duì)沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊,方能報(bào)銷。1000五、報(bào)銷差旅費(fèi),須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。七、學(xué)校年度預(yù)算的編制,由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起,分校(部門)根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù),測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體21項(xiàng)目,對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算,由校長(zhǎng)組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能,按項(xiàng)目分輕重急緩排序,提出本年預(yù)算建議數(shù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總,編制預(yù)算申報(bào)表,經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容:財(cái)政核撥的正常、???、專項(xiàng)資金;單位或個(gè)人捐贈(zèng)的資金、財(cái)務(wù),其他單位募集的資金;公務(wù)接待費(fèi)用;重要財(cái)產(chǎn)、物資的購置和損失;集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況;其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間:主要采取定期公開和不定期公開的方式,對(duì)財(cái)務(wù)收支管理,按會(huì)議年度,年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃,年終要公開財(cái)務(wù)收支決算;23學(xué)生代管費(fèi)收支,按學(xué)期結(jié)算公開;對(duì)財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次;與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開時(shí)間,應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項(xiàng)外,對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開每年進(jìn)行兩次,由學(xué)校教工大會(huì)組織進(jìn)行24北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。2.銀行存款清查:銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷,對(duì)查明原因的未達(dá)賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對(duì)外投資的清查:對(duì)所有往來單位的往來款項(xiàng),要加強(qiáng)核對(duì)清理。4.存貨的清查:主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。(二)固定資產(chǎn)清查:對(duì)所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。二、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé),組織相關(guān)人員參加。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行調(diào)賬,并指定人員寫出報(bào)告,以便核查。國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。分校(部門)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,分校(部門)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本分校(部門)的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”,分校(部門)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。10001500單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。1000三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥),要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份,雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。對(duì)擅自處置的,依據(jù)《》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)出租、出借,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借。財(cái)政違法行為處罰處分條例六、國有資產(chǎn)收入管理:?jiǎn)挝蝗〉玫膰匈Y產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理,納入財(cái)政預(yù)算。財(cái)政違法行為處罰處分條例七、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。上報(bào)財(cái)政部門審批后處理。北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)稽核制度:會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(2)記賬憑證的審核:記賬憑證是否附有原始憑證,是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符,數(shù)量、大小寫金額是否相一致,會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚,金額是否正確,摘要內(nèi)容是否簡(jiǎn)明扼要,是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況,憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全,制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿,必須連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè),并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。制作目錄,記明每個(gè)科目的名稱和頁次。:各單位應(yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況,規(guī)定稽核、復(fù)核制度。30北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)工作交接制度1.2.3.4.移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。單位撤消時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作,單位合并、分立,會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門制定的電算化管理制度,自覺接受上級(jí)部門的檢查和監(jiān)督。四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,做到專機(jī)專人使用,其他部門和人員不得擅自使用。32六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令,并注意保密。如上機(jī)需臨時(shí)離開,也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。十一、記賬憑證經(jīng)過審核后,要及時(shí)打印,并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。十三、年終結(jié)賬后,必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表,并做軟件的全年備份。十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。33北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度1.2.3.當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿之后,原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由本單位檔案部門提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷34毀清冊(cè),報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后,在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為,都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;六、各種會(huì)計(jì)資料,包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資35料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;36北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校往來款項(xiàng)管理制度一、單位往來款核算的內(nèi)容主要包括:預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。37北戴河新區(qū)團(tuán)林實(shí)驗(yàn)學(xué)校報(bào)銷票據(jù)管理制度一、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報(bào)銷。其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。三、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)
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