【正文】 憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸 檔保管，不得丟失。 ，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。 ，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。 2. 為了 加強 企業(yè)（單位）有 限公司財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通 則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度 ,結合本 公司 的實際情況 ,制定本制度。 4. 公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。 5. 公司對國家授權經營的資產負有保值增值責任，公司對各所屬企業(yè)所占用的資產實行占有責任制。 6. 所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計 賬 冊外，不得另立會計 賬 冊，對會計 賬 冊應妥善保管，未經 公司 批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立賬 戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 8. 企業(yè)的財務負責人和財務人員由公司聘用，各企業(yè)負責人對本企業(yè)財務負責人的人事任免用建議權。 10. 企業(yè)（單位）的各項經營活動，包括各項收入、費用成本開支和資金等，財務部門享有全面的知情權。 11. 各財務部門對企業(yè)負責人的決定擁有最后的建議權。經公司財務人認為如果執(zhí)行會給企業(yè)利益造成損害，則行使建議權，最后 由董事 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊》 》 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 頁 次 9/126 會或 總經理 行使否決權。 13. 所屬企業(yè)不得以其資產對公司或 公司 以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經 公司 批準。 2. 公司根據(jù) 企業(yè)（單位）需要設置財務會計機構， 配備具有相應從業(yè)資格的財務會計工作人員，負責本企業(yè)（單位）的會計核算和財務管理工作。 4. 企業(yè)的財務負責人在行政級別上享用所在企業(yè)（單位）中、高層管理班干部的權利，企業(yè)財務會計人員的工資由公司核定后由其所屬企業(yè)（單位）發(fā)放。 6. 企業(yè)的領導對本企業(yè)的財務會計人員的工作態(tài)度、勞動紀律以及人事任免可以以書面的形式向公司反映和建議，公司在調查落實后，及時將處理情況反饋給企業(yè)。 8. 建立內部崗位責任制，明確工作職責，獎優(yōu)罰劣。 10. 財務部門對企業(yè)的各項收入 、開支及 采購的事前、事中、事后擁有絕對知情和監(jiān)控權。 11. 企業(yè)下屬分支的財務人員由企業(yè)財務負責人領導和調分派，必須報從企業(yè)財務負責人管理。 13. 公司財務機構 負責會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。 帝 都 大 酒 店 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊 》 制定日期 2020/10/05 頁 次 10/126 14. 公司財務機構 負責建立和完善 公 司 預算管理體系，組織所屬企業(yè)年度預算的編制， 期 并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 16. 公司財務機構 負責負責 公司 授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達 所屬單位占用的資 責 增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權界定。 18. 公司財務機構 根據(jù) 公司 經營戰(zhàn)略，協(xié)調 所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù) 公司 發(fā)展需要，策劃 公司 融資方案并實施。 20. 公司財務機構 負責制定公 司內部結算價格。 21. 公司財務機構 負責如實反映公司的財務狀況和經營成果。 第三章 所屬企業(yè)財務機構職責 1. 