【正文】 －1 000＝29 000（元）。【正確答案】：D【答案解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。2009年、2010年、2011年支付的金額分別為19元、22元、24元。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 下列有關(guān)消費(fèi)稅的處理方法，正確的有（ ）。月末應(yīng)分?jǐn)傄唁N代銷商品的進(jìn)銷差價并調(diào)整當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本。 000　　　　　　 000 000　　　　　　 000【正確答案】：B【答案解析】：2011年應(yīng)支付的現(xiàn)金＝7032100＝224 000（元）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額＝（2004570） 10036＝306 000（元）應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期費(fèi)用＝306 000＋224 000－320 000＝210 000（元） 2012年應(yīng)支付的現(xiàn)金＝5040100＝200 000（元）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額＝（200457050） 10042＝147 000（元）應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益＝147 000＋200 000－306 000＝41 000（元）2013年乙公司因該事項(xiàng)對損益的影響為（?。┰?。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 1某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人企業(yè)）以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17％，接收價為180 000元，售價為 200 000元（不含增值稅），采用售價金額法核算。，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”，計入出口貨物的成本“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)”，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”【正確答案】：BCD【答案解析】：按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)所以，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確。 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 1下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（ ）。假設(shè)該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本為（　?。┤f元。當(dāng)月對外銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產(chǎn)品10件，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 甲公司是一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人為160名，總部管理人員為40名。B公司估計，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：年份公允價值支付現(xiàn)金200715—200818162009　20第一年有8名管理人員離開A公司，A公司估計還將有1名管理人員離開；第二年末止累計有10名管理人員離開公司?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對象，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并全部計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 關(guān)于消費(fèi)稅的核算，下列說法正確的有（　 ）。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是(　)。 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 1企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時應(yīng)做的會計處理是（?。?【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 1下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（　　）。A.“已交稅金”核算企業(yè)本月已交納的增值稅額B.“未交增值稅”期末貸方余額反映未交的增值稅，可以按買價的13％扣除進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】：D【答案解析】：月終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來核算。 000 000 000 000【正確答案】：B【答案解析】：由于回購價格大于原售價，應(yīng)在銷售與回購期內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，計提的利息費(fèi)用直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用?！菊_答案】：C【答案解析】：企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計入“管理費(fèi)用”科目，且應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)A、D不正確；企業(yè)交納的耕地占用稅，應(yīng)按實(shí)際交納的數(shù)額，直接計入“在建工程”等科目，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)B不正確。甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17％。這是因?yàn)槭酆蠡刭弿谋举|(zhì)上看是一種融資交易，回購價大于原售價的差額應(yīng)視為融資費(fèi)用，計提后計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。 【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 甲公司在建職工食堂，領(lǐng)用庫存原材料成本100萬元，市場公允價值120萬元，適用的增值稅稅率為17％，則職工食堂的入賬價值為（ ）萬元。 　 　【正確答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A，印花稅應(yīng)計入“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B，消費(fèi)稅應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目；選項(xiàng)C，耕地占用稅應(yīng)計入“在建工程”科目；選項(xiàng)D，增值稅是價外稅，與損益無關(guān)?！皯?yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目“職工獎勵及福利基金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目【正確答案】：A【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 企業(yè)確認(rèn)的辭退福利，應(yīng)計入的科目是（?。菊_答案】：C【答案解析】：因辭退福利不是職工在職期間的福利，因此，符合確認(rèn)條件的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）?！　　　　　　　　　　　　菊_答案】：D【答案解析】：增值稅是價外稅，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目，所以本題應(yīng)該選擇Ｄ?！盃I業(yè)稅金及附加”科目核算，應(yīng)借記 “在建工程”，按規(guī)定計算的應(yīng)交消費(fèi)稅，計入“營業(yè)稅金及附加”，直接用于對外銷售或用于其它方面的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本【正確答案】：BCD【答案解析】：選項(xiàng)A，消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，應(yīng)該通過“營業(yè)稅金及附加”科目來核算；選項(xiàng)E，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣，委托方應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。選項(xiàng)D，辭退福利應(yīng)全部計入管理費(fèi)用。第二年末，假定有10人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。 60 000借：公允價值變動損益 6 000　　貸：應(yīng)付職工薪酬2009年2月，甲公司決定以其生產(chǎn)的液晶彩色電視機(jī)作為福利發(fā)放給職工。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末借方余額為（?。┤f元?！菊_答案】：D【答案解析】：企業(yè)以存貨對外投資，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定處理，即應(yīng)按存貨的公允價值確認(rèn)投資的成本?！菊_答案】：A【答案解析】：給職工發(fā)放勞保用品應(yīng)該借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵稅，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)所以，選項(xiàng)BCD正確。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款 234 000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180 000元，增值稅30 600元，款項(xiàng)未付。A.－175 000 000C.－28 000 000【正確答案】：C【答案解析】：2013年應(yīng)支付的現(xiàn)金＝3550100＝175 000（元）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額＝0（元）應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益＝0＋175 000－147 000＝28 000（元） 借：公允價值變動損益 28 000　　貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付28 000借：應(yīng)付職工薪酬——股份支付175 000　　貸：銀行存款 175 00029 / 29。：主營業(yè)務(wù)成本 200 000　　　 貸：受托代銷商品 200 000：商品進(jìn)銷差價 20 000　　　 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000：主營業(yè)務(wù)成本 200 000　　　 貸：庫存商品 　　　200 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000　　　 貸：庫存商品 180 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000　　　 貸：發(fā)出商品 180 000【正確答案】：AB【答案解析】：不采取收取手續(xù)費(fèi)方式代銷的商品，采用售價核算的，應(yīng)該按照售價借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。【正確答案】：AC【答案解析】：選項(xiàng)B，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；選項(xiàng)D、E，一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅和債務(wù)重組取得商品的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。M公司估計，2007年、2008年、2009年、2010年的公允價值分別為18元、19元、20元、23元。 【該題針對“消費(fèi)稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 下列項(xiàng)目中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（?。?【該題針對“增值稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)2008年12月初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為1 000元，當(dāng)月購進(jìn)材料10 000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為1 700元；當(dāng)月銷售產(chǎn)品500 000元（不含稅），該企業(yè)月末應(yīng)該繳納的增值稅為（?。┰?。根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 計提非貨幣性福利計入管理費(fèi)用的金額為（　　）元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 2007年應(yīng)計入當(dāng)期費(fèi)用的金額為（　　）元。 　【正確答案】：ABCE【答案解析】：職工薪酬中所指的“職工”包括：與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等；但不包括為企業(yè)提供審計服務(wù)的注冊會計師?！菊_答案】：BCD【答案解析】：一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅不應(yīng)計入設(shè)備成本，選項(xiàng)A不正確；收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計入所購貨物成本，選項(xiàng)B正確；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計入進(jìn)口商品的成本，選項(xiàng)C正確；小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅應(yīng)計入材料成本，選項(xiàng)D正確；簽訂購銷合同繳納的印花稅應(yīng)計入“管理費(fèi)用”科目，選項(xiàng)E不正確。，【正確答案】：D【答案解析】：工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)，屬于其他營業(yè)活動，應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加科目；出售無形資產(chǎn)所發(fā)生的營業(yè)稅，應(yīng)直接計入營業(yè)外收支，本題應(yīng)減少營業(yè)外收入?！菊_答案】：B【答案解析】：完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，企業(yè)不再確認(rèn)成本費(fèi)用，