中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀畢業(yè)論文-在線瀏覽
2024-08-05 19:09本頁(yè)面
【正文】 沒(méi)有直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的制定，或者參與程度不夠，或者有時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任心、原則性不強(qiáng)反對(duì)的聲音比較弱。模糊不清的賬，長(zhǎng)期得不到清理。而有些中小企業(yè)資金使用沒(méi)有計(jì)劃，大量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，從而陷入財(cái)務(wù)困境。 1．信用等級(jí)低風(fēng)險(xiǎn)大，負(fù)債過(guò)多，融資成本高等這些缺陷，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。 2．政府扶持不夠大多數(shù)西方國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的融資都采用各種優(yōu)惠政策進(jìn)行扶持，并有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款實(shí)行擔(dān)保、保險(xiǎn)等等這樣的業(yè)務(wù)。同時(shí)我國(guó)在發(fā)展資本市場(chǎng)，開(kāi)展直接融資的改革中，也傾向與照顧國(guó)有國(guó)有大中型企業(yè)，忽略了眾多中小企業(yè)的需要，使中小長(zhǎng)期處于不利發(fā)展的地位；另一方面，社會(huì)化服務(wù)體系尚未形成。由于中小企業(yè)相對(duì)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)變化快，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不穩(wěn)定，所以中小企業(yè)融資有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，而且許多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，部分企業(yè)借破產(chǎn)、改制之際，懸空，逃避雁行債務(wù)，給銀行帶來(lái)了巨大的損失，據(jù)中國(guó)人民銀行地一些中星期業(yè)的調(diào)查顯示：50%以上的中小企襖業(yè)財(cái)務(wù)管理不健全，占一半以上的中小企業(yè)信用等級(jí)都在3B或者3B以下，這些與商業(yè)信用，銀行貸款的要求不符，降低了信貸機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的積極性，而中小企業(yè)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其信貸程度償還能力比較差，由于中小企業(yè)對(duì)銀行貸款的要求與銀行貸款的原則相違背，出現(xiàn)了信息不對(duì)稱現(xiàn)象，使銀行無(wú)法了解企業(yè)執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的真實(shí)情況。（二）投資方面企業(yè)為追求短期盈利目標(biāo)，很少考慮擴(kuò)大自身規(guī)模，由于自身規(guī)模小比較小，貸款投資所占比較大，且投資成本高，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以我國(guó)的中小企業(yè)總是以收回投資為目標(biāo)，投資分析不夠，具有盲目性，在中小企業(yè)，正由于財(cái)務(wù)管理的地位不高，企業(yè)投資決策 程序比較粗糙，財(cái)務(wù)人員極少甚至沒(méi)有機(jī)會(huì)參與財(cái)務(wù)信息的收集與分析。 楊加陸，范軍，[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2005 中小企業(yè)的管理層素質(zhì)普遍素質(zhì)都不高，對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控力不夠，缺乏對(duì)資金調(diào)配運(yùn)用的嚴(yán)格控制，公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不夠，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)制度，設(shè)置了專職的監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使企業(yè)的監(jiān)管人員行同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮作用，具體表現(xiàn):1．2．3．4．5．（四）財(cái)務(wù)危機(jī)的凸顯 過(guò)度的負(fù)債可說(shuō)是企業(yè)的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源，戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動(dòng)，或者表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)大經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長(zhǎng)階段將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。擔(dān)保是企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題，這不僅加大了銀行的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)水平的判斷難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，從而造成負(fù)債率不斷提高，債務(wù)，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配由最常見(jiàn)的就是短債長(zhǎng)用，短籌長(zhǎng)貸，還包括負(fù)債長(zhǎng)期過(guò)分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯(cuò)位，長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等，企業(yè)將短債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，金融機(jī)構(gòu)基于中小企業(yè)的前景，往往也采取短籌長(zhǎng)貸的方式，支持企業(yè)搞長(zhǎng)期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會(huì)進(jìn)退兩難，造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地負(fù)債經(jīng)營(yíng)，組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過(guò)度，在過(guò)度的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短側(cè)長(zhǎng)用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時(shí)爆發(fā)，經(jīng)營(yíng)持續(xù)虧損由企業(yè)擴(kuò)張過(guò)度，容易因經(jīng)營(yíng)管理不善或 戰(zhàn)略性失誤引起虧損，如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)支付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資金數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)，如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償債能力的喪失，最終可能走上倒閉破產(chǎn)的不歸路。（五）人力資源缺乏、財(cái)務(wù)分析淺薄 當(dāng)今，中小企業(yè)最為缺乏的就是在財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才，這就迫使管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面事必躬親，一方面中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也就是公司的經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生相互占用的情況，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)分析監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等，財(cái)務(wù)分析膚淺、粗劣等等。三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策（一）資金集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化1．對(duì)銀行存款和銀行帳戶的管理要求 減少資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑是強(qiáng)化資金集中管理、統(tǒng)一銀行帳號(hào)，根據(jù)資金集中管理的原則，作為企業(yè)最高管理層要求其所分管的各個(gè)部門設(shè)立資金結(jié)算帳戶，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行各業(yè)務(wù)的資金往來(lái)運(yùn)算，由于公司的財(cái)務(wù)管理的水平較差，因此實(shí)行資金集中結(jié)算后，公司的流動(dòng)資金部分實(shí)行短期借款，以臨時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)的資金不足的情況，對(duì)銀行帳戶實(shí)行集中管理，收支分設(shè)，匯劃款途徑唯一的辦法就是搭建資金收支兩條線。這樣一來(lái)，可以提高資金的安全性。3．建立資金管理責(zé)任制 ”利器”[R].中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)，2007企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，明確分工，以保證資金運(yùn)行安全有效，（財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是資金收支業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人），同時(shí)完善企業(yè)資金管理的核算制度，建立健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。（二）正確的預(yù)測(cè)中小企業(yè)的資金需求 不論通過(guò)什么渠道，采取什么方式籌集資金，中小企業(yè)在籌集資金前必須要正確地預(yù)測(cè)資金需要量，為融資提供定量依據(jù)，以克服融資的盲目性，只有使資金的籌集量達(dá)到平衡，才能防止出現(xiàn)為融資不足而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水
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