【正文】 、多項選擇題對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有（　）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般納稅人企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（　?。?。按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵稅，分錄為：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)所以，選項BCD正確。，計入“營業(yè)稅金及附加”科目，企業(yè)用應(yīng)稅消費品換取庫存商品交納的消費稅計入存貨成本，收回后直接銷售的，其消費稅計入委托加工存貨成本，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，計入應(yīng)交消費稅科目的借方，不計入資產(chǎn)成本【正確答案】：ABCD【答案解析】：進(jìn)口消費品應(yīng)交消費稅，應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本 【該題針對“消費稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 對于營業(yè)稅來講，工業(yè)企業(yè)在核算時可能借記的科目有（?。?，計入當(dāng)期的營業(yè)外收入，計入營業(yè)稅金及附加，計入當(dāng)期的營業(yè)外收入，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅沖減當(dāng)期應(yīng)交稅費，應(yīng)將按銷售量計算的應(yīng)交資源稅計入當(dāng)期營業(yè)稅金及附加【正確答案】：ABCE【答案解析】： 委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。、獎金等“五險一金”【正確答案】：ABE【答案解析】：以權(quán)益結(jié)算的股份支付金額不通過“應(yīng)付職工薪酬”核算，所以選項Ｃ不正確；選項Ｄ，為職工提供的非貨幣性福利，這是不需要預(yù)提的，在實際發(fā)生的時候貸記“應(yīng)付職工薪酬”，同時做一筆分錄借記“應(yīng)付職工薪酬”，期末沒有余額，所以不反映在報表中的“應(yīng)付職工薪酬”項目中。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款 234 000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180 000元，增值稅30 600元，款項未付。 【該題針對“短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等流動負(fù)債的核算”知識點進(jìn)行考核】 1下列關(guān)于售后回購（具有融資性質(zhì)）的賬務(wù)處理，正確的有（　）。A 公司估計，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：　　　　　　　費用和資本公積計算過程見下表（單位：元） 年份公允價值支付現(xiàn)金200928　201030　20113632201242402013　50第一年有20 名職員離開乙公司，乙公司估計三年中還將有15 名職員離開；第二年又有10 名職員離開公司，公司估計還將有10 名職員離開；第三年又有15 名職員離開。根據(jù)上述資料，回答下面問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進(jìn)行考核】 2009年乙公司因該事項確認(rèn)的費用為（?。┰.－175 000 000C.－28 000 000【正確答案】：C【答案解析】：2013年應(yīng)支付的現(xiàn)金＝3550100＝175 000（元）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額＝0（元）應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益＝0＋175 000－147 000＝28 000（元） 借：公允價值變動損益 28 000　　貸：應(yīng)付職工薪酬——股份支付28 000借：應(yīng)付職工薪酬——股份支付175 000　　貸：銀行存款 175 00029 / 29?！　　　?　 000 000　　　　　 000【正確答案】：D【答案解析】：2010年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬余額＝（20040） 100302/3＝320 000（元），應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期費用＝320 000－154 000＝166 000（元）2012年乙公司因該事項確認(rèn)的費用為（?。┰５谒哪昴?，有50 人行使了股份增值權(quán)。實際收到的價款與增值稅的差額應(yīng)該計入“其他應(yīng)付款”科目，發(fā)出商品的成本應(yīng)計入“發(fā)出商品”科目，回購價格和產(chǎn)品發(fā)出時售價的差額應(yīng)分期攤銷計入當(dāng)期的“財務(wù)費用”科目，所以選項ACE正確。：主營業(yè)務(wù)成本 200 000　　　 貸：受托代銷商品 200 000：商品進(jìn)銷差價 20 000　　　 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000：主營業(yè)務(wù)成本 200 000　　　 貸：庫存商品 　　　200 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000　　　 貸：庫存商品 180 000：主營業(yè)務(wù)成本 180 000　　　 貸：發(fā)出商品 180 000【正確答案】：AB【答案解析】：不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，采用售價核算的，應(yīng)該按照售價借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。，同時協(xié)議約定受托方不能將商品退回，則這種情況下委托方應(yīng)該在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，可以按照進(jìn)價核算，也可以按照售價核算，委托方應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入【正確答案】：ABCD【答案解析】：收取手續(xù)費方式的代銷，委托方應(yīng)該在收到代銷清單時確認(rèn)銷售收入。【正確答案】：ABCE【答案解析】：選項A，將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項B，租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬；選項C，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬；選項D，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)確認(rèn)為資本公積，故不選；選項E，支付給職工超額勞動的獎金屬于職工薪酬的范圍，應(yīng)根據(jù)受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。