【正文】 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格論文的觀念是否有新意？設(shè)計是否有創(chuàng)意？□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格論文（設(shè)計說明書）所體現(xiàn)的整體水平□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格評定成績：□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格（在所選等級前的□內(nèi)畫“√”）教研室主任（或答辯小組組長）： （簽名）年 月 日教學(xué)系意見：系主任： （簽名）年 月 日第一章 緒論隨著我國對外開放的步伐不斷加快和外貿(mào)體制的不斷完善，我國對外貿(mào)易已成飛速發(fā)展之勢，越來越多的企業(yè)加入國際貿(mào)易的行列。但是，很多人對信用證還比較陌生。信用證，是國際貿(mào)易結(jié)算中占主導(dǎo)地位的一種支付方式，占國際貿(mào)易結(jié)算方式的7585%，它把商業(yè)信用轉(zhuǎn)變成銀行信用，保障了交易的正常進(jìn)行。第二章 信用證詐騙的形式、現(xiàn)狀及其成因信用證（Letter of Credit，簡稱L/C）是銀行開立的有條件承諾付款的書面文件。因此說，信用證乃是申請人的代理銀行為申請人提供自身的信用。在國際貿(mào)易結(jié)算中，使用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付和托收方式，不能適應(yīng)國際貿(mào)易發(fā)展的需要。在采用匯付方式預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商對出口商能否交貨或所交貨物是否完全符合合同規(guī)定會有所擔(dān)心，這無疑是在冒著極大的商業(yè)風(fēng)險。如先發(fā)貨后付款，在出口商對進(jìn)口商的信用狀況不十分清楚的情況下，出口商又會擔(dān)心對方不付款或不如期付款。信用證的性質(zhì)屬銀行信用，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。對于出口商來說，信用可靠的銀行取代信用狀況不清的進(jìn)口商，成為匯票收受人或保證人，所以只要持有符合信用證條件的匯票，即可確保收款。對于進(jìn)口商來說，由于進(jìn)行信用證的貿(mào)易，因而避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險，而且申請開證時只需用繳納少量押金，大部分或全部貨款，待單據(jù)到達(dá)后再行支付，這就減少了資金的占用。由于給了出口商以信用證之便利，可以避免賣方在商品價格中加算付款危險增額，即能夠以最有利的低價進(jìn)口商品，對于銀行來說，開證行的責(zé)任只是保證付款，而不必先貸出資金。這不僅方便了進(jìn)出口商的雙方貿(mào)易，銀行也從中獲取了利息和手續(xù)費等收入。采取信用證結(jié)算方式，出口商在貨物裝運后，即可憑信用證所需單據(jù)向出口地銀行打包貸款，申請做出口押匯，取得全部貨款。 信用證詐騙的形式和表現(xiàn)信用證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項涉及一個商人對另一個商人或?qū)︺y行的詐騙。所謂變造的信用證是指行為人在真實信用證的基礎(chǔ)上，采用涂改、剪貼、挖補等方法改變原信用證的內(nèi)容和主要條款，使其成為虛假的信用證。信用證附隨單據(jù)、文件，既包括代表貨物產(chǎn)權(quán)的單據(jù)文件，如提單、倉單、保險單等，也包括證明貨物已交運的單據(jù)文件，如運輸憑證、郵件收據(jù)等。對于使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件加以使用，既可以是自己偽造、變造后加以使用，也可以是通過其他途徑獲取偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件進(jìn)行使用。根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的有關(guān)條例，作廢的信用證主要有：超過信用證有關(guān)日期的信用證、無必備條款的信用證、無密押的電開信用證等。沒有這些日期或超過這些規(guī)定日期的信用證是無效的信用證。如果行為人明知信用證已作廢，而仍然加以使用，就屬于使用欺詐手段騙取他人財物的行為。其表現(xiàn)形式有：開證申請人騙取信用證，開證申請人伙同受益人騙取信用證等，其中表現(xiàn)最為廣泛的是開證申請人伙同受益人共同實施詐騙，即開證申請人（進(jìn)口商）與受益人（出口商）相互勾結(jié)，編造虛假的進(jìn)口協(xié)議，由所謂的進(jìn)口商向開證行申請開證，再由所謂的出口商向開證行提交虛假的單據(jù)，騙取開證行的資金。 其他信用證詐騙方法這主要是指利用信用證中的“軟條款（陷阱條款）”，即在開立信用證時故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款實際上賦予了開證申請人或開證行單方面解除其保證付款責(zé)任的主動權(quán)，從而使信用證隨時因開證申請人或開證行的單方行為而失效。