【正文】 ；第二十一條 集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)已經(jīng)審計(jì)過(guò)的企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，要對(duì)前次審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第二十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司為保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和完整，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。主要目的是，通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，經(jīng)營(yíng)管理的有效性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循各種法規(guī)的合法性。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制作用是否有效；第五條 對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度。第六條 對(duì)文件記錄內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各級(jí)管理人員的職責(zé)是否以書面形式予以明確；（二）審查會(huì)計(jì)記錄制度是否符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理和結(jié)果。第八條 對(duì)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單編制控制制度的健全性。檢查實(shí)際發(fā)貨品種、數(shù)量、金額是否及時(shí)登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管；（五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入；（七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查對(duì)用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過(guò)審核和被授權(quán)人批準(zhǔn)。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計(jì)劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購(gòu)控制制度的健全性。檢查物資儲(chǔ)備定額、庫(kù)存物資保管、維護(hù)保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況；（四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。第十條 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查產(chǎn)品計(jì)劃管理控制制度。檢查產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性；（三）審查成本費(fèi)用控制制度的健全性和有效性。檢查考勤原始記錄控制措施是否嚴(yán)密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。第十二條 對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（三）審查銀行往來(lái)賬控制制度的健全性。第十三條 對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查購(gòu)建固定資產(chǎn)、形成無(wú)形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性；（二）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)取得控制制度的健全性；（三）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。第十四條 集團(tuán)公司審計(jì)部按照下列審計(jì)程序?qū)瘓F(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息；（三）利用文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)；（四）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析：初步評(píng)價(jià)所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制。對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實(shí)地觀察。對(duì)查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)制度的財(cái)務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理。第十五條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度第一條 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。第三條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在企業(yè)進(jìn)行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時(shí)，由集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計(jì)指令，集團(tuán)公司審計(jì)職能部門方可進(jìn)行審計(jì)。第七條 實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。第九條 審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)提供下列資料：（一）被審計(jì)單位基本情況資料；（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告；（三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證和文件資料；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表；（六）其他資料。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十一條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提交審計(jì)報(bào)告。第十二條 審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團(tuán)公司總裁提出處理建議，同時(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)。第十四條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，制定本制度。第三條 對(duì)物資采購(gòu)管理效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）商品或材料是否按計(jì)劃購(gòu)進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約；（二）購(gòu)進(jìn)商品或材料的價(jià)格是否低廉，大宗采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲(chǔ)存是否安全，有無(wú)丟失、毀損問題。在生產(chǎn)過(guò)程中是否堅(jiān)持科技進(jìn)步，不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少質(zhì)量成本支出；（四）審查是否堅(jiān)持了以銷定產(chǎn)的原則。各種物資消耗是否合理，有無(wú)損失浪費(fèi)現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響；（六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。第五條 對(duì)銷售業(yè)務(wù)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）產(chǎn)品銷售價(jià)格的確定是否適當(dāng)，有無(wú)隨意降價(jià)出售的問題；（二）銷售費(fèi)用支出是否節(jié)約，有無(wú)損失浪費(fèi)問題；（三）銷售貨款是否及時(shí)入賬；（四）產(chǎn)品售后服務(wù)措施是否健全有效并達(dá)到用戶滿意。第七條 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：（一）評(píng)價(jià)盈利能力指標(biāo)銷售利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率（二）評(píng)價(jià)發(fā)展能力指標(biāo)資本收益率資產(chǎn)保值增值率（三）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（四）評(píng)價(jià)償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率速動(dòng)比率（五）評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（六）評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出能力指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率第八條 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可以運(yùn)用以下技術(shù)和方法：（一）運(yùn)用審