【正文】 生的應(yīng)交未交的增值稅額，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來核算?！菊_答案】：C【答案解析】：職工食堂的入賬價值＝ 100+10017％ ＝117（萬元）?！菊_答案】：B【答案解析】：自產(chǎn)、委托加工或購買貨物作為投資的會計處理：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資，在會計核算中確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 某一般納稅人企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅?！　　　　　　　菊_答案】：B【答案解析】：按照現(xiàn)行規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方，因此，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目本月末結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)有的余額＝65－（40－3）－15＝13（萬元）?！菊_答案】：D【答案解析】：增值稅是價外稅，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，采取免、抵、退辦法，有經(jīng)營出口權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記的科目是（?。?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 1某小規(guī)模納稅生產(chǎn)型企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10 000元，增值稅1 700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含增值稅）53 000元，適用的稅率為6％，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（?。┰?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 1下列各項稅金中，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（　　）。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 1關(guān)于消費稅的核算，下列說法不正確的是（?。?。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 1甲公司以一批應(yīng)稅消費品對A公司投資，產(chǎn)品成本為250萬元，雙方確認的價值（計稅價格）為300萬元，增值稅稅率17％，消費稅稅率為10％。則甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本為（　）萬元。消費稅是價內(nèi)稅，包含在雙方確認的價值300萬元中，即已經(jīng)計入了股權(quán)投資的成本?！　　　　　　菊_答案】：B【答案解析】： 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 1工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時，按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記的科目是(　 )。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 1企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交資源稅”科目，應(yīng)借記的科目是（　）。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 1企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（ ）。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 1企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實際支付時應(yīng)做的會計處理是（　）。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，應(yīng)付職工薪酬公允價值的變動應(yīng)當(dāng)計入（?。?。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2可行權(quán)日之后，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價值的變動金額，應(yīng)該通過（?。┛颇亢怂恪?【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2下列項目中，不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（?。?。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2外商投資企業(yè)從稅后利潤提取職工獎勵及福利基金時，應(yīng)貸記的科目是（　）。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)（　）。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬應(yīng)當(dāng)（　?。?【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2在支付手續(xù)費的委托代銷方式下，委托方確認收入的時點是（　?。?。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 2企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是(　)。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 2某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入60萬元，營業(yè)稅稅率3％，同期對外出售一項賬面價值為12萬元的無形資產(chǎn)，取得收入30萬元，營業(yè)稅稅率5％，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（　 ）。所以本題計入營業(yè)稅金及附加的金額＝603％＝（萬元），減少營業(yè)外收入的金額＝305％＝（萬元）?！菊_答案】：ABCDE【答案解析】： 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 下列有關(guān)稅費的處理，正確的有（　　）?！驹擃}針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（　?。?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 下列對于“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”專欄的表述，正確的有（　）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費品，且為非金銀首飾）。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，會增加收回委托加工材料實際成本的有（　?。?【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 關(guān)于消費稅的核算，下列說法正確的有（　 ）。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】 業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（　）。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 與投資性房地產(chǎn)無關(guān)的企業(yè)應(yīng)繳納的下列各種稅費，應(yīng)計入管理費用的有（　）。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ ）。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】 下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（ ）。選項E，企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：職工薪酬包括：(1)職工工資、獎金、津貼和補貼；(2)職工福利費；(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；(4)住房公積金；(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；(6)非貨幣性福利；(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬，直接計入管理費用和應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，并確認應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的賬面價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬【正確答案】：BC【答案解析】：選項A，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬；選項D，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬；選項E，非貨幣性福利屬于職工薪酬，非貨幣性職工薪酬應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬來核算?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對象，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，并全部計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 1職工薪酬中的職工包括（?。?。1下列項目中，屬于職工薪酬的有（　?。?。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款 234 000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180 000元，增值稅30 600元，款項未付。：主營業(yè)務(wù)成本 200 000　貸：受托代銷商品 200 000：主營業(yè)務(wù)成本 200 000貸：庫存商品 　　　200 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000貸：庫存商品 180 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000貸：受托代銷商品 180 000：商品進銷差價 20 000　貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000【正確答案】：AE【答案解析】：不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，采用售價核算的，應(yīng)該按照售價借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 1企業(yè)采用合同約定的名義利率計算確定利息費用時，貸方計入“應(yīng)付利息”科目，借方可能計入的科目有（?。！菊_答案】：ABD【答案解析】：選項C，應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費在“長期應(yīng)付款”科目核算；選項E，企業(yè)應(yīng)交的教育費附加在“應(yīng)交稅費”科目中核算。A.“交易性金融負債”設(shè)置“成本”、“公允價值變動”明細進行核算B.“交易性金融負債”的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債的歷史成本“投資收益”科目，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“資本公積”科目【正確答案】：ACD【答案解析】：選項B，“交易性金融負債”科目的期末貸方余額反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債的公允價值；選項E，資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目，不能計入“資本公積”科目。B公司估計，該增值權(quán)在負債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日的公允價值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：年份公允價值支付現(xiàn)金200715—200818162009　20第一年有8名管理人員離開A公司，A公司估計還將有1名管理人員離開；第二年末止累計有10名管理人員離開公司。2009年12月31日剩余30人全部行使了股票增值權(quán)。 000 　　 500 　　 750　　 500【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 2008年應(yīng)計入當(dāng)期費用的金額為（　?。┰?。 000 　　 500　　 000　　 500【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 該項以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)累計計入應(yīng)付職工薪酬的金額為（?。┰?。②2007年12月31日借：管理費用　　　　 30 750　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 30 750③2008年12月31日借：應(yīng)付職工薪酬 16 000　　 貸：銀行存款 貸：銀行存款 　 6 000累計計入應(yīng)付職工薪酬的金額＝30 750－16 000＋39 250＝54 000?！驹擃}針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】 甲公司為增值稅一般納稅人，2009年4月1日向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為2 000 000元，增值稅稅額為340 000元，該批商品的實際成本為1 000 000元。商品已發(fā)出，貨款已收到。 000 000 000 000 000 340 000【正確答案】：C【答案解析】：2009年4月1日發(fā)出商品時借：銀行存款 2 340 000貸：其他應(yīng)付款 2 000 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340 000借：發(fā)出商品 1 000 000貸：庫存商品 1 000 000 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負債的核算”知識點進行考核】 甲公司因售后回購業(yè)務(wù)在銷售與回購期間，每月需要攤銷的財務(wù)費用為（?。┰?。5= 20 000（元）。 000 000元 100 000元 457 000元 000 000【正確答案】：C