實踐中常見的隱蔽性條款有：信用證開出后暫不生效，須待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效或待貨物經(jīng)開證人確認(rèn)后通知生效；信用證的裝運條款不具體規(guī)定裝船的確定日期，而是規(guī)定“貨物裝運必須于收到開證申請人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后”，但開證申請人于信用證有效期內(nèi)遲遲不發(fā)出裝船指示；信用證規(guī)定船公司、船名、裝船日期、起運港等需待開證人通知或以修改書形式通知受益人等等。 信用證犯罪的現(xiàn)狀信用證方式本身不能防止欺詐，非但如此，它脫離于實體經(jīng)濟(jì)的獨立自主性的交易規(guī)則與程式反而給不法分子進(jìn)行信用證詐騙提供了可以利用的間隙。雖然無法精確統(tǒng)計究竟發(fā)生了多少起信用證欺詐案，但毋庸置疑，利用信用證欺詐，每年可使犯罪分子獲取數(shù)億美元的純利。由于可以理解的原因，受害人不愿讓外人知道他們被欺詐之事。數(shù)額之巨，驚動了美國聯(lián)邦機構(gòu)包括聯(lián)邦儲備銀行、聯(lián)邦存款保險公司以及國際商會的商業(yè)犯罪局和美國證管會。我國作為發(fā)展中國家在改革開放的形勢下，更是成為騙子行騙的主要目標(biāo)。1993年李文凱化名高橋秀雄在海外黑勢力操縱下，詐騙我國國內(nèi)多家單位信用證開證費、手續(xù)費2300萬元，致使近百個生產(chǎn)廠家蒙受直接經(jīng)濟(jì)損失6000萬元。信用證詐騙案屢屢發(fā)生，觸目驚心，危害極大。信用證詐騙犯罪不僅給受害公司造成巨大損失，而且也必然給銀行帶來影響，尤其是其信譽受到傷害。對一家從事國際金融業(yè)務(wù)的銀行來說，信譽是至關(guān)重要的。如果是西方國家大銀行，其上市股票價格往往下跌，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致儲戶擠兌，使銀行的整體經(jīng)營受到沉重打擊。近幾年，日益嚴(yán)重的信用證欺詐案，已引起了有關(guān)部門和國際司法機構(gòu)的關(guān)注。我國立法機關(guān)針對我國日益突出的金融詐騙犯罪活動，1995年6月30日通過了《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》，首次規(guī)定了信用證詐騙罪，并規(guī)定了較重的處罰，以加強對詐騙者的刑事制裁。同時我國海事法院也開始受理諸如預(yù)借提單、偽造提單等信用證詐騙案件的侵權(quán)訴訟，以期從民事上追究侵權(quán)者的責(zé)任，求得經(jīng)濟(jì)補償。在1998年至2002年間，人民法院重點打擊了涉外金融詐騙、偷稅、騙取出口退稅、騙匯等犯罪。人民法院五年間共審結(jié)信用證詐騙案件近3萬件，判處犯罪分子４萬余人。相對于98年之前，犯罪數(shù)量明顯增高。信用證是針對單證文件而非貨物?！钡珕螕?jù)文件極易偽造。提單是一種物權(quán)憑證，所以，有人形容提單是一把打開浮動黃金倉庫的鑰匙，而偽造提單比偽造名畫容易得多。根據(jù)UCP500，對單據(jù)的正確與否，銀行只要認(rèn)定其“表面相符”便沒有任何責(zé)任。對于單據(jù)所代表的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、價格或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人或保險人或其他任何人行為，清償能力及資信情況等，也不負(fù)責(zé)。除非是單證表面已可看出有“假”，但這在現(xiàn)實中是不可能的。畢竟銀行不懂外貿(mào)，不知道單證上各種商品貨物的合理價格，不知道信用證受益人是否有可靠的貨源，等等。國內(nèi)、國際社會法律制裁不力，騙子容易逃避罪責(zé)。加之信用證詐騙犯罪的跨國性，涉及國際管轄、法律適用等問題，程序復(fù)雜，費用較高，追究難度較大，即使追究處罰也較輕。正由于此類犯罪低風(fēng)險、高回報，國際上許多有組織的犯罪集團(tuán)（如販毒集團(tuán)）已大規(guī)模進(jìn)入此領(lǐng)域，信用證詐騙犯罪更為嚴(yán)重。受害者的警覺性與素質(zhì)不高。我國是外國賣方利用假單證行騙的主要受害國，其中重要原因就是水平不高，不懂信用證業(yè)務(wù)，不懂航運，消息也不靈通，甚至缺少一般的常識與警覺，給騙子以可乘之機。資本到底有多少，過去有沒有什么不好的歷史，資信可靠才與其往來簽訂合同。4．外商通過銀行將提單交給進(jìn)口商，進(jìn)口商有三天時間審查單據(jù)的真?zhèn)巍?．貿(mào)易中要少用第三者提單，一則中間環(huán)節(jié)多了增加費用和成本，二則容易被第三者詐騙。對重要的進(jìn)口商品或大型成套設(shè)備進(jìn)口，應(yīng)指定由中國商檢、中檢公司或由中國商檢委托的國外公證部門等對商品實施裝船前檢驗以及監(jiān)裝，是防止國際貿(mào)易詐騙的有效辦法。軟條款”的詐騙，是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全操作于開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。