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。 2. 做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。 3. 所屬 企業(yè)實行預算管理。 （ 2） 2月中旬上報正式預算案。 （ 4） 上報 公司 的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。 5. 對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經公司批準方可處置。 7. 固定資產增加、報廢、調出或處置必須報公司批準。 企業(yè)壞 賬 準備金可選擇按應收 賬款總額比例提取和按 賬 齡分析法計提。應收 賬 款的考核辦法按照 公司 頒布的《關于應收 賬 款的管理規(guī)定》辦理。 10. 各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 第四章 收入管理 1. 公司收入統(tǒng)一按公司收管理制 度執(zhí)行。應收 賬 款的清收，及時反映企業(yè)應收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應收 賬 款的占用資金，降低應收 賬 款的資金機會成本，加速資金周轉，提高資金的使用效率。所開票據(jù)除稅務發(fā)票外均應在 公司財務領出或備案。違者追究部門負責人和當事人的責任，并按規(guī)定進行處理。 4. 嚴禁利用公司財應收 賬 款的清收，及時反映企業(yè)應收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應收 賬 款的占用資金，降低應收 賬 款的資金機會成本，加速資金周轉，提高資金的使用效率。 帝 都 大 酒 店 文件編號 0010012020 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊》 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 頁 次 12/126 第五章 日常開支管理 1. 所有開支需先經財務部審核后，再報批。所有開支必須取得合法、 有效憑證，并有經手人、證明人、驗收人、部門負責、審核人等簽字和必 要有采購合同（文件），財務部門對開支和單據(jù)有質疑的，在權過問和要求補辦相關手續(xù)，否則，財務部門可以拒絕辦理結算付款手續(xù)。 4. 加強費用開支權限管理，費用開支須經部門負責人簽字再向財務部負責人和企業(yè)負責人審批。有關各級管理人員審批權限另作解釋。所有的費用開支必須事先申報，憑申報單位報 賬 ，事先沒有申報的，財務有權拒絕辦理，嚴禁先斬后奏現(xiàn)象發(fā)生。申報單必須注明事由、開支項目及金額等必要事項。財務部門根據(jù)申報單和實際開支金額，經審核后實行限額據(jù)報 賬 。財務部門應積極配合行政辦公室、 勤保障部門，尤其車輛使用維修費、辦公用品消耗、辦公電話費、辦公水電費和業(yè)務招待費的管理，有條件的企業(yè)（單位）可以實行辦公費包班干（電話費、水電費、交通費、其 他辦公開支）。 企業(yè)的招待地點一律在本公司，菜單必須注明招待對象、人數(shù)、還應有陪同人員的簽字證明及負責人簽字 。 ，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款、費用，切實履行正常手續(xù)，并每月必須結算一次。 加強報 賬 制度管理，增強財務管理的剛性。所有借支必須及進到財務部門辦理報 賬 手續(xù)，多退少補，外出采購已借支貨款而又 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作手冊》 頁 次 13/126 未在外地付款的，回公司后應退還借款轉由財務支付相關貨款。 第六章 重大開支和建設項目的審 批、審計和結算的管理 ，報告中應說明相關開支內容、預算報告書及其他各項指標等，經董事會同意后方可進行實施。申報表是由經辦人和企業(yè)負責人和財務負責人簽署審核意見，簽署流程按 “ 合同審批流程” 相關內容條文執(zhí)行。各企業(yè)應加強對采購人員、銷售人員、合同文書和印章的管理，嚴格授權范圍。 3. 建設項目的預付款必須嚴格按所簽訂協(xié)議合同執(zhí)行。 4. 建設項目結算必須由承建單位事先造出結算表，由項目負責人送公司審計部門，公司審計部門實施必要的手段，根據(jù)項目的實際工程量和約定的單價進行總額審計，審計結果在資料完備后的五個工作日內作出，財務部門根據(jù)雙方簽字的決算和發(fā)票辦理結 算手續(xù)。 6. 加強重大開支和 建設項目的后期跟蹤管理，準確核算和評估項目開支收益和效果情況， 公司定期對項 目開支的效果進行驗收和評估，并提出相關的意見和建議。 