【正文】 額超過預(yù)備費，必須由預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。5．預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策出現(xiàn)變化等）時，要及時對預(yù)算進(jìn)行修正。第13條 當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報告》，詳細(xì)說明修正原因以及針對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。3．時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。第16條 公司要通過季度、年度考核保證HR成本預(yù)算得到準(zhǔn)確執(zhí)行。第6章 附則第18條 本制度由人力資源部擬定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 人力資源成本費用控制2．1 取得成本2．1．1 招聘成本控制方案方案名稱招聘成本控制方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的為有效控制人力資源招聘成本，合理劃分招聘成本，提高招聘效率，保證招聘效果，特制定本方案。三、招聘成本構(gòu)成1．直接成本包括廣告、招聘會費用、獵頭費、中介費、員工推薦獎勵金、校園招聘費和網(wǎng)絡(luò)廣告費。3．外部成本主要是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費、置家費、探親費和交通補貼費等。四、事先控制——人員招聘審核權(quán)限（一）作用1．有效識別人員空缺確保所招聘職位是必需的，且無法替代，其職責(zé)不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時借調(diào)或外包的形式解決。3．責(zé)任承擔(dān)當(dāng)招聘工作出現(xiàn)重大失誤或招聘費用嚴(yán)重超支，需向?qū)徟藛T問責(zé)。2．審核權(quán)審核權(quán)指相關(guān)人員對員工招聘工作進(jìn)行審查，并做出決定的權(quán)力。3．核準(zhǔn)權(quán)核準(zhǔn)權(quán)指相關(guān)人員根據(jù)審核者提供的建議，最終決定員工招聘是否執(zhí)行，如果同意則立刻執(zhí)行，反之則不執(zhí)行。（三）人員招聘審核權(quán)限（如表21所示）表21 招聘審核權(quán)限表審批分類主管部門經(jīng)理分管副總?cè)肆Y源部總裁需求確認(rèn)編制內(nèi)一般員工/操作人員√√Δ〇□一般管理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員√√ΔΔ□部門經(jīng)理以上√□編制外一般員工及輔助后勤人員√Δ□〇一般管理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理級以上√ΔΔ□備注：“√”提出 “Δ”審核 “□”核準(zhǔn) “〇”報備五、事中控制——招聘渠道優(yōu)化選擇（一）招聘渠道類型（如表22所示）表22 招聘渠道類型比較分析表招聘渠道收費情況招聘特點招聘效果內(nèi)部招聘免費對能力強的員工可起到激勵作用避免優(yōu)秀員工被競爭對手挖走隨時發(fā)布信息，針對性強，質(zhì)量有保證，但選擇余地較小員工推薦500～1 000元（用于獎勵）針對性強，效率較高費用低，質(zhì)量有保證，但是存在管理隱患網(wǎng)上招聘2 000～100 000元覆蓋面廣，無地域限制，可作為企業(yè)形象宣傳，針對性強，宣傳溝通方便費用低，不斷使用，可選擇余地大校園招聘免費或少許可作為企業(yè)形象宣傳，直接與求職者面對面后期培訓(xùn)費用較高報紙廣告12cm8 cm 6 000元/次固定閱讀，媒介覆蓋影響力大，但時效性差需花費較大精力篩選，效果一般，不利于招聘較高職位招聘會1 000～4 500元/攤位與求職者直接面對面，效率較高時效性強，質(zhì)量難以保證，持續(xù)時間短獵頭公司15 000～100 000元針對性強，質(zhì)量高，效率高質(zhì)量有保證，但費用高（二）選擇渠道說明1．首先考慮內(nèi)部招聘通過內(nèi)部招聘，一方面確保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職業(yè)生涯發(fā)展提供的機會。2．員工推薦這種方法在尋找很難招到的人才時，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時特別有效，可節(jié)省大量費用。4．報紙廣告招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)報紙效果較好，目前處于壟斷地位。5．校園招聘校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計劃、相同需求職位較多的公司。7．公司需按職位不同選擇最佳招聘渠道，如表23所示。表25 部門招聘成本預(yù)算表所需職位空缺職位數(shù)擬采取的招聘方式預(yù)算費用基層員工中層員工高層員工人力資源部意見 負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日總經(jīng)理審核意見 負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日2．借款人力資源部依據(jù)招聘計劃和費用預(yù)算，統(tǒng)一到財務(wù)部申請借款。（2）《招聘成本登記表》上應(yīng)注明招聘負(fù)責(zé)人和實際花費的招聘費用，參加招聘的人員可對其進(jìn)行監(jiān)督，如表26所示。各單位費用支出=（招聘費用總額247。（2）《招聘成本分劃報表》由招聘主管編制，并報財務(wù)部審核。（4）財務(wù)部依據(jù)《招聘成本登記表》和《招聘成本分劃報表》對招聘成本進(jìn)行劃賬。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．1．2 人才測評費用預(yù)算流程 部門步驟人力資源總監(jiān)預(yù)算執(zhí)行與存檔編制《人才測評計劃》擬定《預(yù)算報告》人力資源部財務(wù)部相關(guān)部門估算測評費用編制《人員測評計劃》列出《測評費用清單》配合估算、匯總配合預(yù)計全部費用擬定《測評費用預(yù)算報告》審批下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制《資金預(yù)算》預(yù)算文件備案存檔2．2 開發(fā)成本2．2．1 培訓(xùn)費用管理控制辦法制度名稱培訓(xùn)費用管理控制辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為完善培訓(xùn)費用管理，合理利用各類資源，有效控制培訓(xùn)費用，特制定本辦法。第3條 管理職責(zé)1．培訓(xùn)發(fā)展部負(fù)責(zé)公司培訓(xùn)費用歸口管理，負(fù)責(zé)確定培訓(xùn)費用的計提標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費用的使用情況。3．財務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費用的計提和報銷審核工作。2．日常培訓(xùn)經(jīng)費依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照員工工資總額的5%計提。3．專項培訓(xùn)費用根據(jù)特定用途設(shè)立，?？顚Ｓ茫膳嘤?xùn)發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)。 4．培訓(xùn)教室、辦公室和培訓(xùn)公寓建設(shè)、修繕費及培訓(xùn)基地建設(shè)費不列入培訓(xùn)經(jīng)費，從其他相關(guān)經(jīng)費中列支。表29 各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)一覽表課程培訓(xùn)對象統(tǒng)籌預(yù)算執(zhí)行新員工所有新進(jìn)生產(chǎn)線員工人力資源部各生產(chǎn)部門各生產(chǎn)部門所有新進(jìn)非店面線新員工培訓(xùn)發(fā)展部崗位培訓(xùn)主管級（不含）以下人員培訓(xùn)發(fā)展部各部門各部門領(lǐng)導(dǎo)力與人才發(fā)展類主管級以上管理人員、梯隊人員培訓(xùn)發(fā)展部學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修獎勵符合要求的員工其他培訓(xùn)普通員工2．培訓(xùn)費用審批程序（1）各部門主要負(fù)責(zé)日常培訓(xùn)工作，如新員工培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)，由其自行預(yù)算。培訓(xùn)費用預(yù)算明細(xì)表如表210所示。第7條 各培訓(xùn)課程產(chǎn)生費用明細(xì)各培訓(xùn)課程費用的明細(xì)表如表211所示。是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。表212 公司內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分類表兼職培訓(xùn)師類別技術(shù)等級備注培訓(xùn)講師員級經(jīng)公司聘用后任職，下同助理培訓(xùn)師初級培訓(xùn)師中級高級培訓(xùn)師高級（3）兼