按照規(guī)定，對于出租固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、銷售作為“投資性房地產(chǎn)”核算的房屋、建筑物的，應(yīng)該計入到“營業(yè)稅金及附加”科目，所以選項A正確；銷售作為“固定資產(chǎn)”核算的房屋、建筑物的，應(yīng)該計入到“固定資產(chǎn)清理”科目，選項C正確；出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅直接在出售分錄中反映，最后倒擠出營業(yè)外收支科目金額；選項E正確?！菊_答案】：AC【答案解析】：選項B，委托加工的應(yīng)稅消費品收回后是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方；選項D、E，一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅和債務(wù)重組取得商品的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務(wù)處理正確的有（?。?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 下列事項發(fā)生后，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的有（?。?。【正確答案】：C【答案解析】：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費應(yīng)在“長期應(yīng)付款”科目核算。M公司估計，2007年、2008年、2009年、2010年的公允價值分別為18元、19元、20元、23元。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬【正確答案】：A【答案解析】：企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進(jìn)行考核】 1某工業(yè)企業(yè)2009年4月份對外提供運輸服務(wù)取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為18萬元的無形資產(chǎn)，取得收入28萬元。 【該題針對“其他稅費的核算”知識點進(jìn)行考核】 1企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計入管理費用，但不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是(　)。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 下列項目中，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是（?。?。 【該題針對“消費稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 甲公司以應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品一批對A公司投資，產(chǎn)品成本為400萬元，雙方確認(rèn)的價值（計稅價格）為600萬元，增值稅稅率17％，消費稅稅率為10％。：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 　　 314　　　貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　 　　　314：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　 　　 360　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　 　　　360：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　 　　 46　　　貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅　　　　　　　　 　　　 46：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　314　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　 　　　 314【正確答案】：D【答案解析】：本月應(yīng)納稅額＝51－[140－2 400（17％－15％）]－5＝－46（萬元）本月出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝2 40015％－46＝314（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 48 [2 400（17％－15％）]　　貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 　　　　　　　48借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　46　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 （出口退稅）　　　　　　　　　46借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）314貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　　　314 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的是（?。??！?　 　　 　　 　　 　 　　【正確答案】：B【答案解析】：交納本月增值稅＝70－（20＋30－5）－10＝15（萬元）。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)2008年12月初“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為1 000元，當(dāng)月購進(jìn)材料10 000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為1 700元；當(dāng)月銷售產(chǎn)品500 000元（不含稅），該企業(yè)月末應(yīng)該繳納的增值稅為（?。┰?。 【該題針對“增值稅的核算”知識點進(jìn)行考核】 某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進(jìn)項稅額為25萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項稅額為35萬元?！皯?yīng)付賬款”中，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”中“短期借款”中，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”中【正確答案】：B【答案解析】：按照企業(yè)會計制度規(guī)定，對于帶息應(yīng)付票據(jù)到期無力支付時，應(yīng)先計提利息，然后把應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目（如為銀行承兌匯票，則轉(zhuǎn)入“短期借款”科目）。 800 000　　　　　　 000 000　　　 000【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進(jìn)行考核】 實際發(fā)放非貨幣性福利時對報表項目的影響，下列表述正確的是（?。?。根據(jù)上述資料，回答下列問題：【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進(jìn)行考核】 計提非貨幣性福利計入管理費用的金額為（　?。┰?。 000 00 000 000 000【正確答案】：A【答案解析】：本題為售后回購業(yè)務(wù)，發(fā)出商品時不確認(rèn)收入，所以對損益的影響金額為零。 000　　　　　　 000 000　　　　　　 000【正確答案】：B【答案解析】：每月應(yīng)計提的利息費用=100 000247。雙方所