【正文】 。 第十八條 對成本、費用的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）生產(chǎn) 成本、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、其他業(yè)務(wù)支出形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性； （二）成本費用在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 第二十條 集團公司審計部有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定的期限，如實提供以下資料： （一）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料； （二）年度財務(wù)計劃； （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度； 12 （四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料； （五）其他有關(guān)財務(wù)收支的資料； 第二十一條 集團公司審計部對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，要對前次審計結(jié)果執(zhí)行情況進行檢查。 第二十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司為保護財產(chǎn)安全和完整，確保會計數(shù)據(jù)真實可靠， 提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營方針和目標(biāo)的實現(xiàn)，而對經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計，促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會計報表的可靠性，經(jīng)營管理的有效性和經(jīng)營活動遵循各種法規(guī)的合法性。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步 14 驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制作用是否有效； 第五條 對授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度。 第六條 對文件記錄內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查各部門、各級管理人員的職責(zé)是否以書面形式予以明確； （二）審查會計記錄制度是否符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，會計記錄是否真實、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā) 生、處理和結(jié)果。 第八條 對銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢 15 查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)； （三）審查產(chǎn)品發(fā)運單編制控制制度的健全性。檢查實際發(fā)貨品種、數(shù)量、 金額是否及時登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管； （五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入； （七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查對用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和被授權(quán)人批準(zhǔn)。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計劃執(zhí)行情況； 16 （二）審查物資采購控制制度的健全性。檢查物資儲備定額、庫存物資保管、維護保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況； （四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。 第十條 對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性； （三）審查成本費用控制制度的健全性和有效性。檢查考勤原始記錄控制措施是否 嚴(yán)密、有效； （三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。 第十二條 對貨幣資金內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效； （三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。 第十三條 對固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查購建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性； （二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性； （三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。 第十四條 集團公司審計部按照下列審計程序?qū)瘓F公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督： （一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求； 18 （二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān) 的信息； （三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進行分析，找出內(nèi)部控制的弱點； （四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析： 初步評價所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。 分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制。 對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進行實 地觀察。對查出的違反國家法律、法規(guī)以及集團公司相關(guān)制度的財務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進行處理。 第十五條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟責(zé)任審計制度 第一條 為了加強對 集團公司控股和相對控股子公司 領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。 第三條 本制度所稱經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時，由集團公司審計職能部門進行的審計為離任 經(jīng)濟責(zé)任審計。 第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由集團公司總裁下達審計指令，集團公司審計職能部門方可進行審計。 第七條 實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。 第九條 審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計企業(yè)應(yīng)提供下列資料： （一）被審計單位基本情況資料； （二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告； （三）相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、賬冊、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關(guān)計劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財產(chǎn)物資盤點表； 21 （六）其他資料。 企業(yè)資產(chǎn)、負債 、損益審計的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。 第十一條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾妗? 第十二條 審計 部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團公司總裁提出處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價。 第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟效益審計制度 第一條 為了規(guī)范集團公司經(jīng)濟效益審計工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。 第三條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）商品或材料是否按計劃購進，占用的資金是否合理、節(jié)約； （二）購進商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求； 23 （三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。在生產(chǎn)過程中是否堅持科技進步，不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少質(zhì)量成本支出； （四）審查是否堅持了以銷定產(chǎn)的原則。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動 對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響； （六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對經(jīng)濟效益的影響。 第五條 對銷售業(yè)務(wù)效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）產(chǎn)品銷售價格的確定是否適當(dāng)，有無隨意降價出 24 售的問題； （二）銷售費用支出是否節(jié)約，有無損失浪費問題； （三）銷售貨款是否及時入賬； （四）產(chǎn)品售后服務(wù)措施是否健全有效并達到用戶滿意。 第七條 經(jīng)濟效益審計評價指標(biāo)體系主要包括： （一）評價盈利能力指標(biāo) 銷售利潤率 總資產(chǎn)報酬率 （二）評價發(fā)展能力指標(biāo) 資本收益率 資產(chǎn)保值增值率 （三）評價財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo) 資產(chǎn)負債