這是信用證中常見軟條款之一。后者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。應(yīng)對此類條款，應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時間、船公司、船名、裝運期、目的港等方法。常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)等為條件。應(yīng)對這種情況，可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進(jìn)行。這種條款使賣方受到極大牽制，如果買方指定的檢驗機構(gòu)或檢驗人員借故不簽發(fā)檢驗證書，賣方冒險發(fā)貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款；如果賣方不發(fā)貨，就會被買方以貨物質(zhì)量有問題不能按時交貨追究違約責(zé)任。 信用證“軟條款”詐騙的案例例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1，170，000，00元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險。可謂“換湯不換藥”，主動權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)裝運通知，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險，此時，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請人深圳的代表，而且該進(jìn)出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貨之用。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。信用規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出”（SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S。INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT）。 利用遠(yuǎn)期信用證詐騙及防范 利用“打包貸款”詐騙往往是境外“進(jìn)口商”以開展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置“產(chǎn)品返銷”的騙局，與國內(nèi)出口商訂立合同，并開具遠(yuǎn)期信用證，且要求出口商向在其境內(nèi)的該進(jìn)口商的關(guān)聯(lián)企業(yè)購買原材料，經(jīng)加工后，再將產(chǎn)品返銷國外。但是，一旦出口商將此所貸款項按合同要求匯進(jìn)其境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)后，“進(jìn)口商”即將其轉(zhuǎn)移到國外。最后是出口商錢財兩空，損失慘重。往往是外方提供貌似對中方有利的條件，誘使中方與其同時簽訂兩份合同，一份是中方進(jìn)口原材料合同，支付方式是遠(yuǎn)期信用證；另一份是中方以進(jìn)口的原材料制成產(chǎn)成品出口合同，支付方式是信用證即期。外方按照中方的信用證發(fā)貨向銀行交單，中方承兌遠(yuǎn)期付款。但是，按照有關(guān)信用證的國際慣例，中方銀行必須按時對外付款，中方必須向銀行付款。本文認(rèn)為應(yīng)對上述風(fēng)險要注意以下問題：第一、對遠(yuǎn)期信用證的利弊要有清醒的認(rèn)識。第二、重視客戶資信的調(diào)查。第三、對交易中出現(xiàn)的最不利情形要有充分的預(yù)測和準(zhǔn)備。 利用假單據(jù)進(jìn)行的詐騙及其防范措施最常見的就是假單騙貨款。通常是內(nèi)外勾結(jié)行事。此種情況下，往往A公司會以較高的代理費、甚至較高的預(yù)付款作誘餌，使B外貿(mào)公司同意操作。B外貿(mào)公司只好欲憑提單自行提貨處置貨物。就這樣，A公司與國外的C出口商以預(yù)付款的人民幣，獲得了全額的外匯。有過多年交易記錄的老客戶，要注意其近期有無經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化、喪失商業(yè)信譽、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形發(fā)生；第一次進(jìn)行交易的新客戶，彼此陌生而不知底細(xì)，可通過國內(nèi)外規(guī)范的資信調(diào)查系統(tǒng)充分了解其資信情況。要及時索取提單并查詢提單信息的真實性。 跟單信用證詐騙的防范措施（簽字）詐騙所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙”，是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假亂真欺騙受益人（出口商）盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利