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作手冊》 頁 次 14/126 第七章 資金的使用和管理 1. 公司資金按照集中管理原則，公司統(tǒng)一籌集、調劑使用，在保證各屬企業(yè)（單位）正常運營和開支需 要的情況下，結余資金一律存入銀行。正常的業(yè)務往來按照獨立企業(yè)之間的關系處理。違者追究主管領導和當事人的責任，按公司的管理制度處理 。出納人員應嚴格按照公款、私款分開存放的原則管理企業(yè)備用現(xiàn)金，多余現(xiàn)金及時送存銀行結算 賬 戶。 6. 加強結算付款的管理，所屬企業(yè)（單位）實行適度從緊的資金政策，所有資金首先保證企業(yè)正常生產經 營需要，然后用于其他支付。 7. 切實屬行付款結算手續(xù)，所有付款必須由會計人員根據(jù)審核合格手續(xù)齊全的原始憑證填制付款憑證，由收款單位人員在付款憑證上簽字，銀行轉 賬 的，必須在支票存根上和銀行受理回單上簽字。違者追究財務負責人和當事人的責任，按工作不作為處理。 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作 手冊》 頁 次 15/126 第八章 固定資產和存貨的管理 1. 固定資產和存貨采總額在一萬元以下的，由所屬企業(yè)（單位）相關部門向各企業(yè)負責人提出申請自行采購；固定資產和存貨采購金額在一萬元以上的，各企業(yè)（單位）應向公司財務提出申購報告，由 總經理決定是否采購、如何采購。資產部門之間轉移，切實履行移交手續(xù)， 移交接交雙方在登記本簽字。 3. 責任部門和責任人必須加強對所管資產的維護和管理，保持資產處于良好狀態(tài)，保證公司財主的安全和完整，所屬企業(yè)財務部門每半必須組織相關部門對公司的財產清查一次， 盤溢或毀損必須查明原因，落實責任進行相應處理，并將處理結果上報 公司。 建立收、發(fā)臺 賬 ，及時準確地掌握各種存 貨的數(shù)量、儲存時間和性能狀態(tài)，科學合理地調劑余缺，加 速存貨的周轉，降低存貨的機會成本，提高經濟效益，對因責任人工作失職造成存貨損失的應追究責 任人的責任。 第九章 會計核算和會計信息的管理 1. 所屬企業(yè)（單位）必須按照有關財經制度的規(guī)定，正確開設相關 賬 簿，設置相關的科目進行會計核算，按權責發(fā)生制的原則確認收入，列支費用，正確核算經營成果。所屬企業(yè)（單位）的財務會計機構必須及時、準確和完整 地編制各類財務會計報表，上報公司。 3. 所屬企業(yè)（單位）必須加強會計資料的管理，配置必要的設施明確責任，各類 賬 簿、會計憑證、結算單據(jù)、合同等會計資料必須及時裝訂、歸檔，妥善保管。調閱會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱會計檔案要經會計主管 。經公司領導同意，并詳細登記調閱檔案的名稱、日期、調閱人姓各和工作單位、調閱事由等。財務工作人員應嚴守公司秘密，維護公司利益，對 違反制度管理，造成公司損失的，應追究負責人責任，并對當事人予以退處理。公司定期或不定期地對所屬企業(yè)（單位）的財務會計工作和收支情況進行檢查和審計，并出具相應的內部檢查審計報告，呈報公司 總經理 同時下發(fā)所屬企業(yè)負責人和財務會計部門。 2. 過程中發(fā)現(xiàn)的問題，視其嚴重程度，該補辦手續(xù)的補辦手續(xù)，不該報 賬 的扣當事人工資，嚴重的按公 司制度進行處罰或移交司法機關。人意見的基礎上，對所屬企業(yè)（單位）的財務會計部門和個人予以獎勵。本制度自通過之日起執(zhí)行 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作手冊》 頁 次 17/126 財務部 職能描述 關系人員： 財務經理 、財務經理、會計、出納、審計、倉庫、采購、出納、收銀員 、電腦信息維護 。 目 的： 保持與公司的操作管理程序上的正常運作，提高公司的服務質量和物質保證。 程 序： 財務工作在以交叉監(jiān)督，錢賬分管的控管概念下，主要業(yè)務面分為前臺會計和后臺會計兩個方面，業(yè)務分工亦以此為界劃分。做到合理的安排資金，適當?shù)某杀究刂?，合理的采購價錢，從而達到以最低的成本獲取最高的經濟效益。會計經理直接向財務經理上報。 物料管理由財務經理分管，其下設有采購和成控兩個分部，負責采購控制和倉庫管理及成本核算事務。 賬務管理由財務經理主管， 下轄信貸管理、計算機軟件管理和會計部。 會計部由財務經理和會計經理負責管理公司的賬務會計工作。）是財務會計系統(tǒng)的中樞。 統(tǒng)承五個分類，總賬管理和報表編制由財務經理負責，由會計經理主管。 帝 都 大 酒 店 KIN